Para qué sirve el formulario 01-117 de Texas
El formulario 01-117 de Texas es la versión simplificada de la declaración de impuestos sobre ventas y uso del estado, diseñada para empresas con situaciones tributarias sencillas. Si es propietario de una empresa de Texas y recauda impuestos sobre las ventas, comprender este formulario lo ayudará a cumplir con sus obligaciones de presentación de informes de manera eficiente y, al mismo tiempo, a evitar costosas multas.
El formulario tiene tres propósitos principales: declarar el total de sus ventas sujetas a impuestos, calcular el impuesto estatal y local sobre las ventas que recaudó y remitir ese impuesto al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Texas impone un impuesto estatal sobre las ventas del 6,25 por ciento, y las jurisdicciones locales pueden sumar hasta un 2 por ciento, lo que eleva la tasa máxima combinada al 8,25 por ciento. Su empresa actúa como agente de cobro para el estado, recaudando estos impuestos de los clientes y enviándolos a través del formulario 01-117.
Requisitos de elegibilidad
No todas las empresas reúnen los requisitos para el formulario abreviado. Puedes usar el formulario 01-117 solo si tu empresa tiene una sola sucursal en Texas, declaras los impuestos locales aplicables con una sola tasa y no tienes que declarar ningún impuesto sobre el uso local. Las empresas con varios puntos de venta, tasas impositivas locales variables o situaciones más complejas deben utilizar el formulario largo (formulario 01-114) en su lugar.
La oficina del Contralor le notificará después de aprobar su permiso de impuestos sobre las ventas si presentará una declaración mensual, trimestral o anual según su volumen impositivo previsto.
Cuándo utilizaría el formulario 01-117 de Texas
Plazos de presentación estándar
Los plazos de presentación estándar dependen de la frecuencia de presentación de informes que se le haya asignado. Las personas que presentan una declaración mensual deben presentar el formulario 01-117 antes del día 20 del mes siguiente al período de presentación de informes; por ejemplo, las rebajas de abril vencen el 20 de mayo.
Los declarantes trimestrales informan sobre:
- 20 de enero (octubre-diciembre)
- 20 de abril (enero a marzo)
- 20 de julio (abril-junio)
- 20 de octubre (julio-septiembre)
Los contribuyentes anuales presentan su informe antes del 20 de enero para el año calendario anterior.
Cuando el día 20 cae en fin de semana o feriado legal, el siguiente día hábil se convierte en la fecha límite.
Devoluciones tardías
Si no cumple con la fecha límite, tendrá que presentar una declaración fuera de plazo. La presentación tardía desencadena sanciones automáticas:
- Se aplica una multa de 50 dólares por presentación tardía a cada informe tardío
- Multa del 5 por ciento si se paga con 1 a 30 días de retraso
- Multa del 10 por ciento si se paga con más de 30 días de retraso
Los intereses comienzan a acumularse 61 días después de la fecha de vencimiento.
Devoluciones modificadas
Las declaraciones enmendadas son necesarias cuando descubre errores en una declaración presentada anteriormente.
Para presentar un formulario 01-117 modificado:
- Corrija una copia de su declaración original o complete una nueva
- Escriba «Declaración enmendada» en la parte superior
- Firme y feche el formulario
- Envíe por correo a: 111 E. 17th Street, Austin, Texas 78774-0100
Si pagó menos, incluya impuestos adicionales más multas e intereses. Si pagaste de más, solicita un reembolso después de reembolsar a los clientes, si es necesario.
Reglas o detalles clave para 2019
Responsabilidades continuas
Tener un permiso de impuestos sobre las ventas crea obligaciones continuas:
- Publique su permiso en la ubicación de su empresa
- Cobra el impuesto sobre las ventas sobre las ventas sujetas a impuestos
- Pague el impuesto sobre el uso de las compras sujetas a impuestos
- Presente y pague a tiempo
- Mantenga registros adecuados
Requisitos de retención de registros
La ley de Texas exige conservar todos los registros durante al menos cuatro años, a menos que se apruebe lo contrario.
Sus registros deben incluir:
- Ingresos brutos de todas las ventas y servicios
- Documentación de compra
- Certificados de reventa y exención
Si está siendo auditado, conserve los registros hasta que finalice el proceso.
Requisitos de presentación electrónica
La presentación electrónica se convierte en obligatoria según el volumen de impuestos:
- Más de 50 000$ al año → debe presentar la solicitud electrónicamente
- Más de 500 000$ al año → debe pagar electrónicamente
Las opciones incluyen Webfile, EDI y TEXNET.
