La presentación de una declaración de impuestos sobre la renta de los EE. UU. puede ser difícil para las empresas extranjeras con actividades comerciales en los Estados Unidos. El formulario 1120-F, denominado oficialmente Declaración de impuestos sobre la renta de una corporación extranjera en los Estados Unidos, se utiliza para declarar los ingresos, las deducciones y los créditos relacionados con las operaciones en los EE. UU. Determina la obligación tributaria sobre los ingresos relacionados de manera efectiva con los ingresos obtenidos a través de negocios realizados en el país. Completar este formulario correctamente garantiza el cumplimiento de las leyes tributarias federales y ayuda a las empresas a evitar multas o demoras.

Para el año tributario 2020, el IRS introdujo reglas especiales en virtud de la Ley CARES y la Ley de Respuesta al Coronavirus Families First (FFCRA). Estas disposiciones temporales permitían ampliar las deducciones y los créditos relacionados con la nómina, lo que repercutía en la forma en que se calculaban los ingresos imponibles. El uso de instrucciones desactualizadas o la omisión de estos ajustes podrían provocar errores en la presentación de declaraciones o el rechazo de las declaraciones.

Esta guía proporciona instrucciones claras y paso a paso para ayudar a las empresas extranjeras a completar con precisión el formulario 1120-F para 2020. En ella se explica quién debe presentar la solicitud, qué documentación hay que preparar y cómo completar cada sección, incluidos los anexos y los anexos requeridos. También cubre los plazos de pago, los casos de presentación excepcionales y los errores comunes. Cada parte está escrita para simplificar los complejos requisitos del IRS, garantizando que las empresas cumplan con todas las obligaciones de cumplimiento de manera segura y correcta.

¿Qué es el formulario 1120-F y quién debe presentarlo?

La presentación del formulario 1120-F es una parte clave de la forma en que las empresas extranjeras cumplen con sus obligaciones tributarias estadounidenses cuando realizan negocios en los Estados Unidos. El título oficial del formulario, Declaración de impuestos sobre la renta de una corporación extranjera, refleja su propósito: declarar los ingresos, las deducciones y los créditos tributarios para que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) pueda determinar su obligación tributaria en EE. UU. Se aplica a cualquier empresa cuyos ingresos estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos. Puede revisar las instrucciones oficiales del IRS al respecto Formulario 1120-F.

Comprensión del formulario 1120-F

El formulario 1120-F es un documento tributario y de cumplimiento para empresas extranjeras que realizan negocios en los Estados Unidos. Permite a una corporación reportar varios detalles clave al IRS:

• Ingresos y deducciones comerciales: El formulario registra los ingresos devengados y las deducciones relacionadas con las operaciones en EE. UU., lo que garantiza que todas las actividades imponibles se declaren con precisión.
  
  
• Impuestos retenidos o pagados: Documenta los impuestos ya retenidos o pagados sobre los ingresos de origen estadounidense, y verifica que los pagos requeridos se hayan realizado de conformidad con las normas federales.
  
  
• Créditos, ajustes y beneficios del tratado: Las empresas utilizan el formulario para solicitar los créditos, los ajustes y los beneficios de los tratados tributarios aplicables que pueden reducir su obligación tributaria general en EE. UU.

La presentación del formulario 1120-F mantiene la transparencia con el IRS y protege el derecho de una corporación a solicitar deducciones, créditos y reembolsos relacionados con sus actividades en los EE. UU.

Quién está obligado a presentar la solicitud

Por lo general, las sociedades extranjeras deben presentar el formulario 1120-F si:

1. Participar en cualquier actividad comercial o empresarial dentro de los Estados Unidos, independientemente de si se han obtenido ingresos o no.
   
   
2. Los ingresos, las ganancias o las pérdidas deben considerarse relacionados de manera efectiva con las actividades estadounidenses.
   
