Para qué sirve el formulario
El informe informativo sobre el impuesto de franquicia de Texas sin impuestos adeudados (formulario 05-163) fue una presentación especializada que permitió a ciertas empresas que reunían los requisitos informar al Contralor de Cuentas Públicas de Texas que no adeudaban ningún impuesto de franquicia durante el período sobre el que se informa. El impuesto de franquicia de Texas es un impuesto privilegiado que se aplica a las entidades constituidas u organizadas en Texas o que hacen negocios en el estado. Para el año fiscal 2015, el formulario 05-163 sirvió como una alternativa simplificada a las declaraciones de impuestos de franquicia estándar para las entidades que cumplían con ciertos criterios de elegibilidad.
Básicamente, el formulario notificó al estado que, si bien su empresa existía y tenía obligaciones de presentación de informes, sus circunstancias hacían que no adeudara ningún impuesto. Piense en ello como ponerse en contacto con el estado para confirmar la situación de su empresa sin tener que completar los cálculos más complejos que se exigen en las declaraciones de impuestos de franquicia regulares. El formulario era considerablemente más corto y sencillo que los informes de formato largo o EZ Computation, ya que solo exigía la información básica de identificación de la entidad y la confirmación de por qué no se adeudaba ningún impuesto.
Para los informes de 2015, el umbral de no adeudación de impuestos se fijó en 1.080.000 dólares en ingresos totales anualizados. Las entidades que cumplan con este umbral u otros criterios de calificación podrían usar este método simplificado de presentación de informes sin dejar de cumplir con la ley tributaria de Texas.
Cuándo lo usarías
Categorías de elegibilidad
Para el año del informe 2015, presentaría el formulario 05-163 si su entidad pertenecía a una de las cuatro categorías siguientes:
- Entidad pasiva tal como se define en la Sección 171.0003 del Código Tributario de Texas
- Ingresos totales anualizados de 1 080 000$ o menos
- Cero ingresos brutos de Texas
- Fideicomiso de inversión inmobiliaria calificado (REIT)
Presentaciones tardías
El informe anual estándar de impuestos de franquicia vencía el 15 de mayo de 2015. Si esta fecha coincide con un fin de semana o un feriado, la fecha límite se extiende hasta el siguiente día hábil.
- Se aplica una multa de 50 dólares por presentación tardía incluso si no se adeudaba ningún impuesto
- Los intereses se aplican solo si se adeudan impuestos (a partir de 61 días después de la fecha de vencimiento)
Presentaciones modificadas
Puede presentar un formulario 05-163 modificado para:
- Corregir errores
- Actualizar información
- Apoye las solicitudes de reembolso
La presentación en papel todavía estaba permitida en 2015, aunque la presentación electrónica pasó a ser obligatoria a partir de 2016.
Reglas o detalles clave para 2015
Informes complementarios obligatorios
Todas las entidades que presentaron el formulario 05-163 también tuvieron que presentar:
- Formulario 05-102 (Informe de información pública), o
- Formulario 05-167 (Informe de información de propiedad)
Informes anuales frente a informes finales
- Informe anual: Para entidades en curso
- Informe final: Para las entidades que cesan sus operaciones
Los informes finales pueden requerir:
- Formulario 05-359 (solicitud de certificado de estado de cuenta)
Cálculo de ingresos anualizados
Si su período contable no fue de 12 meses:
- Divida los ingresos totales por el número de días
- Multiplicar por 365
Consideraciones grupales combinadas
Entidades en grupos combinados:
- No se puede archivar por separado
- Debe tener en cuenta los umbrales de ingresos a nivel de grupo
Paso a paso (nivel alto)
1. Reúna información básica
- Número de contribuyente
- Año del informe (2015)
- Nombre de la entidad jurídica
- Fechas del período contable
2. Determine la categoría de elegibilidad
Selecciona una categoría aplicable:
- Entidad pasiva
- Ingresos por debajo del umbral
- Cero recibos en Texas
- REIT
3. Complete y firme el formulario
Una persona autorizada debe:
- Signo
- Fecha
- Certificar la precisión
4. Prepare el informe complementario
Archiva ya sea:
- Formulario 05-102, o
- Formulario 05-167
5. Presentar al Contralor
Opciones para 2015:
- Envíe por correo formularios en papel
- Presente electrónicamente
Fecha límite: 15 de mayo de 2015
Errores comunes y cómo evitarlos
Presentar el formulario incorrecto
Algunas empresas presentaron incorrectamente el formulario 05-163 cuando:
- Los ingresos superaron los 1.080.000$
- Deberían haber presentado Long Form o EZ Computation
Informes complementarios faltantes
No incluir:
- Informe de información pública, o
- Informe de información de propiedad
Esto da como resultado una presentación incompleta.
