El formulario 1120-F es la declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos de una corporación extranjera, que se utiliza para declarar los ingresos, las deducciones, los créditos y la obligación tributaria. Para el año tributario de 2014, las sociedades extranjeras que realicen actividades comerciales o empresariales en los Estados Unidos, o aquellas que tengan ingresos relacionados de manera efectiva, deben cumplir con los requisitos de presentación específicos establecidos por el IRS. El formulario garantiza que las empresas determinen correctamente los ingresos imponibles, apliquen los tratados fiscales aplicables y calculen cualquier impuesto sobre las ganancias adeudado por las sucursales.

Las empresas extranjeras están obligadas a presentar la declaración incluso si no se adeudan impuestos. La presentación protege su capacidad de solicitar deducciones y créditos fiscales, y documenta sus actividades comerciales a efectos fiscales. Es posible que las empresas también deban revelar sus posiciones en virtud de tratados, abordar las ganancias de capital y asignar los gastos por intereses. No cumplir con la fecha de vencimiento original, ya sea en el cuarto o sexto mes después del cierre del año fiscal, puede resultar en multas. Las prórrogas son posibles a través del formulario 7004, pero los pagos aún deben hacerse antes del feriado legal o de la fecha límite del siguiente día hábil.

Comprender las instrucciones del formulario 1120-F 2014 es esencial para que las empresas sigan cumpliendo con las normas. Los requisitos de presentación pueden diferir de los de las empresas nacionales, especialmente cuando se trata de personas extranjeras o sociedades matrices. Esta guía proporciona instrucciones paso a paso, explica cómo pagar los impuestos y destaca los errores comunes que pueden ocurrir durante el proceso. Está diseñada para los contribuyentes que no están familiarizados con las regulaciones estadounidenses, ya que hace que las reglas complejas sean accesibles y garantiza que las empresas cumplan con sus obligaciones tributarias de manera eficiente.

Descripción general de la declaración de impuestos del estado de Arizona de 2014

La declaración de impuestos del estado de Arizona es el formulario que utilizan las personas y las corporaciones para declarar los ingresos obtenidos durante el año tributario y para calcular el monto del impuesto estatal sobre la renta adeudado. Para 2014, los contribuyentes debían seguir instrucciones de presentación específicas para garantizar que los ingresos imponibles, las deducciones y cualquier crédito aplicable se declararan con precisión. El Departamento de Ingresos de Arizona establece las reglas de presentación, los plazos y las opciones de pago tanto para los residentes como para los no residentes.

¿Quién debe presentar la solicitud?

1. Los residentes, los residentes de medio año y los no residentes con ingresos de origen en Arizona deben presentar una declaración de impuestos del estado de Arizona.
   
   
2. Las corporaciones con ingresos comerciales, ganancias de capital u otros ingresos imponibles también deben presentar una declaración al estado.

¿Qué ingresos se declaran?

• Los contribuyentes deben incluir todas las fuentes de ingresos brutos, como salarios, dividendos, ganancias de capital y otros ingresos comerciales.
  
  
• Es posible que se apliquen ajustes específicos según las actividades comerciales, el comercio o la propiedad de los intereses inmobiliarios del contribuyente en Arizona.

Deducciones y créditos

• Los contribuyentes pueden solicitar deducciones por gastos permitidos, incluidas las contribuciones caritativas.
  
  
• También se pueden aplicar créditos, como el crédito por impuestos pagados a otro estado o el crédito fiscal extranjero, cuando corresponda.

Plazos y prórrogas

• La fecha límite original para la mayoría de los contribuyentes es el día 15 del cuarto mes siguiente al cierre del año tributario.
  
  
• Si la fecha límite coincide con un fin de semana o un feriado legal, el siguiente día hábil se convierte en la fecha límite de presentación.
  
  
• Hay extensiones disponibles, pero una extensión se aplica solo a la presentación y no extiende el tiempo para pagar los impuestos adeudados.

