Para qué sirve el formulario CT-6 (2015) de Nueva York
El formulario CT-6 de Nueva York (2015) lo utiliza una corporación que ha elegido el estatus de corporación S a nivel federal y desea que el estado de Nueva York reconozca ese estatus a efectos fiscales estatales. Nueva York generalmente no reconoce automáticamente la elección federal S, salvo que la corporación quede sujeta a la elección obligatoria como corporación S de Nueva York conforme al Tax Law § 660(i). En los demás casos, debe presentar el Formulario CT-6. Si no se presenta esta elección y no aplica la elección obligatoria bajo § 660(i), la corporación generalmente tributa como corporación C a efectos del impuesto de franquicia de Nueva York.
Cuando se aprueba la elección, la corporación generalmente paga solo el impuesto mínimo fijo en dólares en Nueva York, mientras que los ingresos, las pérdidas, las deducciones y los créditos se transfieren a los accionistas. Estos declaran su parte de los ingresos en sus declaraciones de impuestos personales de Nueva York. La elección cambia la forma en que Nueva York grava a la corporación y a sus accionistas, aunque no implica automática ni necesariamente una reducción significativa del impuesto en todos los casos.
Cuándo utilizar el formulario CT-6 de Nueva York
Una corporación usa el formulario CT-6 de Nueva York cuando desea ser tratada como una corporación S de Nueva York por primera vez. Por lo general, se presenta cuando la corporación ya ha elegido, o planea hacer, una elección federal de corporación S mediante el formulario 2553 del IRS. También puede usarse cuando una corporación se ha constituido recientemente o cuando comienza a operar en Nueva York.
El formulario también aplica si la corporación no cumplió con la fecha límite de presentación original y necesita solicitar una elección tardía. Las instrucciones de 2015 abordan elecciones tardías, inválidas o retroactivamente validadas, las cuales requieren el CT-6 con un adjunto explicativo y, en ciertos casos, prueba de la aprobación federal. Cada uso del formulario debe cumplir con las reglas y los plazos específicos de Nueva York.
Reglas o detalles clave para 2015
Elegibilidad federal requerida
Para presentar el formulario CT-6 (2015) de Nueva York, la entidad debe tener una elección federal S pendiente o ya calificar como corporación S federal.
Alcance de la elegibilidad
Conforme a las instrucciones del CT-6 de 2015, la corporación debe estar sujeta a impuestos bajo el Article 9-A de la Ley Tributaria de Nueva York. Una corporación sujeta a impuestos bajo el Article 9 o el Article 33 no puede elegir ser corporación S de Nueva York.
Consentimiento unánime requerido
Todos los accionistas necesarios deben firmar el formulario.
Fecha límite para 2015
Para una corporación existente, el Formulario CT-6 debe presentarse durante el año tributario anterior o a más tardar el día 15 del tercer mes del año tributario al que se aplicará la elección. Existen reglas especiales para el primer año de corporaciones recién organizadas o que recién comienzan a operar en Nueva York.
Vigencia de la elección
Una vez aprobadas, las elecciones de Nueva York aplicaron para 2015 y todos los años posteriores, a menos que se cancelaran formalmente o se revocaran de forma automática por pérdida de elegibilidad.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme la elegibilidad
Confirme el estatus de corporación S federal y que la entidad está sujeta a impuestos bajo el Article 9-A de la Ley Tributaria de Nueva York. Verifique que todos los accionistas cumplan con las normas federales de propiedad. Complete esta revisión antes de preparar el formulario CT-6 2015 de Nueva York.
Paso 2: Determine la fecha límite de presentación
Use el año tributario y la fecha de inicio en Nueva York para identificar la fecha límite. Los declarantes del año calendario generalmente tienen como plazo el decimoquinto día del tercer mes del año tributario. Las entidades recién constituidas utilizan la fecha de incorporación o la fecha en que comenzaron a operar en Nueva York.
Paso 3: Complete el formulario con precisión
Ingrese el nombre legal, el EIN, el estado de constitución y las fechas requeridas exactamente como están registradas. Indique la fecha de entrada en vigor prevista para la elección de Nueva York. Marque el estatus de elección federal pendiente según corresponda en el formulario CT-6.