   
3. Solicite el reembolso de los impuestos pagados en exceso o denuncie los puestos basados en tratados.
   
   
4. Opere como distribuidor de derivados calificado (QDD) o mantenga una sucursal en EE. UU.

Excepciones a la presentación

Se aplican ciertas excepciones cuando las actividades de una corporación extranjera en EE. UU. son limitadas. Es posible que la presentación no sea necesaria si la corporación:

• No tiene operaciones comerciales ni negocios en EE. UU., y todos los impuestos sobre los ingresos de origen estadounidense se retuvieron en su totalidad.
  
  
• Recibe solo ingresos exentos en virtud de las secciones 881 (c) o (d).
  
  
• Es beneficiario de un patrimonio o fideicomiso dedicado a una actividad comercial o empresarial estadounidense, pero no tiene ningún requisito de presentación directa.

No presentar el formulario 1120-F cuando es necesario puede resultar en la pérdida de deducciones, créditos o beneficios del tratado. Incluso si no se adeuda ningún impuesto, la presentación del formulario ayuda a mantener el cumplimiento y preserva la reputación de la corporación ante el IRS.

Qué hay de nuevo para el año tributario 2020

El año tributario 2020 introdujo cambios temporales en el formulario 1120-F a través de la Ley CARES y la FFCRA. Estas leyes de alivio de la COVID-19 introdujeron deducciones ampliadas, opciones de devolución de pérdidas y créditos relacionados con la nómina, lo que afectó significativamente la forma en que las empresas extranjeras calculaban y declaraban los ingresos en sus declaraciones de impuestos estadounidenses de ese año. Como referencia, puede ver las actualizaciones del IRS y recursos de archivo.

Disposiciones de la Ley CARES

La Ley CARES amplió temporalmente ciertas deducciones y créditos para ayudar a las empresas a compensar las pérdidas y gastos comerciales de 2020. Las actualizaciones clave incluyeron:

• Límite ampliado de contribuciones caritativas: Las empresas podían deducir las contribuciones en efectivo de hasta el 25% de los ingresos imponibles, un aumento con respecto al límite anterior del 10%. Este cambio se aplica a las donaciones calificadas realizadas durante 2020 y 2021.
  
  
• Regla de devolución de pérdidas operativas netas (NOL): Se permitió a las empresas acumular las pérdidas de 2018, 2019 o 2020 hasta cinco años, lo que les ayudó a recuperar los impuestos pagados anteriormente.
  
  
• Aumento de las deducciones en el inventario de alimentos: El límite para deducir las contribuciones del inventario de alimentos aumentó del 15% al 25% de los ingresos imponibles o los ingresos netos agregados de las operaciones o negocios.
  
  
• Crédito de retención de empleados (ERC): Las empresas elegibles podrían solicitar un crédito por los salarios calificados pagados a los empleados durante los períodos de interrupción de la actividad comercial. Los salarios utilizados para el ERC no podían contabilizarse para otros créditos o deducciones.

Disposiciones de la FFCRA

La FFCRA también afectó las presentaciones de 2020 al brindar un alivio relacionado con la nómina:

• Créditos fiscales sobre la nómina por la licencia requerida: Los empleadores pueden solicitar créditos por los salarios pagados a los empleados que se estén tomando una licencia por enfermedad o familiar calificada debido a la COVID-19. Estos créditos compensan los impuestos sobre la nómina, pero tenían que declararse como ingresos en la línea 10 de la sección II del formulario 1120-F.
  
  
• Precaución al informar: Las empresas debían asegurarse de que los montos reclamados como créditos de la FFCRA se registraran con precisión como ingresos imponibles para mantener el cumplimiento y evitar la duplicación con otros programas de ayuda.

Estas disposiciones redujeron los ingresos comerciales sujetos a impuestos y apoyaron a las empresas que gestionaban los gastos relacionados con la pandemia. Sin embargo, cada cambio incluía normas específicas de documentación y presentación de informes, por lo que es fundamental que los declarantes revisen detenidamente las instrucciones del formulario 1120-F de 2020 antes de presentar su declaración.

