Para qué sirve el formulario
El formulario 01-117 de Texas, oficialmente titulado «Declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas: formulario abreviado», es la declaración de impuestos simplificada mensual, trimestral o anual que utilizan las empresas con una sola ubicación activa para declarar los impuestos sobre las ventas y el uso recaudados durante un período de informe. Este formulario está destinado a los titulares de permisos que operan en una ubicación comercial y recaudan el impuesto estatal sobre las ventas del 6,25 por ciento más cualquier impuesto local sobre las ventas aplicable (hasta un 2 por ciento adicional) sobre los bienes y servicios sujetos a impuestos vendidos, arrendados o alquilados en Texas.
El formulario abreviado está diseñado específicamente para empresas que tienen un punto de venta y no declaran los impuestos locales sobre las ventas en jurisdicciones fuera de su ubicación comercial principal. Si tiene un permiso tributario sobre las ventas y el uso de Texas, debe presentar esta declaración incluso durante los períodos en los que no tiene ventas sujetas a impuestos que declarar. El formulario le permite declarar sus ventas totales, calcular las ventas sujetas a impuestos, declarar cualquier compra sujeta a impuestos por la que adeude impuestos sobre el uso y solicitar un descuento del 0.5 por ciento por presentación puntual si presenta la declaración y paga a tiempo.
Las empresas con varias ubicaciones o las que declaran impuestos locales sobre las ventas en varias jurisdicciones deben, en su lugar, utilizar el formulario 01-114 (el formulario largo) junto con el formulario 01-115 (suplemento de puntos de venta). La Oficina del Contralor de Texas determina su frecuencia de presentación de impuestos (mensual, trimestral o anual) en función de su obligación tributaria durante el año fiscal estatal anterior (del 1 de septiembre al 31 de agosto), y se le notificará por carta una vez que se apruebe su permiso de impuestos sobre las ventas.
Cuándo utilizaría el formulario 01-117
Calendario de presentación
Utiliza el formulario 01-117 durante su ciclo regular de presentación de informes de acuerdo con la frecuencia de presentación que le asigne el Contralor de Texas. Los contribuyentes mensuales presentan sus declaraciones a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes de presentación de la declaración (por ejemplo, las ventas de abril se declaran antes del 20 de mayo). Los declarantes trimestrales presentan sus declaraciones el 20 de abril (enero-marzo), el 20 de julio (abril-junio), el 20 de octubre (julio-septiembre) y el 20 de enero (octubre-diciembre). Los contribuyentes anuales presentan su declaración anual antes del 20 de enero del año calendario anterior. Cuando la fecha de vencimiento cae en sábado, domingo o feriado legal, el siguiente día hábil se convierte en la fecha límite.
Devoluciones tardías
Si no cumple con la fecha límite de presentación, aún debe enviar el formulario 01-117 lo antes posible. La presentación tardía conlleva multas específicas: una multa de 50 dólares si se presenta después de la fecha límite (incluso si no se adeuda ningún impuesto), más una multa del 5 por ciento sobre el monto del impuesto si se paga con 1 a 30 días de retraso, o del 10 por ciento si se paga con más de 30 días de retraso. Además, los intereses de los impuestos pendientes de pago comienzan a acumularse a partir del día 61 después de la fecha de vencimiento. La tasa de interés varía anualmente y se establece en la tasa preferencial más el 1 por ciento. Incluso si no tiene ventas que declarar, no presentar la declaración requerida puede resultar en la facturación estimada, en acciones de cobro, en embargos tributarios o en la suspensión del permiso.
Devoluciones modificadas
Debe presentar un formulario 01-117 modificado cuando descubra errores en una declaración presentada anteriormente, ya sea que no haya declarado ventas suficientes, haya declarado deducciones en exceso, haya calculado mal las tasas impositivas locales o haya cometido otros errores que afecten su obligación tributaria. Para modificarlo, corrija una copia de su declaración original o complete un formulario nuevo con información precisa. Escriba claramente la palabra «Declaración enmendada» en la parte superior del formulario, fírmela con la fecha y envíela por correo a la Contraloría de Cuentas Públicas, 111 E. 17th Street, Austin, Texas 78774-0100. Si pagó menos, incluya el impuesto adicional adeudado más las multas e intereses aplicables en su declaración enmendada. Si pagó de más, puede ser elegible para recibir un reembolso siguiendo los procedimientos descritos en la página web de reembolsos de impuestos sobre las ventas de la Contraloría de Texas.
Reglas o detalles clave para 2018
Requisitos de presentación
Varias reglas fundamentales rigen la correcta cumplimentación y presentación del formulario 01-117. En primer lugar, los titulares de permisos están legalmente obligados a presentar una declaración por cada período de presentación de informes, incluso cuando no haya ventas o compras sujetas a impuestos; no hacerlo puede resultar en multas, facturación estimada y acciones de cumplimiento. La oficina del Contralor puede enviarle facturas estimadas si usted no las presenta, lo cual tiene todo el valor de la ley, a menos que presente los datos reales con prontitud.
