Para qué sirve el formulario
El formulario 01-117 de Texas, conocido como Declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas — Formulario abreviado, es la versión simplificada que utilizan las empresas para declarar y pagar sus impuestos estatales y locales sobre las ventas y el uso al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Este formulario tiene un propósito específico para las empresas que tienen necesidades más sencillas de declaración de impuestos, específicamente aquellas con una sucursal activa que no recaudan impuestos locales sobre las ventas en varias jurisdicciones fuera de la ubicación de su empresa. Estos formularios se denominan «personas que presentan formularios abreviados».
Si su empresa tiene un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas, utiliza este formulario para declarar el total de ventas que realizó durante el período de presentación, calcular qué parte de esas ventas estaba sujeta a impuestos, calcular el impuesto adeudado tanto por las ventas como por cualquier compra sujeta a impuestos y enviar el pago. El formulario también se adapta a situaciones en las que las empresas no tienen ventas sujetas a impuestos, pero aun así deben presentar una declaración para cumplir con las normas. Texas impone un impuesto estatal sobre las ventas del 6,25 por ciento, y las jurisdicciones locales pueden añadir hasta un 2 por ciento más, lo que hace que la tasa combinada llegue al 8,25 por ciento en algunas áreas.
El impuesto sobre el uso, que aparece en este mismo formulario, es el complemento del impuesto sobre las ventas. Debe pagar el impuesto sobre el uso cuando compra artículos sujetos a impuestos de vendedores de otros estados o vendedores que no cobran impuestos sobre las ventas de Texas y almacena, usa o consume esos artículos en Texas. Si eres un comprador autorizado, declaras este impuesto sobre el uso en el artículo 3 (compras sujetas a impuestos) del formulario 01-117.
Cuándo utilizaría este formulario
Devoluciones tardías
A pesar de que los plazos de presentación son estrictos en Texas, surgen situaciones en las que es necesario presentar la solicitud tarde. Si no cumple con su fecha límite, ya sea mensual, trimestral o anual, igual puede presentar el formulario 01-117 como declaración tardía, pero prepárese para recibir multas.
- Se aplica una multa de 50 dólares por presentación tardía a cada informe tardío
- Multa del 5 por ciento si se paga dentro de 1 a 30 días de retraso
- Multa del 10 por ciento si se paga con más de 30 días de retraso
- Los intereses comienzan a acumularse después de 16 días
Devoluciones modificadas
Para las declaraciones enmendadas, el proceso implica corregir los errores en una declaración presentada anteriormente.
- Complete un formulario nuevo o corrija una copia
- Escriba «Declaración enmendada» en la parte superior
- Firme y feche el formulario
- Enviar por correo a:
111 E. 17th Street, Austin, Texas 78774-0100
Si pagó menos, incluya impuestos adicionales más multas e intereses. Si pagó de más, presente el formulario 00-957 para obtener un reembolso en un plazo de cuatro años.
Opción TeleFile
El sistema TeleFile permite ciertas declaraciones sin impuestos, aunque tiene limitaciones en cuanto a la fecha de presentación de la solicitud.
Reglas o detalles clave para 2016
Frecuencia de presentación
Su cronograma de presentación depende de los pagos de impuestos anteriores:
- Mensual: vence antes del 20 del mes siguiente
- Trimestral: 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre, 20 de enero
- Anual: vence el 20 de enero
Requisitos de presentación electrónica
- Más de 50 000$ de impuestos pagados → se requiere presentación electrónica
- Más de 500 000$ → se requiere pago electrónico (EDI o TEXNET)
Descuentos y pagos anticipados
- Descuento del 0.5 por ciento por presentación oportuna
- Es posible un descuento adicional por pago anticipado del 1.25 por ciento
Sin extensiones
No se permiten extensiones a menos que se declare un desastre.
Paso a paso (nivel alto)
Reúna registros
Comience por recopilar todos los registros de ventas y compras del período del informe.
