La presentación de su declaración de impuestos de Maryland para el año tributario 2020 requirió una preparación cuidadosa, una comprensión clara de los formularios correctos y una estricta atención a los plazos. Tanto si era un contribuyente individual como si era propietario de una pequeña empresa, seguir el proceso adecuado era esencial para garantizar que la declaración fuera precisa y se presentara a tiempo. Hacerlo ayudaba a evitar multas, intereses y demoras en la recepción del reembolso.
Esta guía está diseñada para ayudar a los residentes y propietarios de pequeñas empresas de Maryland a presentar correctamente su declaración de impuestos sobre la renta de 2020. Explica quién debía presentar, qué formularios utilizar, cuáles eran los plazos esenciales, qué opciones de pago existían y cómo hacer el seguimiento del reembolso o del saldo adeudado. También incluye instrucciones paso a paso y una lista de verificación para confirmar que la declaración estuviera completa antes de enviarla.
Toda la información de este artículo se aplica únicamente al año tributario 2020. Las leyes, tasas y normas tributarias pueden haber cambiado en años posteriores. Si presenta una declaración de un año distinto, debe revisar los requisitos correspondientes a ese período.
Comprender el proceso de presentación de impuestos de Maryland en 2020 era fundamental para cumplir con las leyes tributarias estatales y aprovechar al máximo las deducciones y créditos tributarios disponibles. Preparar y presentar correctamente la declaración estatal ayudaba a reducir el riesgo de errores costosos, a maximizar los beneficios tributarios y a evitar correspondencia innecesaria con agencias estatales.
Descripción general del impuesto sobre la renta del estado de Maryland para 2020
Los residentes de Maryland, los residentes de medio año y ciertos no residentes debían presentar una declaración de impuestos sobre la renta de Maryland para el año tributario 2020 si cumplían requisitos específicos de residencia e ingresos. Saber si existía obligación de presentar era el primer paso para cumplir con las obligaciones tributarias estatales.
Quién debía presentar una declaración de impuestos de Maryland
Debía presentar una declaración de Maryland para 2020 si era residente de Maryland y tenía obligación de presentar una declaración federal del impuesto sobre la renta, o si su ingreso bruto de Maryland era igual o superior al nivel mínimo aplicable según su estado civil tributario.
Umbrales mínimos de presentación para contribuyentes menores de 65 años
- Soltero, incluidos dependientes: debía presentar si su ingreso bruto anual era de al menos 12,400 dólares.
- Casado que presenta declaración conjunta: debía presentar si el ingreso bruto combinado era de al menos 24,800 dólares.
- Casado que presenta por separado: debía presentar si su ingreso bruto era de 12,400 dólares.
- Cabeza de familia: debía presentar si su ingreso bruto era de 18,650 dólares.
- Viudo o viuda calificado(a): debía presentar si su ingreso bruto era de 24,800 dólares o más.
Umbrales mínimos de presentación para contribuyentes de 65 años o más
- Soltero, 65 años o más: debía presentar si su ingreso bruto era de 14,050 dólares.
- Casado que presenta conjuntamente, uno de los cónyuges de 65 años o más: debía presentar si el ingreso combinado era de al menos 26,100 dólares.
- Casado que presenta conjuntamente, ambos cónyuges de 65 años o más: debía presentar si el ingreso combinado llegaba a 27,400 dólares.
- Casado que presenta por separado, 65 años o más: debía presentar si su ingreso bruto era de 12,400 dólares.
- Cabeza de familia, 65 años o más: debía presentar si su ingreso bruto era de 20,300 dólares o más.
- Viudo o viuda calificado(a), 65 años o más: debía presentar si su ingreso bruto era de al menos 26,100 dólares.
Situaciones especiales
Residentes de medio año
Si se mudó a Maryland o salió de Maryland en cualquier momento durante 2020, debía presentar como residente de medio año usando igualmente el Formulario 502. En general, primero debía informar el ingreso federal de todo el año y luego restar el ingreso recibido cuando no era residente de Maryland, además de prorratear deducciones, exenciones y ciertos créditos mediante el factor de ingreso de Maryland. Las instrucciones del Formulario 502 incluían reglas especiales para estos casos.
Personal militar
Si su residencia legal estaba en Maryland durante 2020, debía presentar una declaración de Maryland incluso si estaba destinado fuera del estado. Ciertas remuneraciones militares podían reunir los requisitos para exenciones o restas específicas.
Plazos clave de presentación para 2020
- Fecha legal original: 15 de abril de 2021.
- Fecha operativa de presentación y pago para el año tributario 2020: 15 de julio de 2021.
- Fecha límite con prórroga: 15 de octubre de 2021.