Este resumen destaca las características esenciales de la declaración estatal de Arizona para 2014, y brinda a los contribuyentes y a las corporaciones el contexto necesario antes de continuar con los detalles de presentación paso a paso.

¿Quién debe presentar el formulario 1120-F?

Las empresas extranjeras deben presentar el formulario 1120-F si se dedican a actividades comerciales o empresariales dentro de los Estados Unidos. Este requisito se aplica incluso cuando, en última instancia, no se adeuda el impuesto sobre la renta, ya que la presentación preserva el derecho a solicitar deducciones y créditos. La presentación también es necesaria cuando las empresas buscan beneficiarse de un tratado de impuestos sobre la renta.

Activadores de archivado

Las empresas extranjeras deben presentar el formulario 1120-F cuando obtienen ingresos de origen estadounidense, como salarios, dividendos, intereses o ganancias de capital. La presentación también es obligatoria cuando una corporación ha vinculado de manera efectiva los ingresos comerciales con los intereses comerciales, de servicios o de bienes inmuebles de los EE. UU.

Además, las empresas extranjeras que tengan la intención de solicitar deducciones, aplicar créditos fiscales o aprovechar las tasas reducidas en virtud de los tratados tributarios deben presentar una solicitud. Las sociedades matrices o las empresas matrices que tengan filiales o sucursales en EE. UU. también deben presentar el formulario 1120-F.

Plazos de presentación

La fecha límite para presentar la solicitud depende de si la corporación mantiene una oficina en EE. UU. Si existe una oficina en EE. UU., la declaración debe presentarse antes del día 15 del cuarto mes siguiente al cierre del año tributario. Si no hay ninguna oficina en EE. UU., el plazo se extiende hasta el día 15 del sexto mes siguiente al mes en que se recibe la notificación.

Cuando la fecha de vencimiento coincide con un fin de semana o un feriado legal, el IRS permite que la declaración se presente el siguiente día hábil. Las empresas que operan en un año fiscal deben tener en cuenta que la fecha de vencimiento original cambia de acuerdo con el período contable elegido.

¿Qué hay de nuevo para el año tributario 2014?

Para el año fiscal 2014, varias actualizaciones afectaron a las empresas extranjeras que presentaron el formulario 1120-F. Estas actualizaciones incluyeron nuevas reglas de presentación electrónica, requisitos de presentación de informes ampliados y estándares más estrictos para la divulgación de información en virtud de tratados.

Requisitos de presentación electrónica

El Servicio de Impuestos Internos exigía a las empresas con activos totales de 10 millones de dólares o más que presentaran al menos 250 declaraciones en un año que presentaran el formulario 1120-F electrónicamente. Este mandato fue diseñado para mejorar la precisión de las declaraciones, minimizar los errores comunes y acelerar los tiempos de procesamiento tanto para los contribuyentes como para el IRS.

Requisito del Anexo M-3

Las empresas con activos totales de al menos 10 millones de dólares también estaban obligadas a utilizar el Anexo M-3 en lugar del Anexo M-1. Este cronograma ampliado proporciona una conciliación más detallada entre los ingresos del estado financiero de una corporación y los ingresos imponibles declarados a efectos fiscales de EE. UU.

Posiciones de devolución basadas en tratados

Las empresas extranjeras que soliciten beneficios en virtud de un tratado sobre el impuesto sobre la renta deben adjuntar el formulario 8833 para divulgar las posiciones de declaración basadas en tratados. El IRS impuso una multa de 10 000 dólares por no proporcionar esta información cuando era necesaria, haciendo hincapié en la importancia de cumplir con las normas internacionales de declaración de impuestos.

Instrucciones de presentación paso a paso

Para completar correctamente el formulario 1120-F, las sociedades extranjeras deben preparar cuidadosamente la documentación necesaria, completar las secciones del formulario en secuencia y aplicar el tratamiento tributario adecuado a sus ingresos. Seguir un proceso estructurado ayuda a prevenir errores y garantiza el cumplimiento de las regulaciones del IRS.