Instrucciones paso a paso para completar el formulario 1120-F

Paso 1: Reunir la información requerida

• Preparar el formulario 1120-F puede ser difícil para las empresas extranjeras con actividades comerciales en los Estados Unidos. Los errores suelen deberse a una clasificación errónea de los ingresos, a la falta de cronogramas o a la demora en los pagos.
• Muchas empresas confunden los ingresos conectados de manera efectiva (ECI) con los ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP). El ECI se refiere a las operaciones comerciales de EE. UU. y permite deducciones, mientras que el FDAP es un impuesto pasivo sobre la renta que se grava de manera uniforme. Clasifique siempre los ingresos en función del alcance de la actividad en EE. UU.
• Además, la falta de cronogramas, como el Anexo H o el Anexo I, puede provocar la denegación de deducciones. La presentación de una declaración cautelar preserva los créditos futuros y los pagos puntuales evitan las multas.

Paso 2: Complete el encabezado y los elementos de la A a la G

• Asegúrese de ingresar el nombre legal, la dirección y el EIN exactamente como aparecen en los registros oficiales para facilitar la comparación de su cuenta con la del IRS.
  
  
• Indique el país de constitución, la fecha y los activos totales al final del año para establecer el perfil y la escala de la entidad.
  
  
• Identifique la actividad comercial principal y el código NAICS para describir sus operaciones comerciales en EE. UU.
  
  
• Indique la ubicación de los libros y registros y el nombre y la dirección de su agente estadounidense, si lo ha designado.
  
  
• Indique el estado de corporación extranjera controlada, si corresponde, porque este estado puede afectar las divulgaciones y los formularios.
  
  
• Confirme cualquier cambio, como una declaración inicial, una declaración final o un cambio de dirección, para mantener un historial de presentación limpio.

Paso 3 — Sección I: Ingresos no conectados de manera efectiva (FDAP)

• Utilice la Sección I para declarar los ingresos de origen estadounidense que no estén relacionados de manera efectiva con una operación o negocio estadounidense, como intereses y dividendos específicos.
  
  
• Introduzca los importes brutos, aplique el tipo legal del 30% o el tipo convencional aplicable y calcule el impuesto adeudado en la columna correspondiente.
  
  
• Informe los montos retenidos en la fuente y compárelos con los formularios 1042-S para evitar la duplicación de impuestos o los desajustes.
  
  
• No declare los mismos ingresos en la Sección II porque la doble presentación de informes provoca problemas de procesamiento y posibles avisos.

Paso 4 — Sección II: Ingresos conectados de manera efectiva (ECI)

• Incluya los ingresos comerciales de las operaciones en EE. UU., las ganancias de capital que son ECI y el ECI de sociedades transmitidas en los anexos K-1.
  
  
• Indique los créditos relacionados con la nómina de la ayuda de 2020 como ingresos en la línea 10, de acuerdo con las instrucciones del formulario 1120-F 2020.
  
  
• Solicita deducciones en las líneas 12 a 30, incluidos los gastos ordinarios y necesarios, las contribuciones caritativas y la deducción de NOL para el año tributario.
  
  
• Aplica las normas de 2020 cuando proceda, como el aumento del límite de contribuciones caritativas y las disposiciones de no devolución de fondos.
  
  
• Asigne y calcule los gastos por intereses utilizando el Anexo I y asigne otros gastos a ECI utilizando el Anexo H para que las deducciones se distribuyan correctamente.
  
  
• Según sea necesario, concilie las diferencias entre la contabilidad y los impuestos en los anexos M-1 o M-3 para respaldar el cálculo de su ingreso imponible.

Paso 5 — Sección III: Impuesto sobre las ganancias de las sucursales

• Determine el monto equivalente del dividendo en función de las ganancias y ganancias del período relacionadas de manera efectiva.
  
  
• Aplica el impuesto del 30% sobre las ganancias de las sucursales a una tasa de tratado reducida cuando tu corporación reúna los requisitos según el artículo de limitación de beneficios de un tratado.
  
  
• Mantenga la documentación que respalde la elegibilidad y los cálculos de los tratados, incluidos los cronogramas que muestren las ganancias, las distribuciones y los cambios en el capital neto de EE. UU.
  