La prórroga para presentar no extendía por sí sola el plazo para pagar; sin embargo, para el año tributario 2020 Maryland trasladó la fecha de presentación y pago al 15 de julio de 2021. Después de esa fecha podían aplicarse intereses y sanciones.
Cambios clave para el año tributario 2020
- Desvinculación de ciertas disposiciones de la Ley CARES: Maryland no adoptó algunos cambios tributarios federales, incluidas ciertas normas sobre pérdidas operativas netas, pérdidas empresariales excesivas y deducciones de intereses empresariales.
- Cambios para entidades de transferencia: las entidades de transferencia podían optar por pagar impuestos a nivel de entidad sobre la participación distributiva o proporcional de los ingresos de miembros residentes.
- Mayor resta para determinados agentes públicos: ciertos oficiales de la Policía del Parque Nacional de la Capital de Maryland y de la Comisión Sanitaria Suburbana de Washington podían reunir los requisitos para una resta adicional de ingresos de 5,000 dólares.
- Resta por subsidio de alquiler del condado de Howard: se introdujo una nueva resta para ciertos residentes del condado de Howard que recibían subsidios de alquiler bajo el programa correspondiente.
Formularios requeridos para la presentación
Elegir los formularios correctos para el año tributario 2020 era esencial para asegurar que la declaración se procesara correctamente. Los formularios necesarios dependían de si usted era un contribuyente individual, un propietario único o el propietario de una entidad de transferencia.
Para contribuyentes individuales
- Formulario 502: este era el formulario principal de declaración del impuesto sobre la renta para residentes de Maryland. Se usa tanto para residentes de todo el año como para residentes de medio año.
- Formulario 502B: se usaba para incluir la información de dependientes reclamados en la declaración. Era importante para determinar la elegibilidad para ciertos créditos tributarios.
- Formulario 502R: permitía calcular la exclusión de ingresos por pensión o jubilación para contribuyentes que reunían los requisitos.
- Formulario 502CR: se utilizaba para reclamar varios créditos tributarios individuales de Maryland, como créditos por cuidado de hijos, ingreso del trabajo u otros incentivos permitidos.
- Formulario 502SU: servía para reclamar restas de ingresos específicas de Maryland, como ciertas exclusiones de jubilación, remuneración militar o contribuciones a planes 529 de Maryland.
- Formulario 502UP: calculaba los intereses por pago insuficiente de impuestos estimados cuando el contribuyente no había pagado suficiente durante el año.
- Formulario 502X: se utiliza para enmendar una declaración de Maryland ya presentada.
- Formulario PV: sirve como comprobante de pago para saldo adeudado, pagos estimados y pagos con prórroga. Solo debe enviarse si hay pago.
- Formulario 502INJ: permitía proteger la parte del reembolso correspondiente a un cónyuge no responsable de la deuda del otro cónyuge.
- Formularios 505 o 515: normalmente los utilizaban ciertos no residentes, en lugar del Formulario 502.
Para pequeñas empresas y entidades de transferencia
Propietarios únicos
Los propietarios únicos declaraban sus ingresos y gastos comerciales en el Anexo C federal y luego transferían el resultado al Formulario 502 como parte de su declaración individual.
- Formulario 510: las sociedades, corporaciones S y ciertas LLC tratadas como entidades de transferencia utilizaban este formulario para informar ingresos y, cuando correspondía, remitir el impuesto pagado por miembros no residentes.
- Formulario 511: declaración de la entidad de transferencia que elige pagar el impuesto a nivel de entidad.
- Formulario 510C: se usaba para presentar una declaración compuesta para miembros individuales no residentes elegibles.
- Formulario 1 (Annual Report & Personal Property Tax Return): las empresas con propiedad personal comercial sujeta a impuestos en Maryland debían presentar este formulario ante el State Department of Assessments and Taxation (SDAT).
Instrucciones paso a paso para completar su declaración de Maryland
La presentación de la declaración de impuestos de Maryland de 2020 requería preparación ordenada y la cumplimentación precisa de todos los formularios necesarios.
Paso 1: Prepare su declaración federal y reúna sus documentos
Primero debía completar su declaración federal del impuesto sobre la renta, ya que los formularios de Maryland utilizaban cifras provenientes de ella. También debía reunir:
- formularios W-2;
- formularios 1099;
- registros de pagos de impuestos de Maryland;
- y documentos de respaldo de deducciones o créditos.
Paso 2: Ingrese la información personal y de presentación
En el Formulario 502 debía proporcionar:
- nombre;
- dirección;
- número de Seguro Social;
- condado de residencia;
- código de subdivisión política;
- y estado civil tributario.
Si reclamaba dependientes, debía completar también el Formulario 502B.