1. Reúna la información requerida.

Antes de completar el formulario, las empresas deben recopilar toda la documentación necesaria. Esto incluye un número de identificación del empleador (EIN), los documentos de constitución del país de origen y los registros de las actividades comerciales o empresariales de EE. UU.

También deben recopilar los estados financieros preparados según los PCGA estadounidenses o los estándares de su país de origen, junto con la documentación sobre las transacciones con partes relacionadas y los tratados fiscales aplicables. Las copias de las declaraciones de impuestos y los certificados de retención de impuestos del año anterior también deben revisarse y guardarse en un archivo para consultarlas en el futuro.

2. Información completa del encabezado.

La parte superior del formulario 1120-F solicita detalles de identificación básicos. Las corporaciones deben ingresar su nombre legal, EIN, país de constitución y el código de actividad comercial principal. También se deben revisar y marcar las casillas especiales cuando corresponda, incluidas las casillas para una declaración inicial, una declaración de protección o una presentación en el anexo M-3.

3. Reporte los ingresos del FDAP.

Las empresas deben revelar cualquier ingreso fijo, determinable, anual o periódico (FDAP) obtenido de fuentes estadounidenses. Los ingresos del FDAP suelen incluir dividendos, intereses, alquileres y regalías. Este tipo de ingresos generalmente está sujeto a una tasa impositiva del 30 por ciento; sin embargo, un tratado tributario sobre la renta puede permitir una tasa reducida. No se permiten deducciones sobre los ingresos del FDAP, por lo que las empresas deben declarar el importe bruto total.

4. Reporte los ingresos conectados de manera efectiva.

Las empresas que se dedican al comercio o a los negocios de EE. UU. deben declarar los ingresos conectados de manera efectiva (ECI) en esta sección. El ECI incluye los ingresos empresariales derivados de ventas o servicios, así como las ganancias de capital vinculadas a las actividades comerciales de EE. UU. A diferencia de los ingresos del FDAP, el ECI permite hacer deducciones. Las empresas pueden deducir los gastos, como los salarios, las compensaciones, los gastos por intereses y otros costos comerciales, para determinar sus ingresos imponibles.

5. Calcule el impuesto a las ganancias de las sucursales.

Las empresas extranjeras con operaciones en EE. UU. también pueden estar sujetas al impuesto sobre las ganancias de las sucursales. Este impuesto se calcula identificando las ganancias y ganancias relacionadas de manera efectiva y luego determinando el monto equivalente del dividendo. Una vez establecida esta cifra, se aplica la tasa impositiva del 30 por ciento sobre las ganancias de las sucursales, a menos que exista una tasa reducida en virtud de un tratado tributario aplicable.

Al seguir cuidadosamente estos pasos, las empresas se aseguran de que sus ingresos brutos, deducciones totales y obligaciones tributarias se declaren correctamente. Este proceso reduce el riesgo de multas y ayuda a las empresas a cumplir con los requisitos del IRS para el año tributario 2014.

¿Cómo presentar el formulario 1120-F?

Las sociedades extranjeras pueden optar por presentar el formulario 1120-F de forma electrónica o en papel, según su tamaño y sus obligaciones de presentación. El IRS recomienda encarecidamente la presentación electrónica, especialmente para las empresas con amplias tenencias de activos.

Presentación electrónica

La presentación electrónica ofrece varias ventajas. Reduce la probabilidad de errores al validar las entradas antes de enviarlas y proporciona un acuse de recibo más rápido por parte del IRS. Las empresas que deben presentar su solicitud electrónicamente deben utilizar un proveedor autorizado.

Aquellos con 10 millones de dólares o más en activos y al menos 250 devoluciones también deben cumplir con los requisitos. Las presentaciones electrónicas deben ir acompañadas de un formulario 8453-I (Declaración del impuesto sobre la renta de sociedades de EE. UU.) firmado para presentar una declaración electrónica por el IRS.

