Formulario 01-117 TX 2023: ventas y uso abreviado

Para qué sirve el formulario

El formulario 01-117 es la versión simplificada de la declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas que utilizan las empresas con una sola ubicación para declarar y pagar los impuestos estatales y locales sobre las ventas y el uso al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Este documento tributario oficial tiene dos propósitos principales: declarar el impuesto sobre las ventas recaudado a los clientes por bienes y servicios sujetos a impuestos, y declarar el impuesto sobre el uso adeudado por los artículos sujetos a impuestos comprados para uso comercial o personal cuando el impuesto sobre las ventas de Texas no se pagó en el momento de la compra.

El formulario abreviado está diseñado específicamente para empresas que operan desde una ubicación física en Texas que no necesitan asignar los impuestos locales sobre las ventas a varias jurisdicciones. Si su empresa tiene varios puntos de venta o declara impuestos a varias ciudades, condados, autoridades de tránsito o distritos con fines especiales más allá de la ubicación de su empresa, debe utilizar el formulario largo (formulario 01-114) en su lugar. Texas impone una tasa impositiva estatal base sobre las ventas y el uso del 6,25 por ciento, y las jurisdicciones locales están autorizadas a añadir hasta un 2 por ciento, lo que crea una tasa máxima combinada del 8,25 por ciento.

Todos los titulares de permisos de impuestos sobre las ventas de Texas deben presentar las declaraciones con regularidad, incluso durante los períodos en los que no se adeudan impuestos o ventas, de acuerdo con la frecuencia de presentación asignada. El Contralor notifica a las empresas su calendario de presentación (mensual, trimestral o anual) después de aprobar su solicitud de permiso de impuestos sobre las ventas. La presentación de esta declaración cumple con su obligación legal como titular de un permiso de declarar la actividad imponible y remitir los impuestos recaudados al estado.

Cuándo lo usaría (devoluciones tardías o modificadas)

Debe presentar el formulario 01-117 antes de la fecha límite legal para el período de presentación de informes.

Plazos de presentación

• Declarantes mensuales: vencen el 20 del mes siguiente
• Declarantes trimestrales:
  • 20 de abril (enero-marzo)
  • 20 de julio (abril-junio)
  • 20 de octubre (julio-septiembre)
  • 20 de enero (octubre-diciembre)
• Declarantes anuales: 20 de enero

Si la fecha de vencimiento coincide con un fin de semana o un feriado legal, se aplica el siguiente día hábil.

Sanciones por presentación tardía

• Multa de 50 USD por devolución tardía
• Penalización del 5% si se retrasa entre 1 y 30 días
• 10% de penalización si se retrasa más de 30 días
• El interés comienza después de 60 días (tasa preferencial + 1%)

Devoluciones modificadas

Para corregir errores:

1. Use una copia de la declaración original o complete una nueva
2. Escriba «Declaración enmendada» en la parte superior
3. Firme y feche el formulario
4. Enviar por correo a:
   • 111 E. 17th Street
   • Austin, Texas 78774-0100

• Pago insuficiente: incluye impuestos, multas e intereses
• Sobrepago: desencadena el proceso de reembolso

Reglas o detalles clave para 2023

Requisito de presentación

Debe presentar la solicitud incluso si:

• No se ha realizado ninguna venta
• No se adeuda ningún impuesto

Descuentos por presentación puntual

• Descuento del 0,5% si se presenta y paga a tiempo
• Descuento adicional del 1,25% por pago anticipado si:
  • Pagado antes del día 15
  • Al menos el 90% de los impuestos actuales o el 100% del período del año anterior

Normas de presentación electrónica

• Más de 50 000 dólares pagados el año fiscal pasado → debe presentar la solicitud electrónicamente
• Más de 500 000$ → también debe pagar electrónicamente
• Archivo web disponible para todos los contribuyentes

Requisitos de mantenimiento de registros

• Mantenga registros durante al menos 4 años
• Documentación requerida:
  • Recibos de venta
  • Facturas de compra
  • Certificados de exención/reventa

