Para qué sirve el formulario
El formulario 01-117 de Texas, oficialmente denominado Declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas — Forma abreviada, es el documento tributario estándar que las empresas con una sola ubicación utilizan para declarar y pagar los impuestos estatales y locales sobre las ventas y el uso al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Considérelo su informe de calificaciones mensual o trimestral ante el estado, que muestra cuánto impuesto sobre las ventas recaudó de sus clientes y cuánto impuesto sobre el uso adeuda por los artículos que compró para su empresa sin pagar impuestos.
Si tiene un permiso de impuestos sobre las ventas de Texas, debe presentar esta declaración para cada período de declaración, incluso si no tuvo que declarar ninguna venta o impuesto durante ese período. El formulario está diseñado específicamente para situaciones de presentación de informes más sencillas: empresas con una sucursal activa que no necesitan declarar los impuestos locales sobre las ventas en varias jurisdicciones fuera de su dirección comercial principal. Si tu empresa tiene varias ubicaciones o recaudas impuestos en varias jurisdicciones locales diferentes, necesitarás el formulario 01-114, que es más largo.
La sección «ventas» hace un seguimiento de los impuestos que recaudaste de los clientes sobre los bienes y servicios sujetos a impuestos que vendiste. La parte de «uso» indica los impuestos que adeuda sobre los artículos sujetos a impuestos que compró para su empresa (equipos, suministros, inventario para uso personal o empresarial) cuando el vendedor no le cobró el impuesto sobre las ventas de Texas, como las compras a vendedores de otros estados o a vendedores en línea que no recaudan impuestos de Texas.
Cuándo utilizaría este formulario
Presentaciones regulares, tardías o modificadas
Calendario de presentación regular
Una vez que el Contralor de Texas apruebe su solicitud de permiso de impuestos sobre las ventas, recibirá una carta en la que se le indicará si la presentará mensualmente, trimestralmente o anualmente. La fecha límite estándar es el día 20 del mes siguiente al período de presentación de informes. Los contribuyentes mensuales presentan su informe antes del 20 del mes siguiente (las ventas de abril vencen el 20 de mayo). Los contribuyentes trimestrales presentan su informe antes del 20 de abril (enero-marzo), el 20 de julio (abril-junio), el 20 de octubre (julio-septiembre) y el 20 de enero (octubre-diciembre). Los declarantes anuales declaran todas las ventas del año anterior antes del 20 de enero. Las declaraciones impresas deben tener el sello postal antes de la fecha límite, mientras que las declaraciones electrónicas tienen hasta la fecha límite para enviarse.
Presentación tardía
La vida pasa y las empresas a veces no cumplen con los plazos. Si presenta la solicitud o paga después de la fecha de vencimiento, Texas impone multas automáticas. Hay una multa fija de 50 dólares por presentación tardía para cualquier declaración presentada después de la fecha de vencimiento. Además, si paga sus impuestos con retraso, se enfrentará a multas graduales: del 5 por ciento si paga con 1 a 30 días de retraso, o del 10 por ciento si paga con más de 30 días de retraso. Los cargos por intereses entran en vigor 61 días después de la fecha de vencimiento y se aplican a una tasa que varía anualmente (por lo general, la tasa preferencial más el 1 por ciento). Estas multas e intereses se aplican por separado, por lo que las personas que declaran tarde suelen enfrentarse a varios cargos. Puede solicitar una exención de multas a través del sitio web de la Contraloría si tiene un motivo legítimo para presentar la solicitud fuera de plazo, pero por lo general no se pueden eximir de los cargos por intereses.
Devoluciones modificadas
Descubrir un error en una declaración presentada anteriormente requiere presentar una declaración enmendada, no simplemente una versión corregida. Para modificar el formulario 01-117, obtenga una copia de su declaración original (o utilice un formulario en blanco con la información correcta), escriba claramente «Declaración enmendada» en la parte superior, complete toda la información con precisión y fírmela y fírmela. Si pagó menos, incluya el pago del impuesto adicional más las multas e intereses aplicables. Envíe todo por correo a la oficina del Contralor en 111 E. 17th Street, Austin, TX 78774-0100. Si pagaste de más, tendrás que seguir un proceso de reembolso independiente en lugar de simplemente solicitar un crédito.
Sin presentación de solicitudes de venta
Incluso si no hay ventas o compras sujetas a impuestos, aún debe presentar la declaración. Para los períodos en los que no haya ventas sujetas a impuestos ni impuestos adeudados (aunque es posible que tenga ventas totales), puede usar el formulario 01-117 o presentar la solicitud electrónicamente a través de Webfile o TeleFile. Si tiene cero ventas totales, cero ventas imponibles y cero impuestos adeudados, también puede usar el formulario 01-114, más largo.