Archivado en papel

La presentación en papel sigue siendo una opción para las empresas que no tienen la obligación de presentar la solicitud electrónicamente. Las declaraciones en papel deben enviarse por correo al Centro de Servicio del IRS en Ogden, Utah. Las empresas deben utilizar el correo certificado con acuse de recibo para verificar la presentación puntual.

Las firmas deben ser originales y todos los archivos adjuntos deben estar incluidos en su totalidad. Se recomienda encarecidamente conservar copias de la declaración y de los anexos justificativos. La presentación electrónica generalmente se considera la opción más eficiente y segura, pero las empresas deben seleccionar el método que mejor se adapte a sus circunstancias y cumpla con las regulaciones del IRS.

Instrucciones de pago

Las empresas extranjeras deben pagar impuestos antes de la fecha de vencimiento original de la declaración, independientemente de si reciben una prórroga para la presentación. Los pagos pueden hacerse electrónicamente o mediante cheque.

Fechas de vencimiento de los pagos

Las empresas que operan durante un año calendario deben pagar antes del 15 de abril si mantienen una oficina en EE. UU. o antes del 15 de junio si no la tienen. En el caso de las sociedades del año fiscal, los pagos vencen el día 15 del cuarto mes (si hay una oficina en EE. UU.) o el día 15 del sexto mes (si no hay ninguna oficina en EE. UU.). Si la fecha límite coincide con un fin de semana o un feriado legal, se aplica el siguiente día hábil.

Métodos de pago

El IRS acepta varios métodos de pago. Las corporaciones pueden usar el Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS), débito o crédito de la Cámara de Compensación Automatizada (ACH) y transferencia bancaria para pagos el mismo día. Los cheques deben emitirse a nombre del Tesoro de los Estados Unidos y deben incluir el EIN, el año tributario y el «formulario 1120-F» en la línea de notas.

Pagos estimados

Las empresas que esperan una obligación tributaria de 500 dólares o más deben realizar pagos estimados. Por lo general, vencen trimestralmente, el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo mes del año tributario. Las corporaciones pueden usar el formulario 1120-W para determinar los montos apropiados. El cumplimiento puntual de las obligaciones de pago ayuda a evitar multas y garantiza que las empresas cumplan con las leyes tributarias de EE. UU.

Cronogramas y anexos requeridos

El formulario 1120-F requiere varios anexos y anexos para proporcionar una imagen completa de la actividad financiera de una corporación. Los cronogramas específicos dependen de los activos, los ingresos y el tipo de transacciones de la corporación.

Cronogramas clave

• El Anexo C se usa para informar los ingresos por dividendos y las deducciones especiales. Las empresas con dividendos de fuentes estadounidenses o extranjeras deben completar este cronograma.
  
  
• El anexo D informa sobre las ganancias y pérdidas de capital derivadas de la venta o el intercambio de bienes.
  
  
• El Anexo H asigna las deducciones relacionadas con los ingresos conectados de manera efectiva, lo cual es obligatorio para todas las empresas que realizan actividades comerciales o comerciales en los EE. UU.
  
  
• El anexo I se utiliza cuando las empresas tienen gastos por intereses que deben asignarse entre las actividades de la ECI y las que no son de la ECI.
  
  
• El Anexo L proporciona un balance general al principio y al final del año tributario. Esto es obligatorio a menos que el total de recibos y activos sea inferior a los 250 000$.
  
  
• El anexo M-1 concilia los ingresos contables y los ingresos imponibles de las empresas con activos inferiores a 10 millones de dólares.
  
  
• El anexo M-3 es obligatorio para las empresas con activos de 10 millones de dólares o más, ya que proporciona una conciliación más detallada de los activos y los pasivos.
  
  
• El Anexo P es obligatorio cuando la corporación posee participaciones en sociedades.

Adjuntos adicionales

También es posible que las sociedades deban presentar formularios como el formulario 5472 para transacciones con partes relacionadas, el formulario 8833 para puestos basados en tratados, el formulario 1118 para créditos fiscales extranjeros y el formulario 8858 para informar sobre entidades no consideradas. Las declaraciones justificativas pueden incluir documentación sobre precios de transferencia, detalles de conciliación contable e impositiva y cálculos del capital neto de EE. UU.