Paso 3: Informe los ingresos y los ajustes
Debía transferir las cifras de ingresos desde la declaración federal al Formulario 502. También debía incluir:
- adiciones exigidas por Maryland;
- y restas permitidas, como exclusiones de ingresos de jubilación o ciertas contribuciones.
Paso 4: Determine las deducciones, exenciones y obligación tributaria
Debía elegir entre:
- deducción estándar de Maryland;
- o deducciones detalladas, si correspondía.
Luego debía calcular:
- exenciones aplicables según estado civil y dependientes;
- impuesto estatal;
- e impuesto local correspondiente.
Paso 5: Aplique créditos y registre pagos
Si reunía los requisitos, debía reclamar créditos tributarios mediante el Formulario 502CR. También debía registrar:
- retenciones de Maryland reflejadas en formularios W-2 y 1099;
- y pagos estimados realizados durante 2020.
Paso 6: Finalice, firme y envíe la declaración
Después de calcular si correspondía un reembolso o si existía saldo adeudado, debía:
- adjuntar todos los formularios requeridos;
- firmar la declaración;
- asegurarse de que ambos cónyuges firmaran si presentaban conjuntamente;
- presentar electrónicamente o enviar por correo a la dirección correcta;
- y conservar una copia completa para sus registros.
Errores comunes que se debían evitar
Muchos contribuyentes experimentaron retrasos o multas por errores evitables. Entre los más comunes se encontraban:
- usar un código de subdivisión política incorrecto;
- olvidar adjuntar formularios W-2;
- no reportar todos los ingresos;
- cometer errores matemáticos;
- no firmar la declaración;
- o utilizar formularios equivocados.
Revisar cuidadosamente la declaración antes de enviarla ayudaba a evitar estos problemas.
Pasos adicionales para propietarios únicos
Si era propietario único, primero debía reportar los ingresos y gastos del negocio en el Anexo C federal. Después, la ganancia o pérdida neta se transfería al Formulario 502 de Maryland.
Además, debía verificar:
- si reunía los requisitos para créditos tributarios comerciales de Maryland;
- y si debía presentar el Formulario 1 (Annual Report & Personal Property Tax Return) por propiedad comercial sujeta a impuestos ante el SDAT.
Pasos adicionales para entidades de transferencia
Si la empresa era una sociedad, corporación S o LLC tratada como entidad de transferencia, debía presentar el Formulario 510 o el Formulario 511, según correspondiera a la elección tributaria realizada.
También debía:
- reportar adiciones y restas específicas de Maryland;
- calcular impuestos aplicables a socios o miembros no residentes;
- emitir los formularios K-1 de Maryland;
- y conservar registros detallados durante al menos tres años, y más tiempo cuando alguna norma específica o la naturaleza del documento lo requiera.
Para el año tributario 2020, Maryland permitía la presentación electrónica y la presentación en papel. La Oficina del Contralor recomendaba la presentación electrónica por ser más rápida, más segura y menos propensa a errores.
Presentación electrónica
Los contribuyentes podían presentar mediante:
- el sistema iFile gratuito de Maryland;
- software tributario comercial aprobado;
- o un profesional tributario autorizado.
La presentación electrónica ofrecía:
- confirmación inmediata;
- menos errores;
- y la posibilidad de programar pagos hasta la fecha límite aplicable.
Presentación en papel
Las declaraciones en papel requerían:
- tinta azul o negra;
- todos los anexos necesarios;
- formularios W-2 y 1099 cuando correspondía;
- y una firma válida.
La dirección postal dependía de si se enviaba o no un pago junto con la declaración.
Cómo realizar un pago
Para el año tributario 2020, Maryland trasladó la fecha operativa de presentación y pago al 15 de julio de 2021. Después de esa fecha, los pagos atrasados podían generar intereses y multas.
Opciones de pago en línea
Maryland ofrecía varios métodos de pago electrónico:
- Débito directo: al presentar electrónicamente, podía autorizarse un retiro desde la cuenta bancaria.
- Servicio de pago de facturas: permitía pagar desde una cuenta bancaria, tanto para declaraciones electrónicas como en papel.
- Pago con tarjeta de crédito: podía realizarse mediante el sistema autorizado, con cargo por servicio del procesador.
Opciones de pago tradicionales
Si prefería pagar por correo, podía enviar:
a nombre del Contralor de Maryland, incluyendo:
- número de Seguro Social;
- referencia al Formulario 502 del año 2020;
- y el Formulario PV, si correspondía porque había pago.
Plazos y sanciones
Fecha límite de pago
15 de julio de 2021
Interés
Se cobraba un interés del 10 % anual, calculado diariamente desde la fecha de vencimiento hasta el pago.
Multa por pago tardío
Podía llegar hasta el 10 % del impuesto pendiente.
Multa por presentación tardía
Era del 5 % del impuesto no pagado por cada mes o parte de mes de retraso, hasta un máximo del 25 %.
