El Departamento de Ingresos de Carolina del Norte aprobó una nueva regla que extiende un mes el plazo de presentación para que las corporaciones presenten sus declaraciones de impuestos sobre la renta y de franquicias. En vigor para los años tributarios que comiencen a partir del 1 de enero de 2025, el cambio aumenta el período de prórroga de seis a siete meses, alineando más los plazos estatales con los cronogramas federales de presentación de impuestos y facilitando el cumplimiento por parte de las empresas de todo el estado.
La enmienda a la sección 05C.2004 del Código Administrativo de Carolina del Norte amplía el plazo de presentación de las declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa y de impuestos de franquicia. Para las sociedades anónimas del año calendario, la fecha límite de presentación para el año tributario 2025 se ha trasladado del 15 de octubre al 15 de noviembre. El ajuste afecta a las corporaciones nacionales y a las corporaciones C que operan en el estado.
Las empresas que obtengan una prórroga automática de seis meses del IRS recibirán automáticamente la prórroga de Carolina del Norte. Las empresas que no dispongan de una prórroga federal deben presentar el formulario CD-419, que es la solicitud de prórroga para presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa y de franquicias, el día 15 del cuarto mes siguiente al final del año fiscal o antes.
«Los contribuyentes corporativos ahora tienen siete meses a partir de la fecha límite original para presentar la declaración», declaró el Departamento de Hacienda de Carolina del Norte en su aviso oficial emitido el 29 de enero de 2025. La agencia aclaró que la regla solo extiende el plazo para presentar la solicitud; la fecha límite para pagar sigue siendo la misma. Los impuestos adeudados aún deben pagarse antes de la fecha de vencimiento original para evitar intereses y multas.
Las empresas deben asegurarse de que los pagos de impuestos vayan acompañados de cualquier solicitud de prórroga. El departamento señaló que el pago final de cualquier saldo restante vence en la fecha de vencimiento original, generalmente el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Los pagos atrasados acumularán intereses diariamente hasta que el monto esté totalmente pagado.
Los pagos de impuestos estimados siguen siendo obligatorios trimestralmente o mensualmente, según el nivel de ingresos de la empresa. Las empresas deben calcular y remitir estos pagos para compensar su obligación tributaria total del año.
El impuesto de franquicia de Carolina del Norte se aplica anualmente a la base imponible de una corporación, que generalmente refleja su patrimonio neto. Si bien la tasa impositiva de franquicia permanece sin cambios, cada corporación debe pagar un impuesto de franquicia mínimo cada año.
Las corporaciones calculan este pasivo utilizando el Anexo O, presentado junto con la declaración de impuestos sobre la renta corporativa. El formulario detalla el capital social, el superávit y otros factores que determinan la cantidad de impuestos que una empresa debe pagar. La prórroga de siete meses brinda tiempo adicional para conciliar las deducciones, los créditos y otras declaraciones antes de presentar el informe final.
«La extensión brinda a las empresas la flexibilidad de completar declaraciones complejas sin sacrificar la precisión», dijo Melissa Hughes, consultora fiscal con sede en Charlotte. «Es particularmente beneficioso para las empresas que coordinan sus declaraciones estatales y federales».
La extensión se aplica a las corporaciones C, las corporaciones nacionales y las compañías que gravan los ingresos corporativos según la ley estatal. Estas entidades suelen preparar declaraciones informativas exhaustivas y cronogramas justificativos en los que se detallan los dividendos, las asignaciones de acciones de los socios y las transacciones con las filiales.
Para las empresas que operan en varios estados, alinear las fechas límite de presentación simplifica el proceso de determinación de los ingresos imponibles y las deducciones. El mes adicional ayuda a las empresas a calcular su base imponible, verificar los créditos y garantizar que los formularios de impuestos coincidan con los datos federales antes de enviarlos.
Las empresas deben seguir declarando y pagando otros impuestos, incluidos los impuestos de retención, ventas y empleo, según sus cronogramas habituales. La nueva regla se aplica solo al período de presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa y de franquicias.
Hasta esta actualización, Carolina del Norte solo permitía una prórroga de seis meses para las declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa y las franquicias. La regla no había cambiado en más de una década, a pesar de que la presentación de informes corporativos se hizo más compleja y los plazos federales evolucionaron.
Al ampliar el período a siete meses, el estado ahora se alinea con los estándares federales de presentación de solicitudes. Reduce la carga administrativa para las empresas, que deben coordinarse a lo largo de varios años tributarios y períodos fiscales.
El impuesto sobre la renta corporativa de Carolina del Norte se aplica a todas las corporaciones que hacen negocios en el estado. El impuesto se aplica a los ingresos imponibles, que incluyen los ingresos de fuentes de Carolina del Norte después de los ajustes y deducciones permitidos por la ley. El impuesto de franquicia, por el contrario, se basa en el patrimonio neto o en el capital social, lo que garantiza que todas las empresas contribuyan al sistema de ingresos del estado, incluso si declaran tener ingresos bajos.
Los profesionales de impuestos y los funcionarios estatales dicen que el cambio está atrasado y es práctico.
«Este mes adicional mejorará la precisión de la presentación de las empresas que administran libros complejos o declaraciones consolidadas», dijo Michael Torres, CPA, de Raleigh. «Muchas empresas se esforzaron por conciliar los datos federales y estatales según los plazos anteriores».
Un portavoz del NCDOR reiteró el compromiso de la agencia con el procesamiento eficiente. «Se alienta a los contribuyentes a presentar sus impuestos electrónicamente; es más seguro, más conveniente y se procesará más rápido que la presentación tradicional en papel», dijo el departamento en su anuncio del 15 de enero de 2025, en el que lanzó la temporada fiscal comercial de 2025.
El departamento también instó a los contribuyentes a usar métodos de pago electrónicos para evitar demoras y garantizar que los pagos se archiven y acrediten con precisión.
Las empresas deben revisar sus calendarios internos para reflejar el nuevo plazo de presentación de siete meses. Por ejemplo, una empresa cuyo año fiscal finaliza el 31 de diciembre debe presentar la solicitud antes del 15 de noviembre, mientras que una que finaliza el 31 de marzo lo hará antes del 15 de octubre del año siguiente.
El departamento recuerda a los contribuyentes que la extensión no afecta la fecha de vencimiento de los pagos, solo el tiempo permitido para presentar la declaración. Las empresas deben seguir haciendo los pagos de impuestos estimados durante todo el año fiscal y asegurarse de que cualquier pago final se haga a tiempo para evitar multas.
Las corporaciones pueden acceder a todos los formularios tributarios, instrucciones y declaraciones informativas actuales en ncdor.gov. El aviso oficial, titulado «Extensión del plazo para presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa y de franquicias», está disponible en formato PDF y describe todos los cambios aplicables para el año tributario de 2025 y años posteriores.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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