La inclusión de los anexos y anexos correctos garantiza que los ingresos imponibles, las deducciones y los créditos se declaren con precisión. Esto también reduce el riesgo de que el IRS haga consultas o que se le imponga multas por presentar una declaración incompleta.

Errores comunes de presentación que se deben evitar

Presentar el formulario 1120-F puede ser complejo, y muchas empresas extranjeras cometen errores que provocan sanciones o demoras en el procesamiento. Comprender los errores más comunes ayuda a las empresas a evitar problemas costosos.

Errores de presentación

Muchas empresas no obtienen un número de identificación del empleador (EIN) antes de presentar su declaración de impuestos. Dado que todas las empresas deben tener un EIN, presentar una solicitud sin él puede resultar en el rechazo de la declaración. Otro error frecuente es malinterpretar la fecha límite de presentación. Las empresas con oficinas en EE. UU. deben presentar la solicitud antes del cuarto mes, mientras que las que no tienen una oficina deben hacerlo antes del sexto mes. A veces, las empresas también pasan por alto la necesidad de incluir las firmas originales en las declaraciones en papel o en el formulario 8453-I para las presentaciones electrónicas.

Errores de cálculo

La clasificación errónea de los ingresos es un error frecuente. Las empresas a veces confunden los ingresos relacionados de manera efectiva con los ingresos del FDAP, lo que lleva a cálculos impositivos incorrectos y a no deducciones. Otras calculan mal el impuesto sobre las ganancias de las sucursales al no ajustar adecuadamente los montos netos equivalentes a dividendos o acciones netas estadounidenses. Los gastos por intereses también suelen asignarse erróneamente entre actividades efectivamente conectadas y no conectadas de manera efectiva (ECI).

Problemas de documentación

Algunas empresas no adjuntan el formulario 8833 cuando solicitan los beneficios del tratado, lo que puede resultar en una multa de 10 000 dólares. Otras no incluyen el formulario 5472 para transacciones con partes vinculadas o proporcionan documentación incompleta sobre los precios de transferencia. La falta de cronogramas, los estados financieros incompletos o las conciliaciones no condicionadas entre el Anexo L y los registros de la corporación también son estándar.

Al revisar cuidadosamente las instrucciones y verificar los archivos adjuntos, las empresas pueden reducir la probabilidad de que se cometan estos errores y mantener el cumplimiento de las regulaciones del IRS.

Rendimientos sin actividad o durante un año inactivo

Una corporación puede creer que no necesita presentar el formulario 1120-F si no tuvo actividades comerciales ni ingresos en EE. UU. durante el año tributario. Sin embargo, el IRS exige que muchas empresas presenten una declaración incluso en años sin actividad.

¿Cuándo se requiere la presentación?

Las empresas deben presentar la solicitud si anteriormente se dedicaron al comercio o los negocios de los EE. UU., incluso si no hay ninguna actividad actual. La presentación también es obligatoria si la corporación tiene ingresos de origen estadounidense, mantiene activos estadounidenses, tiene cuentas bancarias estadounidenses o participa en transacciones con partes relacionadas que involucren a entidades estadounidenses.

¿Cuándo es posible que no sea necesaria la presentación?

Es posible que una corporación extranjera no necesite presentar una declaración si nunca ha participado en actividades comerciales o comerciales estadounidenses, no ha tenido ingresos de origen estadounidense y no mantiene activos o cuentas bancarias estadounidenses. Las empresas que no realicen transacciones con partes vinculadas que involucren a entidades estadounidenses también pueden estar exentas.

Devoluciones protectoras

Las empresas que no estén seguras de los requisitos de presentación pueden presentar una declaración de protección. Esta presentación preserva el derecho a solicitar deducciones, aplicar créditos tributarios y confiar en las protecciones de los tratados si el IRS determina más adelante que la presentación era necesaria.