Descuentos por presentación
La presentación oportuna ofrece beneficios financieros:
- Descuento del 0,5 por ciento por presentar y pagar a tiempo
- Descuento adicional por pago anticipado del 1.25 por ciento (para declarantes que reúnan los requisitos)
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Recopila tus registros
Compilar:
- Ingresos brutos totales
- Ventas sujetas a impuestos
- Documentación de ventas exentas
- Utilice los registros tributarios
Paso 2: Identifique su negocio y el período de presentación de informes
Proporcione:
- Número de contribuyente
- Número de punto de venta
- Detalles de la empresa
- Período de informe
Actualiza la información de contacto si es necesario.
Paso 3: Calcular las ventas imponibles y los impuestos adeudados
- Reportar ventas imponibles
- Aplica la tasa impositiva correcta
- Reste los descuentos aplicables
Paso 4: Informar las compras sujetas a impuestos (impuesto sobre el uso)
Incluya el impuesto sobre el uso para:
- Compras fuera del estado
- Artículos comerciales libres de impuestos
Paso 5: Calcular el pago total
- Añadir impuestos sobre las ventas y el uso
- Restar descuentos
- Verificar los cálculos
Si no hay actividad, sigue archivando usando «Sin ventas» o Telefile.
Paso 6: Firmar, fechar y enviar
- Firmar bajo pena de perjurio
- Enviar por correo o electrónicamente
- Guarde una copia para los registros
Errores comunes y cómo evitarlos
Error 1: No presentar la solicitud cuando no hay ventas
Debe presentar la solicitud incluso con cero ventas. Usa «Sin ventas» o Telefile.
Error 2: aplicar una tasa impositiva incorrecta
Verifique siempre las tasas actuales utilizando el localizador de tasas de impuestos sobre las ventas.
Error 3: pasar por alto el impuesto sobre el uso
Reporte los impuestos sobre las compras libres de impuestos, incluidas las compras en línea y fuera del estado.
Error 4: perder la documentación de exención
Mantenga los certificados de exención durante al menos cuatro años.
Error 5: Omitir el descuento por presentación oportuna
Solicita el descuento del 0,5 por ciento cuando sea elegible.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento y confirmación
- Presentación electrónica → confirmación inmediata
- Presentación en papel → varias semanas
Revisión y correcciones
El Contralor puede solicitar aclaraciones si se encuentran errores.
Riesgo de auditoría y cumplimiento
Por lo general, las empresas se auditan cada cuatro años. Los buenos registros simplifican las auditorías.
Acciones de cumplimiento
El incumplimiento puede resultar en:
- Privilegios fiscales
- Incautación de activos
- Suspensión del permiso
- Cargos penales
Comuníquese con el Contralor si no puede pagar.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 01-117 si trabajo en mercados de agricultores o ferias de artesanía en diferentes lugares?
Depende de tu estructura. Las ventas temporales ocasionales suelen reunir los requisitos, pero en varias ubicaciones permanentes se requiere el formulario largo.
¿Qué debo hacer si me doy cuenta de que cometí un error en la declaración del año pasado?
Presente una declaración enmendada de inmediato. Incluya los datos corregidos y cualquier impuesto adicional o solicite un reembolso si pagó en exceso.
¿Debo cobrar impuestos sobre los gastos de envío y entrega?
Por lo general, sí, si está vinculada a una venta sujeta a impuestos. Se aplican excepciones a los artículos no sujetos a impuestos.
Si mi negocio es estacional y está cerrado durante varios meses, ¿aún tengo que presentar las declaraciones?
Sí. Presente una solicitud para cada período de informe, a menos que cierre oficialmente su permiso.
¿Puedo cambiar de una presentación mensual a una trimestral o viceversa?
Solo el Contralor puede aprobar los cambios en función de su actividad tributaria.
¿Qué métodos de pago acepta el Contralor? ¿Hay algún cargo?
Las opciones incluyen cheque, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito y TEXNET, según el volumen de impuestos. Las tarjetas de crédito pueden incluir tarifas de procesamiento.
¿Hay alguna forma de evitar multas si presenté la solicitud fuera de plazo debido a circunstancias que escapan a mi control?
Se pueden aplicar exenciones de penalización en caso de desastres o emergencias. No se pueden eximir los intereses.
Para obtener más información
Todos los formularios, instrucciones y guías están disponibles en:
https://comptroller.texas.gov/taxes/sales/
También puede comunicarse con la oficina del Contralor al 800-252-5555 (de lunes a viernes, de 8 a. m. a 5 p. m., hora central).