  
• Coordine esta sección con los resultados de su ECI, ya que el impuesto sobre las ganancias de las sucursales depende de las ganancias que no se retengan en los activos estadounidenses.

Antes de presentar la solicitud, revise los cálculos matemáticos, los nombres y los EIN; confirme las reclamaciones de los tratados y asegúrese de que todos los anexos y declaraciones coincidan con las posiciones de las Secciones I-III. Esta verificación final ayuda a las empresas extranjeras a presentar una declaración de impuestos sobre la renta precisa y reduce el riesgo de recibir notificaciones o demoras en la tramitación.

Cronogramas y anexos requeridos

El formulario 1120-F requiere anexos y anexos que detallen las actividades, los tipos de ingresos, las deducciones y los créditos de una corporación en EE. UU. Estos documentos respaldan las cifras reportadas y confirman cómo se impuso el impuesto sobre la renta en EE. UU.

Horarios siempre requeridos

Algunos cronogramas se aplican a casi todas las presentaciones, independientemente del tamaño o nivel de actividad de la corporación:

• Cuadro L — Balances: Este cronograma proporciona los balances de inicio y fin de año, que muestran los cambios en los activos, pasivos y patrimonio neto. Refleja las propiedades, el efectivo y otras participaciones utilizadas en las operaciones de EE. UU.
  
  
• Anexo M-1 o M-3 — Conciliación de ingresos: Estos cronogramas concilian los ingresos contables con los ingresos imponibles, garantizando que los resultados financieros coincidan con las normas del IRS. El anexo M-3 es obligatorio si los activos totales superan los 10 millones de dólares al final del año.

Horarios comúnmente requeridos

Ciertos anexos se aplican cuando la corporación informa sobre deducciones, intereses o transacciones específicas con partes relacionadas:

• Anexo H — Deducciones asignadas a ingresos efectivamente conectados: Se usa para mostrar cómo se asignaron los gastos entre los ingresos conectados de manera efectiva y los no conectados de manera efectiva.
  
  
• Anexo I — Asignación de gastos por intereses: Indica cómo se determinaron y aplicaron las deducciones de intereses.
  
  
• Formulario 5472 — Transacciones con partes relacionadas: Enumera las transacciones declarables entre la corporación y las filiales nacionales o extranjeras.
  
  
• Formulario 8833 — Posiciones de devolución basadas en tratados: Explica las disposiciones del tratado que disminuido obligación tributaria o cambió la forma en que se gravaban los ingresos.
  
  
• Formulario 8832 — Elección de clasificación de entidades: Se presenta cuando la corporación decide cambiar su clasificación fiscal para fines estadounidenses.

Apegos situacionales

Algunos cronogramas se aplican solo cuando se llevan a cabo actividades o elecciones especiales:

• Anexo P — Intereses de socios extranjeros en asociaciones: Obligatorio si la corporación tiene participaciones en sociedades que generan ingresos en EE. UU.
  
  
• El Anexo S se aplica a los ingresos por envíos internacionales o aeronaves: Se aplica cuando una corporación solicita exenciones por ventas o servicios de transporte marítimo o de aeronaves.
  
  
• Formulario 8886 — Transacciones declarables: Presentado para participar en transacciones con posibles características de evasión fiscal.

Revise todos los cronogramas antes de presentarlos para confirmar la precisión, las firmas y las fechas. Asegúrese de que los totales coincidan con los del formulario principal, ya que los archivos adjuntos faltantes o incompletos pueden retrasar el procesamiento y provocar consultas de cumplimiento por parte del IRS.

Opciones de presentación: presentación electrónica frente a presentación en papel

Las empresas extranjeras que completen el formulario 1120-F para el año tributario 2020 pueden elegir entre la presentación electrónica o en papel, según su tamaño y sus requisitos de presentación. El IRS recomienda la presentación electrónica para mayor precisión y un procesamiento más rápido, pero es posible que algunas empresas más pequeñas aún prefieran la presentación en papel.