Intereses por pago insuficiente de impuestos estimados
Podían aplicarse si el contribuyente no había pagado suficiente durante el año mediante retenciones o pagos estimados.
Cómo hacer seguimiento de su reembolso o del saldo adeudado
Saber cómo verificar el estado del reembolso o cómo gestionar un saldo adeudado ayudaba a evitar demoras y cargos innecesarios.
Verificación del estado del reembolso
Para las declaraciones de 2020, el estado del reembolso podía verificarse en línea o por teléfono. Por lo general, se necesitaba:
- número de Seguro Social;
- y el monto exacto del reembolso declarado.
Tiempos de procesamiento para declaraciones de 2020
- Declaraciones electrónicas con depósito directo: normalmente se procesaban dentro de 72 horas, con excepciones.
- Declaraciones en papel: podían tardar al menos 30 días, especialmente en períodos de alta demanda.
Los errores, la falta de información o una revisión adicional podían retrasar el procesamiento.
Si adeudaba impuestos adicionales después de presentar
Si descubría que debía más impuestos después de la presentación, debía presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 502X. Pagar lo antes posible ayudaba a reducir intereses y multas adicionales.
Si no podía pagar la totalidad, podía ser posible acordar un plan de pago con la Oficina del Contralor.
Lista de verificación para la presentación final
Revisar una lista final era esencial para confirmar que todo estuviera correcto antes de presentar la declaración.
Para devolución individual (Formulario 502)
- Complete primero la declaración federal.
- Verifique todos los números de Seguro Social.
- Confirme la tasa impositiva local y el código de subdivisión política.
- Adjunte todos los formularios requeridos, incluidos W-2, 1099 y anexos aplicables.
- Revise todos los cálculos.
- Firme la declaración.
- Si presenta conjuntamente, asegúrese de que ambos cónyuges firmen.
- Incluya el pago si corresponde.
- Guarde una copia completa para sus registros.
Para devoluciones de pequeñas empresas y entidades de transferencia
- Complete primero la declaración comercial federal.
- Use el formulario correcto de Maryland.
- Incluya todos los anexos y documentos de respaldo.
- Verifique el EIN federal y los números de cuenta de Maryland.
- Firme y feche la declaración.
- Presente el Formulario 1 (Annual Report & Personal Property Tax Return) si es necesario.
- Conserve los registros tributarios y comerciales durante al menos tres años, y más tiempo cuando alguna norma específica o la naturaleza del documento lo requiera.
Preguntas frecuentes
¿Qué debía hacer si no cumplió con la fecha límite de presentación de Maryland para 2020?
Debía presentar la declaración lo antes posible. La presentación tardía podía generar multas e intereses. Si tenía derecho a reembolso, normalmente debía presentar dentro de los tres años siguientes a la fecha límite aplicable para seguir siendo elegible.
¿Podía presentar directamente su declaración de impuestos de Maryland?
Sí. Los contribuyentes podían presentar directamente mediante el sistema iFile gratuito de la Contraloría para el año tributario 2020. Esta opción permitía preparar y enviar la declaración electrónicamente.
¿Qué deducciones y créditos tributarios de Maryland se omitían con frecuencia?
Muchos contribuyentes pasaban por alto beneficios como:
- exclusión de pensión;
- contribuciones al plan 529 de Maryland;
- ciertos ingresos de jubilación militar;
- y créditos reclamados en el Formulario 502CR.
¿Cómo se solicitaba una prórroga para la declaración de Maryland de 2020?
Maryland concedía una prórroga automática de seis meses si el contribuyente había solicitado prórroga federal y no adeudaba impuesto de Maryland. Si adeudaba impuesto, debía remitir el pago correspondiente con el Formulario PV. Para 2020, la fecha operativa de pago y presentación se trasladó al 15 de julio de 2021.
¿Podía presentar conjuntamente si se mudó dentro o fuera de Maryland durante 2020?
Sí. Los residentes de medio año podían presentar conjuntamente, pero debían informar el ingreso federal anual completo y luego aplicar las reglas de Maryland para restar el ingreso del período de no residencia y prorratear deducciones, exenciones y ciertos créditos.
¿Cómo se trataron los pagos de estímulo relacionados con la COVID-19 para efectos tributarios de Maryland?
Los pagos federales de estímulo relacionados con la COVID-19 no se incluían como ingreso imponible en la declaración estatal de Maryland.
¿Cómo se declaraban los ingresos por desempleo en la declaración de Maryland de 2020?
Para 2020, ciertos beneficios por desempleo podían quedar excluidos o restados conforme a las reglas federales revisadas y a la legislación de alivio aplicable de Maryland. Cualquier parte imponible restante debía declararse correctamente en la declaración estatal.
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