Incluso cuando no se produce ninguna actividad, completar las secciones requeridas y firmar la declaración ayuda a las empresas a evitar problemas de cumplimiento en el futuro.

Consejos para quienes declaran por primera vez

Las empresas que presenten el formulario 1120-F por primera vez deben tener especial cuidado en comprender los requisitos de presentación y mantener una documentación precisa. El IRS proporciona medidas específicas para ayudar a las personas que presentan su declaración por primera vez a cumplir con los requisitos.

Obtener un EIN

Una corporación extranjera debe obtener un número de identificación del empleador antes de presentar la solicitud. Esto se hace mediante el formulario SS-4 y el proceso puede tardar varias semanas. El EIN es obligatorio para todas las declaraciones de impuestos y pagos posteriores.

Establecimiento de métodos de contabilidad fiscal

Las empresas deben elegir un año tributario, que puede ser un año calendario o un año fiscal, y seleccionar un método de contabilidad, como el método de efectivo o de acumulación. El establecimiento temprano de estas prácticas ayuda a garantizar la presentación de informes precisos y un tratamiento tributario uniforme de los ingresos, las deducciones y los gastos de la empresa.

Preparación de la documentación

Las empresas deben mantener registros detallados de sus actividades comerciales en EE. UU., incluidos los documentos de constitución y los cronogramas de respaldo. Las personas que presentan una declaración por primera vez deben documentar cuidadosamente la fecha de inicio de la actividad comercial o empresarial en EE. UU., conservar copias de todos los certificados de retención y preparar cronogramas para la asignación y el prorrateo de los gastos.

Considerando la ayuda profesional

Debido a que el formulario 1120-F es complejo, muchas empresas se benefician al trabajar con profesionales de impuestos que pueden brindar orientación y apoyo expertos. Los agentes inscritos, los contadores públicos con experiencia en impuestos internacionales o los abogados fiscales pueden ayudar a garantizar el cumplimiento, analizar las posiciones de los tratados y brindar asesoramiento y orientación sobre los precios de transferencia.

Quienes declaran por primera vez y siguen estos pasos están mejor posicionados para presentar una declaración precisa, evitar multas y establecer buenas prácticas de cumplimiento para los próximos años tributarios.

Temas especiales

El formulario 1120-F cubre varios aspectos complejos de la tributación estadounidense que las empresas extranjeras deben comprender. Entre los más importantes se encuentran la distinción entre los ingresos relacionados de manera efectiva y los ingresos del FDAP y el cálculo preciso del impuesto sobre las ganancias de las sucursales.

Ingresos conectados de manera efectiva (ECI) frente a ingresos del FDAP

Los ingresos conectados de manera efectiva, o ECI, son los ingresos obtenidos de fuentes estadounidenses que están directamente relacionados con las actividades comerciales o empresariales de una corporación en el país. Esto incluye los ingresos empresariales, los ingresos por alquileres de participaciones inmobiliarias gestionadas activamente y las ganancias de capital derivadas de la venta de activos empresariales estadounidenses. El ECI se grava según las tasas regulares del impuesto sobre la renta corporativo, y las empresas pueden solicitar deducciones por gastos como salarios, intereses y costos comerciales.

Los ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP), por otro lado, generalmente comprenden ingresos pasivos, incluidos dividendos, intereses de cartera, regalías y anualidades. Los ingresos del FDAP están sujetos a una retención fija del 30 por ciento, aunque los tratados tributarios pueden reducir esta tasa. A diferencia del ECI, los ingresos del FDAP no permiten deducciones. Clasificar correctamente los ingresos como ECI o FDAP es crucial, ya que una clasificación errónea puede afectar significativamente a la renta imponible y a la obligación tributaria en general.