Presentación electrónica (E-File)

Las empresas con activos totales de 10 millones de dólares o más o que presenten al menos 250 declaraciones al año deben presentar su declaración electrónicamente. Las empresas más pequeñas pueden optar por presentar su declaración electrónica de forma voluntaria. La presentación electrónica ofrece varias ventajas, entre ellas:

• Menos errores: El software aprobado por el IRS comprueba automáticamente si hay información faltante e inconsistencias matemáticas.
  
  
• Confirmación más rápida: Las empresas reciben un acuse de recibo electrónico de que la devolución ha sido aceptada.
  
  
• Cómodas opciones de pago: Al presentar la declaración, puede retirar fondos electrónicos o pagos del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS).
  
  
• Envío seguro: La presentación electrónica protege los datos financieros y tributarios confidenciales mediante una transmisión cifrada.

Para presentar la declaración electrónicamente, las empresas deben utilizar un software autorizado por el IRS o un servicio tributario profesional. Todos los anexos, anexos y firmas deben enviarse electrónicamente al formulario principal.

Archivado en papel

Las empresas que deben presentar la declaración electrónicamente pueden enviar por correo su declaración completa al Centro del Servicio de Impuestos Internos en Ogden, Utah. Al presentar la solicitud por correo:

• Usa tinta negra o texto mecanografiado para mayor claridad.
  
  
• Adjunte todos los cronogramas y estados de cuenta requeridos.
  
  
• Firme y feche la declaración antes de enviarla.
  
  
• Utilice el correo certificado o un servicio de mensajería confiable como prueba de la presentación oportuna.

Ya sea que se presente electrónicamente o en papel, la precisión y la integridad son esenciales. Una declaración cuidadosamente preparada ayuda a garantizar un procesamiento adecuado y mantiene el cumplimiento por parte de la corporación de los requisitos de declaración de impuestos de EE. UU.

Pago de impuestos y cumplimiento de los plazos para su declaración de impuestos

Las empresas extranjeras que presenten el formulario 1120-F deben asegurarse de que todos los pagos de impuestos se realicen de manera correcta y puntual para cumplir con la legislación tributaria de los EE. UU. Las normas de pago varían según si la corporación mantiene una oficina en EE. UU. o opera en el extranjero. No cumplir con una fecha límite o utilizar un método de pago incorrecto puede conllevar multas y cargos por intereses.

Empresas con una oficina en EE. UU.

Las empresas que mantienen una oficina o negocio en los Estados Unidos deben hacer depósitos de impuestos federales electrónicamente a través del Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS). Los pagos deben programarse antes de la fecha de vencimiento y las empresas reciben un número de confirmación una vez que se procesa la transacción. Este sistema rastrea los pagos con facilidad y garantiza que los depósitos se apliquen a la declaración de impuestos correcta.

Empresas sin una oficina en EE. UU.

Las empresas extranjeras sin una oficina en EE. UU. pueden elegir entre varias opciones de pago. Pueden pagar a través del EFTPS si tienen una cuenta bancaria en EE. UU., utilizan un intermediario calificado para pagar o envían un cheque o giro postal a nombre del Tesoro de los Estados Unidos. Al enviar un pago por correo, incluya el EIN, el año tributario y una copia de la declaración para evitar demoras en el procesamiento.

Plazos de presentación y pago

• Con una oficina en EE. UU.: El pago vence el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario.
  
  
• Sin una oficina en EE. UU.: El pago vence el día 15 del sexto mes después del final del año tributario.
  
  
• Declarantes del año fiscal que finaliza el 30 de junio: El pago vence antes del día 15 del tercer mes después del final del año.

El cumplimiento de estos plazos garantiza que la corporación se mantenga al día y evita multas por pagos atrasados o incompletos.

Errores comunes de presentación y cómo evitarlos

La preparación del formulario 1120-F puede resultar compleja para las empresas extranjeras, especialmente cuando las actividades comerciales se extienden a los Estados Unidos. Los errores de presentación con frecuencia ocurren debido a la confusión acerca de los informes de ingresos, a la falta de cronogramas o a los pagos incompletos. Una preparación cuidadosa garantiza que la declaración de impuestos sobre la renta refleje con precisión las operaciones y obligaciones de la corporación en cuestión.