Descuentos y pagos anticipados
En segundo lugar, puede solicitar un descuento del 0.5 por ciento por presentación puntual sobre el monto del impuesto cuando presente la declaración y pague en la fecha de vencimiento o antes. Este descuento compensa a los vendedores por recaudar impuestos en nombre del estado. Las personas que declaran impuestos mensuales y trimestrales pueden solicitar un descuento adicional por pago anticipado del 1.25 por ciento (lo que supone un total del 1.75 por ciento) si pagan por adelantado al menos el 90 por ciento de los impuestos del período actual o el 100 por ciento de los impuestos del mismo período del año anterior antes del día 15 del mes.
Métodos de presentación
En tercer lugar, los métodos de presentación y pago dependen de su obligación tributaria durante el año fiscal estatal anterior. Si pagó 50 000$ o más en impuestos sobre las ventas durante ese período, debe presentar y pagar electrónicamente; no se aceptan declaraciones en papel. Los contribuyentes que hayan pagado 500 000$ o más deben usar TEXNET para la transferencia electrónica de fondos o el intercambio electrónico de datos (EDI). Los que estén por debajo de estos límites pueden usar Webfile, formularios en papel, TeleFile (solo para declaraciones sin impuestos) o cheques.
Requisitos de impuestos de uso
En cuarto lugar, la declaración de impuestos sobre el uso es obligatoria. Si su empresa compró artículos sujetos a impuestos para uso comercial o personal a vendedores de otros estados que no recaudaron el impuesto sobre las ventas de Texas, debe declarar y pagar el impuesto sobre el uso sobre estas compras en el artículo 3 (compras sujetas a impuestos) de la declaración. El impuesto sobre el uso garantiza que los bienes usados en Texas estén sujetos a impuestos independientemente de dónde se hayan comprado.
Precisión fiscal local
Por último, la presentación precisa de informes sobre las tasas impositivas locales es esencial. Texas tiene tasas impositivas locales sobre las ventas que varían según las ciudades, los condados, las autoridades de tránsito y los distritos con fines especiales. Debes usar la tasa estatal y local combinada correcta que se aplique en la ubicación de tu empresa, la cual puedes verificar usando la herramienta de localización de tasas impositivas del Impuesto sobre las Ventas de la Contraloría de Texas, disponible en línea.
Paso a paso (nivel alto)
Verificar la información empresarial
Completar el formulario 01-117 sigue una secuencia lógica. Comience por verificar su información tributaria preimpresa en la sección del encabezado: su número de contribuyente de Texas de 11 dígitos, el nombre comercial, el número de la tienda, el período de presentación (mes/trimestre/año) y la dirección postal. Si alguna información es incorrecta o ha cambiado, marca la casilla de cambio de dirección y proporciona la información actualizada.
Artículo 1 — Ventas totales
Ingresa tus ventas brutas totales, arrendamientos y alquileres para el período del informe antes de cualquier deducción. Esto incluye todos los ingresos de tus operaciones comerciales, estén o no sujetos a impuestos. Si no has realizado ninguna venta, introduce «0».
Artículo 2 — Ventas sujetas a impuestos
Indique la parte de las ventas totales que está sujeta al impuesto sobre las ventas de Texas. Esto excluye las ventas exentas, como los artículos vendidos para su reventa con un certificado de reventa válido, los productos alimenticios exentos, los medicamentos con receta y otros artículos específicamente exentos en virtud de la ley de Texas. Calcula el impuesto adeudado multiplicando las ventas sujetas a impuestos por tu tasa impositiva total (estatal más local).
Artículo 3 — Compras sujetas a impuestos
Declara los artículos sujetos a impuestos que compraste, arrendaste o alquilaste para uso comercial o personal por los que no se pagó el impuesto sobre las ventas al vendedor. Por lo general, esto incluye las compras realizadas fuera del estado y entregadas en Texas. Calcule el impuesto sobre el uso adeudado por estas compras.
Artículo 4 — Total de impuestos adeudados
Sume el impuesto calculado a partir de los puntos 2 y 3 para determinar su obligación tributaria bruta total para el período.
Artículo 5 — Descuento por presentación oportuna
Si presenta la declaración y paga a tiempo, multiplique el total de impuestos adeudados por 0.005 (0.5 por ciento) para calcular su descuento. Ingresa este monto.
Artículo 6 — Impuesto total adeudado después del descuento
Reste el descuento por presentación puntual del total de impuestos adeudados. Este es el monto neto que debe remitir.