Reglas o detalles clave para 2017
Obligaciones del titular del permiso
Tener un permiso de impuestos sobre las ventas de Texas conlleva responsabilidades obligatorias. Debe colocar su permiso de manera visible en su lugar de trabajo, recaudar el impuesto sobre las ventas sobre todas las ventas sujetas a impuestos, pagar los impuestos sobre las ventas y el uso de todas las compras sujetas a impuestos, presentar las declaraciones y pagar los impuestos a tiempo durante cada período de informe, y mantener un registro comercial adecuado durante al menos cuatro años.
Requisitos de presentación electrónica
Su método de presentación depende de la cantidad de impuestos que pagó en el año fiscal estatal anterior (del 1 de septiembre al 31 de agosto). Si pagó menos de 10 000$, puede elegir cualquier método. Los umbrales más altos requieren la presentación electrónica y restringen los métodos de pago en consecuencia.
Cálculos y tasas impositivas
Texas impone un impuesto estatal sobre las ventas y el uso del 6.25 por ciento. Las jurisdicciones locales pueden sumar hasta un 2 por ciento, lo que hace que la tasa combinada máxima sea del 8,25 por ciento. Eres responsable de aplicar la tarifa correcta.
Descuento por presentación oportuna
Puedes solicitar un descuento del 0,5 por ciento si presentas la solicitud a tiempo. Es posible que se apliquen descuentos adicionales por pago anticipado en determinadas condiciones.
Requisitos de mantenimiento de registros
Mantenga registros completos durante al menos cuatro años, incluidos los certificados de ventas, compras y exenciones. Estos son fundamentales durante las auditorías.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna sus registros
Recopile los recibos de ventas, las facturas, la documentación de exención y los registros de compras.
Paso 2: Calcular las ventas totales e imponibles
Determine las ventas brutas totales y separe las ventas imponibles de las exentas.
Paso 3: Calcular las compras imponibles
Identifique las compras en las que no se pagó ningún impuesto sobre las ventas y calcule el impuesto sobre el uso adeudado.
Paso 4: Complete el formulario
Complete los detalles de la empresa y calcule los impuestos adeudados utilizando los artículos 1 a 7.
Paso 5: elija su método de presentación
Preséntela a través de Webfile, TeleFile, EDI o papel, según la elegibilidad.
Paso 6: Enviar el pago
Usa el método de pago adecuado según tu categoría impositiva.
Paso 7: Mantenga los registros de confirmación
Conserve el comprobante de presentación y pago durante al menos cuatro años.
Errores comunes y cómo evitarlos
Error 1: No presentar la solicitud cuando no tiene ventas
Archiva todos los periodos, incluso sin actividad.
Error 2: Olvidarse de declarar el impuesto sobre el uso
Realiza un seguimiento de las compras no sujetas a impuestos y notifica las mismas.
Error 3: Usar la tasa impositiva incorrecta
Usa la tarifa local correcta para cada transacción.
Error 4: perder los certificados de reventa o exención
Mantenga organizada la documentación para las auditorías.
Error 5: falta de plazos
Comprenda el matasellos frente al tiempo de envío.
Error 6: malinterpretar lo que está sujeto a impuestos
Verifique los servicios sujetos a impuestos utilizando fuentes oficiales.
Error 7: No actualizar la información empresarial
Mantenga sus datos actualizados con el Contralor.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento inmediato
Las presentaciones electrónicas se procesan más rápido que las declaraciones en papel.
Confirmación y solicitud de pago
Los pagos se aplican a los impuestos, las multas y luego los intereses.
Actualizaciones del historial de la cuenta
Su registro de presentación puede afectar su frecuencia de presentación futura.
Selección potencial de auditoría
Las devoluciones se pueden seleccionar para la auditoría en función de varios factores.
Procesamiento de reembolsos (si corresponde)
Los reembolsos tardan entre 60 y 90 días y requieren documentación.
Correspondencia y avisos
Espere recibir notificaciones sobre las tarifas, los plazos o el estado de la cuenta.
Evaluaciones de multas e intereses
Las presentaciones tardías generan multas e intereses automáticos.
Cuenta regresiva para la retención de registros
Guarde todos los registros durante al menos cuatro años.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 01-117 si tengo varias ubicaciones comerciales?
No, este formulario es solo para empresas de una sola ubicación. Las empresas con varias ubicaciones deben usar otros formularios.
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso?
El impuesto sobre las ventas se recauda a los clientes; el impuesto sobre el uso se paga en las compras sin impuestos. Ambos garantizan una tributación adecuada.
Si no tengo ventas, ¿tengo que presentar la solicitud de todos modos?
Sí, aún se requieren cero devoluciones para evitar penalizaciones.
¿Cómo sé qué tipo impositivo local debo cobrar?
Usa el localizador de tarifas del Contralor según el lugar de entrega.
¿Qué registros debo conservar?
Mantenga los registros de ventas, compras y exenciones durante al menos cuatro años.
¿Puedo obtener un descuento en el pago de mi impuesto sobre las ventas?
Sí, se pueden aplicar descuentos por presentación puntual y pago anticipado.
¿Qué sucede si descubro un error en una declaración presentada?
Presente una declaración enmendada con las correcciones y cualquier pago adicional.