Errores comunes de presentación y cómo evitarlos:

• Clasificación errónea de los ingresos: Muchas empresas confunden los ingresos conectados de manera efectiva (ECI) con los ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP). El ECI se refiere a las actividades comerciales de EE. UU. y permite hacer deducciones, mientras que el FDAP es un impuesto pasivo sobre la renta que se grava de manera uniforme. Confirme siempre la sección correcta en función del grado de participación de los EE. UU.
  
  
• Faltan los horarios obligatorios: Omitir el Anexo H (asignación de gastos) o el Anexo I (gastos por intereses) puede resultar en la no autorización de las deducciones. Además, revise la lista de verificación de presentación para asegurarse de que todos los anexos y anexos estén completos.
  
  
• No presentar una declaración de protección: La presentación de una declaración de protección protege el derecho a deducciones o créditos futuros cuando la obligación tributaria es incierta.
  
  
• Errores de pago: Los pagos atrasados o incompletos suelen ocasionar multas. Confirme las fechas de vencimiento, verifique el EIN y registre los pagos correctamente mediante el EFTPS u otro sistema aprobado.

Al identificar estos problemas de manera temprana y mantener registros organizados, las empresas pueden evitar demoras, preservar los beneficios tributarios y mantenerse al día con el IRS.

Situaciones especiales de presentación

Algunas empresas extranjeras se enfrentan a circunstancias únicas que afectan la forma en que presentan el formulario 1120-F. Ya sea que la empresa esté temporalmente inactiva o presente la declaración por primera vez, comprender estas situaciones ayuda a mantener el cumplimiento y a proteger los derechos tributarios necesarios.

Presentación de solicitudes durante años de inactividad o sin actividad

Una corporación extranjera puede pasar un año con poca o ninguna actividad en EE. UU. Incluso en estos casos, es posible que aún sea necesario presentar la solicitud.

• Cuándo presentar la solicitud: Es necesaria una declaración si la empresa participó en alguna actividad comercial o empresarial en EE. UU., tuvo ingresos de origen estadounidense retenidos parcialmente en la fuente o desea conservar el derecho a deducciones y créditos futuros.
  
  
• Devoluciones de protección: Las empresas deben presentar una declaración de protección si no están seguras de la necesidad de presentarla. Esta simple presentación garantiza que el IRS reconozca la situación de la empresa y mantenga la elegibilidad para recibir deducciones si sus ingresos pasan a estar sujetos a impuestos más adelante.
  
  
• Documentación: Incluya detalles de identificación, reclamaciones basadas en tratados y anexos como el Anexo L (balances) o el M-1 (conciliación contable con impuestos).

Declarantes por primera vez

Las empresas que presenten el formulario 1120-F por primera vez deben tomar varias medidas necesarias para garantizar la precisión y el cumplimiento:

• Obtenga un número de identificación del empleador (EIN): Toda corporación extranjera debe tener un EIN antes de presentar su declaración. Este número es la identificación fiscal oficial para toda la correspondencia y los pagos con el IRS.
  
  
• Establezca un método de contabilidad: Una corporación debe elegir y aplicar un método contable coherente. La mayoría de las empresas utilizan el método de acumulación, ya que alinea los ingresos y los gastos dentro del mismo período impositivo y respalda la presentación de informes financieros transparentes.
  
  
• Reúna los registros de respaldo: Antes de presentar la solicitud, las corporaciones deben recopilar todos los documentos financieros relevantes, incluidos los estados financieros, los listados K-1 de asociaciones y la documentación de los tratados. Estos registros verifican las fuentes de ingresos, las deducciones y la elegibilidad para recibir los beneficios del tratado.

Completar estos pasos de manera adecuada garantiza que quienes presentan su declaración por primera vez mantengan el cumplimiento y establezcan una base confiable para la futura declaración de impuestos de EE. UU., incluso cuando su actividad comercial o su exposición tributaria sean limitadas.