Comprender el impuesto sobre las ganancias de las sucursales

El impuesto sobre las ganancias de las sucursales es un impuesto estadounidense que se aplica a las empresas extranjeras para reflejar el tratamiento de los dividendos pagados por una subsidiaria nacional a una corporación matriz. Se aplica al importe equivalente al dividendo, que se calcula a partir de la relación efectiva entre las ganancias y los beneficios tras ajustar los cambios en el patrimonio neto de EE. UU. La tasa estándar es del 30 por ciento, aunque muchos tratados sobre el impuesto sobre la renta ofrecen una tasa reducida o una exención para las empresas que reúnen los requisitos.

La comprensión de estos temas tributarios avanzados ayuda a las empresas extranjeras a completar correctamente el formulario 1120-F y a evitar costosos errores de presentación. Una comprensión clara de cómo clasificar los ingresos y calcular el impuesto sobre las ganancias de las sucursales minimiza el riesgo de multas, doble imposición o pérdida de deducciones. Al aplicar las reglas correctas y aprovechar los beneficios de los tratados disponibles, las empresas pueden seguir cumpliendo con las regulaciones del IRS y, al mismo tiempo, reducir su obligación tributaria general.

Preguntas frecuentes

¿Quién debe presentar el formulario 1120-F para el año tributario 2014?

Las sociedades extranjeras deben presentar el formulario 1120-F si se dedican a actividades comerciales o empresariales dentro de los Estados Unidos. La presentación también es obligatoria si obtienen ingresos relacionados de manera efectiva, declaran ganancias de capital o solicitan deducciones en virtud de un tratado tributario sobre la renta. Incluso si no existe ninguna obligación tributaria, la presentación de la declaración de impuestos protege el derecho de una corporación a reducir los ingresos imponibles y a aplicar los créditos fiscales a efectos fiscales.

¿Cómo afecta un tratado de impuestos sobre la renta a los requisitos de presentación?

Un tratado de impuestos sobre la renta puede proporcionar beneficios con tasas reducidas para las empresas extranjeras. Estos tratados pueden reducir la retención de dividendos, intereses y regalías y, en algunos casos, eliminar el impuesto sobre las ganancias de las sucursales que se aplica a la empresa matriz. Para solicitar deducciones o beneficios, una corporación debe adjuntar el formulario 8833 y consultar las disposiciones del tratado aplicables. Si no lo divulga, el IRS puede denegar la desgravación establecida en virtud de un tratado y aumentar los ingresos imponibles.

¿Qué son los ingresos conectados de manera efectiva en comparación con los ingresos del FDAP?

Los ingresos conectados de manera efectiva son los ingresos imponibles obtenidos de actividades comerciales en EE. UU., como ventas, salarios e intereses inmobiliarios. Permite a las empresas solicitar deducciones por gastos como los intereses y la compensación de los empleados. Los ingresos del FDAP, incluidos los dividendos y los intereses de cartera, generalmente están sujetos a una tasa impositiva fija del 30% sin deducciones, aunque los tratados fiscales pueden establecer una tasa reducida. La clasificación correcta garantiza una presentación precisa de las declaraciones de impuestos.

¿Cuándo vencen los pagos y las devoluciones del formulario 1120-F?

La fecha límite original depende de si la corporación mantiene una oficina en EE. UU. Si es así, la declaración vence antes del día 15 del cuarto mes siguiente al final del año tributario. Sin una oficina, la fecha límite pasa al sexto mes. Cuando los plazos vencen en un feriado legal o un fin de semana, el IRS permite la presentación y el pago al siguiente día hábil sin penalización.

¿Pueden las empresas extranjeras solicitar deducciones y créditos fiscales?

Sí, las empresas extranjeras pueden solicitar deducciones como salarios, gastos por intereses y contribuciones caritativas contra los ingresos efectivamente relacionados. También pueden solicitar un crédito tributario extranjero por los impuestos sobre la renta pagados a otro país, lo que reduce la obligación tributaria total de EE. UU. Para determinar el total de deducciones y créditos, las empresas deben completar los cronogramas requeridos y adjuntar la documentación justificativa. Los informes precisos ayudan a los contribuyentes a establecer la elegibilidad para recibir los beneficios y garantizan el cumplimiento de las regulaciones del IRS.

‍