Paso 4: Obtenga el consentimiento de los accionistas
Recopile las firmas de todos los accionistas requeridos y confirme que cada campo esté completo. Asegúrese de que los datos de identificación sean precisos y coincidan con los registros. La falta de firmas puede invalidar el formulario CT-6.
Paso 5: Envíe el formulario
Presente el formulario CT-6 2015 de Nueva York utilizando el método aceptado para ese año y conserve el comprobante de presentación. Guarde copias del formulario completado y de cualquier documento de respaldo. Si presenta la solicitud de forma tardía, incluya la explicación requerida y envíela a la brevedad posible.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Presentar sin el consentimiento unánime de los accionistas: Confirme todas las firmas requeridas, incluyendo las de accionistas anteriores si corresponde, revisando los registros de acciones y transferencias antes de presentar.
- Asumir que el estatus federal S aplica automáticamente en Nueva York: Presente la elección del CT-6 de Nueva York por separado para que el tratamiento estatal sea reconocido, salvo que aplique la elección obligatoria bajo § 660(i).
- Enviar el CT-6 con campos faltantes o incorrectos: Revise cada campo comparándolo con los registros corporativos y de accionistas antes de firmar, para evitar demoras o rechazos.
- Presentar la declaración de corporación S de Nueva York antes de la aprobación del CT-6: Espere a que se apruebe la elección antes de presentar la declaración S de Nueva York, para evitar conflictos de estatus.
- No seguir las instrucciones del CT-6: Siga con atención las instrucciones del formulario en cuanto a firmas, anexos y pasos de presentación, para evitar problemas relacionados con el impuesto de corporación C.
Qué sucede después de presentar la declaración
El Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York examina el formulario CT-6 2015 para determinar la elegibilidad, incluyendo el estatus de corporación S federal, el consentimiento de los accionistas y el cumplimiento de las regulaciones de Nueva York. Si se acepta, la corporación comienza a presentar como corporación S de Nueva York para el año fiscal correspondiente, una vez que recibe la confirmación por escrito de la fecha de entrada en vigor. Si se rechaza, la corporación seguirá sujeta a los requisitos de presentación de corporación C de Nueva York hasta que se apruebe un formulario CT-6 corregido.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario CT-6 (2015) de Nueva York?
Presentar el CT-6 no depende solo de querer el reconocimiento de Nueva York. Para 2015, la corporación debía ser una corporación S federal sujeta al Article 9-A, todos los accionistas debían consentir, y una subsidiaria S calificada (QSSS) no podía hacer la elección por sí misma. Además, algunas corporaciones pueden considerarse electoras bajo el Tax Law § 660(i) sin necesidad de presentar el CT-6. Esto aplica tanto a las empresas con sede en Nueva York como a las de otros estados que operan en Nueva York.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario CT-6 de Nueva York para 2015?
Para una corporación existente con año calendario, la fecha límite era el 15 de marzo de 2015, aunque también podía presentarse durante el año tributario anterior para que la elección entrara en vigor en 2015. Las presentaciones tardías aún pueden aceptarse si se puede demostrar una causa razonable.
¿Se puede presentar el formulario CT-6 de Nueva York si la elección federal está pendiente?
Sí, el formulario puede presentarse mientras la elección federal de corporación S esté pendiente. La corporación debe indicar el estatus pendiente en el formulario. Cuando se reciba la aprobación federal, debe remitirse una copia al Departamento de Impuestos.
¿Qué sucede si se aprueba la elección?
Una vez aprobada, la corporación es tratada como una corporación S de Nueva York para el año tributario en vigor y los años futuros. La corporación paga el impuesto mínimo fijo en dólares y presenta la declaración correspondiente de corporación S. Los accionistas declaran su parte de los ingresos en sus declaraciones individuales de Nueva York.
¿Es necesario renovar la elección cada año?
No. La elección permanece vigente hasta que se termine formalmente o se revoque de forma automática. La corporación no necesita volver a presentarla anualmente en Nueva York. Sin embargo, es necesario cumplir de manera continua con los requisitos de elegibilidad.
¿Cómo se da por terminada la elección?
La elección S de Nueva York termina si cesa la elección federal S, si los accionistas que poseen más del 50% de las acciones revocan la elección, o cuando un nuevo accionista se niega a consentir. Una vez terminada, la corporación vuelve al tratamiento de corporación C a efectos fiscales de Nueva York.