Información completa del encabezado
Ingresa:
- Número de contribuyente de Texas
- Nombre y dirección de la empresa
- Período de informe
Reportar ventas
- Artículo 1: Ventas totales
- Artículo 2: Ventas sujetas a impuestos (después de las exenciones y los créditos)
Reportar compras sujetas a impuestos
- Artículo 3: Introduzca las compras sujetas a impuestos (impuesto sobre el uso)
- Introduzca cero si no hay ninguno
Calcular impuestos
- Artículos 4 a 7: impuestos totales, descuentos e importe final adeudado
- Artículo 9: Sanciones tardías, si procede
Enviar la devolución
Firma y envía:
- Por correo con pago
- O electrónicamente a través de Webfile o EDI
Errores comunes y cómo evitarlos
Clasificación errónea de las ventas sujetas a impuestos
Guarde la documentación de exención adecuada y verifique la elegibilidad antes de marcar las ventas como no sujetas a impuestos.
Olvidar el impuesto de uso
Revise las cuentas por pagar para compras sin impuestos sobre las ventas de Texas, incluidas las transacciones en línea y fuera del estado.
Uso de tasas impositivas locales incorrectas
Utilice el localizador de tasas de impuestos sobre las ventas de la Contraloría para confirmar las tasas exactas.
Falta el descuento de presentación
Envía la devolución y el pago a tiempo para tener derecho al descuento del 0,5 por ciento.
Mantenimiento de registros deficiente
Mantenga los registros durante al menos cuatro años, incluidos:
- Facturas de compra y venta
- Certificados de exención
- Registros financieros
Presentar sin pagar
La presentación sin pago genera multas e intereses. Pague lo que pueda y comuníquese con el Contralor si es necesario.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Tiempo de procesamiento
- Presentaciones electrónicas: unos días hábiles
- Presentaciones en papel: de dos a tres semanas
Avisos y correcciones
El Contralor puede enviar avisos para:
- Errores
- Faltan datos
- Inconsistencias
Responda rápidamente para evitar penalizaciones.
Riesgo de auditoría
Las devoluciones se pueden seleccionar para la auditoría en función de los factores de riesgo. Mantenga registros organizados para prepararse.
Reclamaciones de reembolso
Los sobrepagos requieren la presentación del formulario 00-957. Los reembolsos pueden incluir intereses después de 61 días.
Cambios en la frecuencia de presentación
Su calendario de presentación puede cambiar en función de su actividad tributaria.
Preguntas frecuentes
Si mi empresa no realizó ventas durante el período del informe, ¿debo presentar la solicitud de todos modos?
Sí. Debe presentar la solicitud incluso con cero ventas para cumplir con las normas y evitar sanciones.
¿Puedo cambiar mi frecuencia de presentación si mis ventas disminuyen?
Puede solicitar un cambio, pero el Contralor decide basándose en su historial de pagos.
¿Cuál es la diferencia entre un crédito y un reembolso?
Los créditos reducen los impuestos actuales adeudados en el formulario. Los reembolsos requieren una reclamación por separado para recuperar los impuestos pagados en exceso.
¿Qué pasa si acepto el descuento pero pago con retraso?
Se elimina el descuento y se aplican multas más intereses.
¿Declaro el impuesto sobre el uso de los activos más antiguos traídos a Texas?
Sí, el impuesto sobre el uso se aplica cuando el artículo se usa por primera vez en Texas, sujeto al plazo de prescripción de cuatro años.
¿Cómo gestiono las ventas en diferentes ciudades?
Usa la tasa impositiva en función del lugar donde el cliente recibe la mercancía (abastecimiento basado en el destino).
¿Qué debo hacer si recibo una facturación estimada?
Comuníquese con el Contralor de inmediato con un comprobante de presentación para resolver el problema.
Fuentes: Toda la información de este resumen proviene de publicaciones oficiales de la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas, incluido el formulario 01-117, las pautas de presentación y las reglas del impuesto sobre las ventas.