Incluya cualquier crédito (de sobrepagos anteriores o de programas de crédito específicos), calcule la multa y los intereses si presenta la solicitud fuera de plazo, firme y feche el formulario y envíelo con el pago antes de la fecha de vencimiento. Conserve copias de la declaración completa y de la documentación justificativa durante al menos cuatro años, según lo exige la ley.
Errores comunes y cómo evitarlos
No presentar ninguna declaración
Uno de los errores más frecuentes es no presentar la solicitud cuando no hay ventas. Muchas empresas creen erróneamente que si no han realizado ninguna actividad imponible durante un período, no se requiere ninguna declaración. Sin embargo, la ley de Texas exige presentar una declaración por cada período de presentación de informes, independientemente de si se trata de ventas o no. Use TeleFile o envíe un formulario 01-117 en papel con ceros para cumplir con este requisito y evitar la multa de 50 dólares por presentación tardía.
Tasas impositivas locales incorrectas
El cálculo incorrecto de las tasas impositivas locales es otro error común. Los propietarios de negocios a veces utilizan tasas anticuadas o no tienen en cuenta la superposición de jurisdicciones locales (ciudad, condado, autoridad de tránsito, distrito con fines especiales). Verifique siempre su tarifa actual combinada estatal y local utilizando el localizador de tasas impositivas sobre las ventas de la Contraloría antes de preparar su declaración, especialmente si las tarifas locales cambiaron durante el trimestre.
Impuesto de uso faltante
No declarar el impuesto sobre el uso de las compras fuera del estado representa una brecha de cumplimiento significativa. Muchos titulares de permisos pasan por alto su obligación de autoevaluar el impuesto sobre el uso. Revise sus registros de cuentas por pagar para ver si ha realizado compras a proveedores de otros estados e informe cualquier artículo sujeto a impuestos en el artículo 3.
Olvidar los descuentos
Olvidarse de solicitar el descuento por presentación puntual significa pagar innecesariamente de más sus impuestos. Si presenta la declaración y paga en la fecha de vencimiento o antes, tiene derecho a retener el 0.5 por ciento del impuesto.
Uso del formulario incorrecto
El uso de un formulario incorrecto puede retrasar el procesamiento y crear problemas de cumplimiento. El formulario 01-117 solo es apropiado para empresas de una sola ubicación. Las empresas con ubicaciones múltiples deben usar el formulario 01-114 con los suplementos.
Ignorar las declaraciones modificadas
La falta de procedimientos de devolución modificados cuando se descubren errores puede resultar en multas por pago insuficiente o en la pérdida de reembolsos. Presente siempre las correcciones con prontitud.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Cronograma de procesamiento
Una vez que envíe el formulario 01-117 y haga el pago, el Contralor de Texas procesa su declaración y actualiza su cuenta. Las presentaciones electrónicas se procesan de inmediato, mientras que las declaraciones en papel demoran varias semanas.
Si pagó correctamente
Si tu devolución muestra un saldo pendiente y has pagado el importe total a tiempo, tu cuenta se considera al día y no es necesario realizar ninguna otra acción.
Si debe más
Cuando presenta una declaración enmendada que muestre impuestos adicionales adeudados, el Contralor calcula las multas y los intereses y envía avisos de facturación.
Si pagaste de más
Si su declaración enmendada muestra un pago excesivo, el Contralor revisará su solicitud de reembolso. El procesamiento puede demorar varios meses.
Acciones de cumplimiento
En el caso de las cuentas morosas, el Contralor puede tomar medidas de ejecución que incluyen embargos, incautación de activos, suspensión de permisos o auditorías.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 01-117 si no he realizado ninguna venta durante el período?
Sí, y está legalmente obligado a hacerlo. La ley de Texas exige que los titulares de permisos presenten una declaración por cada período de informe, independientemente de la actividad de ventas.
¿Qué sucede si presento la solicitud a tiempo pero pago con retraso?
Usted evita la multa por presentación de 50 dólares, pero aun así debe pagar multas del 5 al 10 por ciento más intereses.
¿Cómo sé si debo usar el formulario 01-117 o el 01-114?
Utilice el 01-117 para las empresas con una sola ubicación y el 01-114 para la presentación de informes en varias ubicaciones o jurisdicciones.
¿Puedo cambiar mi frecuencia de presentación?
Solo el Contralor puede aprobar los cambios en función de su historial tributario.
¿Qué debo hacer si pierdo mi permiso?
Solicite un duplicado al Contralor. No cree el suyo propio.
¿Tengo que declarar los impuestos recaudados por error?
Sí, pero primero reembolsa al cliente y luego presenta una devolución modificada.
¿Qué registros debo conservar?
Mantenga registros completos durante al menos cuatro años, incluidas las facturas, los recibos y los documentos financieros.