Cálculo de ingresos incorrecto
Problema común:
- No anualizar los ingresos de un año parcial
Errores de grupo combinados
Error:
- Presentación individual cuando se forma parte de un grupo combinado
No cumplir con la fecha límite
Incluso si no se adeuda ningún impuesto:
- La presentación sigue siendo obligatoria
- Se aplica una multa de 50$
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento y actualización de estado
- El Contralor procesa la presentación
- Actualiza el estado de la cuenta de entidad
Estado en buen estado
Si está completo:
- La entidad se mantiene en buen estado
- Elegible para transacciones comerciales
Avisos de deficiencias
Es posible que reciba avisos sobre:
- Informes faltantes
- Información incorrecta
- Cuestiones de elegibilidad
Verificación pública
El estado de la cuenta pasa a ser:
- Accesible al público
- Verificable por terceros
Requisito de presentación futura
Cada año requiere:
- Reevaluación de la elegibilidad
- Nueva presentación antes del 15 de mayo
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 05-163 electrónicamente o tengo que enviar un formulario impreso por correo?
Para el año del informe de 2015, estaban disponibles tanto la presentación electrónica como en papel. Puede presentar la solicitud electrónicamente a través del sistema Webfile de la Contraloría o de proveedores de software externos aprobados, o puede enviar un formulario impreso por correo. Sin embargo, a partir de 2016, la presentación electrónica pasó a ser obligatoria, con excepciones limitadas que se otorgan a pedido.
Si mi empresa tenía ingresos inferiores a 1 080 000$ y también cumplía los requisitos para ser considerada una entidad pasiva, ¿qué casilla debo marcar?
Debe marcar solo una casilla: la clasificación más precisa. Si tu entidad cumple con la definición técnica de entidad pasiva, esa suele ser la mejor opción. Sin embargo, puedes seleccionar la casilla de límite de ingresos si tus ingresos cumplen los requisitos y no estás seguro de si es una entidad pasiva.
¿Qué sucede si me olvido de presentar el formulario 05-163 aunque mi entidad no adeude impuestos?
Aún tiene que presentar la solicitud. Si no cumple con la fecha límite, se le impondrá una multa de 50 dólares y se declarará moroso, lo que puede afectar a su capacidad de obtener certificados sobre el estado de la cuenta. La presentación tardía restablece el cumplimiento, y es posible que se soliciten exenciones de penalización por motivos válidos.
¿Debo adjuntar mi declaración de impuestos federales o mis estados financieros?
No. El formulario no requiere archivos adjuntos. Sin embargo, debe conservar los documentos de respaldo en caso de que el Contralor solicite una auditoría o verificación.
¿Puedo modificar el formulario 05-163 después de presentarlo?
Sí. Puede enviar un informe modificado para corregir errores o actualizar la información. El formulario modificado debe estar claramente marcado e incluir una explicación de los cambios. También debe estar firmado como la presentación original.
Si presento el formulario 05-163 para 2015, ¿significa que no adeudaré impuestos en los próximos años?
No. Cada año tributario se evalúa de forma independiente. Los cambios en los ingresos, la estructura o las operaciones pueden afectar su elegibilidad, por lo que debe volver a evaluar y presentar la declaración correspondiente cada año.
¿Cuál es la diferencia entre un informe anual y un informe final?
Un informe anual cumple con su requisito de presentación regular. Se utiliza un informe final cuando su entidad deja de operar o termina su actividad. Las presentaciones finales pueden requerir documentación adicional, incluido un certificado del estado de la cuenta, antes de que la entidad pueda disolverse formalmente.