Paso a paso (nivel alto)

Información básica

• Ingresa el número de contribuyente de 11 dígitos de Texas
• Introduzca el período de informe

Desglose de artículos

Artículo 1 — Ventas totales en Texas

• Reportar todas las ventas (sujetas a impuestos o exentas)
• Dólares redondos a enteros
• No incluya los impuestos recaudados

Artículo 2 — Ventas sujetas a impuestos

• Informar únicamente las ventas sujetas a impuestos
• Excluir transacciones de exención/reventa
• Multiplicar por la tasa impositiva combinada

Artículo 3 — Compras sujetas a impuestos

• Reportar compras no sujetas a impuestos
• Ejemplos:
  • Compras fuera del estado
  • Compras online
• Multiplicar por la tasa impositiva

Artículo 4 — Importe imponible combinado

• Agregar artículos 2 + 3
• Multiplicar por la tasa impositiva

Artículo 5 — Deducir el descuento por presentación oportuna

• 0,5% si se presenta a tiempo

Tema 6 — Impuestos adeudados

• Restar el descuento
• Agregue penalizaciones/intereses si se retrasa

Paso final

• Firme y certifique la precisión
• Incluir número de contacto
• Correo con pago, si corresponde

Errores comunes y cómo evitarlos

Compras imponibles faltantes

• Muchos olvidan el artículo 3
• Revisa todas las facturas de compra

Tasa impositiva incorrecta

• Las tarifas varían según la ubicación
• Verifique siempre con la herramienta de contraloría

Devoluciones incorrectas de cero

• No deje los formularios en blanco
• Indique claramente «no hay ventas»

Reclamaciones de descuento incorrectas

• Solo válido si se presenta a tiempo
• Las presentaciones tardías pierden la elegibilidad

Información empresarial desactualizada

• Actualice la dirección con el Contralor
• Evite la omisión de avisos o multas

Qué sucede después de presentar la solicitud

Procesamiento

• Presentación electrónica → confirmación inmediata
• Presentación en papel → 2 a 4 semanas

Supervisión del cumplimiento

• Historial de archivos revisado
• La frecuencia se puede ajustar

Consecuencias del pago insuficiente

• Avisos de facturación emitidos
• Posibles acciones:
  • Privilegios fiscales
  • Incautación de activos
  • Suspensión del permiso

Auditorías

• Normalmente cada 4 años
• Basado en:
  • Historial de cumplimiento
  • Datos reportados

Reembolsos

• Requiere una declaración modificada
• Puede compensarse con los pasivos existentes

Preguntas frecuentes

¿Puedo presentar el formulario 01-117 aunque haya realizado ventas pero no se adeudan impuestos?

Sí. Informe las ventas totales e introduzca cero para las ventas y compras sujetas a impuestos. La presentación sigue siendo obligatoria.

¿Qué pasa si mi empresa opera en varias ciudades pero desde una sola ubicación?

Si asigna impuestos fuera de su ubicación, debe usar el formulario largo (01-114).

¿Cómo sé qué tipo impositivo debo usar?

Utilice el localizador de tasas de impuestos sobre las ventas del Contralor. Las tarifas varían según la dirección exacta y cambian trimestralmente.

¿Hay alguna forma de evitar multas si no puedo pagar a tiempo?

No existen extensiones automáticas. Puede solicitar un plan de pagos, pero se seguirán aplicando multas e intereses.

¿Necesito un permiso nuevo si cambia de propietario?

Sí. Los permisos no son transferibles. Un nuevo propietario debe solicitar un nuevo permiso.

¿Puedo obtener ayuda para entender las partidas imponibles?

Sí. Utilice los recursos y publicaciones del Contralor o llame al 800-252-5555 para obtener ayuda.

¿Qué debo hacer si recibo una facturación estimada?

Presente la declaración correcta de inmediato. El Contralor ajustará la cantidad en función de los datos reales.

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