Mantener el cumplimiento después de la presentación

Una vez que una corporación extranjera presenta el formulario 1120-F, el cumplimiento continuo se vuelve esencial para evitar sanciones y garantizar la precisión de los informes futuros. Mantener registros organizados y mantener la información actualizada con el IRS contribuye a la presentación sin problemas de presentación anual y protege la situación tributaria de la corporación.

• Requisitos de mantenimiento de registros: Las empresas deben conservar todos los registros tributarios, anexos y documentación de respaldo durante al menos tres años después de la presentación de la declaración. Estos registros deben estar fácilmente disponibles en caso de una consulta o auditoría del IRS.
  
  
• Actualice la información empresarial: El IRS debe ser informado de inmediato de cualquier cambio en la dirección, la propiedad o la ubicación de los libros y registros. Los datos de contacto precisos evitan que se pierdan avisos o se retrase la correspondencia.
  
  
• Supervise los cambios en la legislación tributaria: El IRS actualiza periódicamente las directrices para las empresas extranjeras. Revisar las actualizaciones anuales ayuda a garantizar el cumplimiento de los requisitos actuales, especialmente a la hora de solicitar deducciones, créditos o beneficios derivados de tratados.
  
  
• Manténgase al día con las obligaciones estatales y locales: Además de la presentación de informes federales, las empresas pueden tener responsabilidades adicionales de presentación de informes a nivel estatal o municipal, según el lugar en el que desarrollen sus negocios.

Al mantener registros completos y mantenerse informadas sobre los cambios normativos, las empresas pueden preservar el cumplimiento y reducir los riesgos asociados con las presentaciones futuras.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Quién debe presentar el formulario 1120-F para 2020?

Las empresas extranjeras que participan en una actividad comercial o empresarial estadounidense o que obtienen ingresos de origen estadounidense generalmente deben presentar el formulario 1120-F. La presentación garantiza que la corporación pueda solicitar deducciones y créditos por ingresos relacionados de manera efectiva. Incluso si no se adeuda ningún impuesto, enviar el formulario antes de los plazos garantiza el cumplimiento una vez que llegue al Servicio de Impuestos Internos.

¿Cuál es la diferencia entre los ingresos del ECI y del FDAP?

Los ingresos conectados de manera efectiva (ECI) provienen de operaciones comerciales activas en los Estados Unidos y permiten deducciones. Los ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP) son ingresos pasivos que se gravan a una tasa fija del 30%, como los dividendos o los intereses. Declarar el tipo correcto garantiza que los ingresos se clasifiquen correctamente cuando la declaración llegue al IRS.

¿Cuándo vence el formulario 1120-F?

Las empresas con una oficina en EE. UU. deben presentar la declaración antes del día 15 del cuarto mes después de que finalice el año tributario. Las que no tengan una oficina en los EE. UU. deben presentar la solicitud antes del día 15 del sexto mes. Las sociedades anónimas del año fiscal que finalicen el 30 de junio deben presentar su solicitud antes del día 15 del tercer mes.

¿Puede una corporación extranjera presentar electrónicamente el formulario 1120-F?

Sí, las empresas con activos que superen los 10 millones de dólares o que presenten al menos 250 declaraciones al año deben presentar su declaración electrónicamente. Las empresas más pequeñas pueden hacerlo de forma voluntaria. La presentación electrónica proporciona una confirmación más rápida y una transferencia segura de datos, lo que garantiza que el formulario llegue rápidamente al IRS. También reduce los errores de procesamiento y proporciona pruebas de la presentación puntual.

¿Cuáles son los cambios de la Ley CARES de 2020 relevantes para el formulario 1120-F?

Para 2020, las empresas podrían deducir las contribuciones caritativas hasta un 25% de los ingresos imponibles, aplicar una devolución de cinco años para las pérdidas operativas netas y solicitar créditos relacionados con la nómina. Estas disposiciones temporales tenían como objetivo aliviar el impacto financiero de la COVID-19 en las empresas. Incluir estas deducciones correctamente ayuda a garantizar resultados precisos cuando la declaración llegue al IRS.

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