El Senado avanza con la reforma tributaria del IRS

Un proyecto de ley bipartidista que ahora está ante el Comité de Finanzas del Senado propone una revisión exhaustiva de la forma en que el IRS se comunica con los contribuyentes, resuelve disputas y garantiza el cumplimiento. Presentado como S. 3931, la Ley de Asistencia y Servicio al Contribuyente (TAS) fue remitida al comité el 26 de febrero de 2026, después de que un borrador de discusión anterior recibiera comentarios públicos hasta marzo de 2025. El proyecto de ley contiene más de 60 disposiciones que abarcan diez títulos, aproximadamente 40 de las cuales reflejan recomendaciones del Defensor Nacional del Contribuyente.

El proyecto de ley se centra en notificaciones, sanciones y herramientas digitales

La legislación se centra en las operaciones del IRS en lugar de en las tasas impositivas o las deducciones. Las disposiciones clave incluyen:

• Notificaciones de errores matemáticos más claras que expliquen el problema específico y los plazos de respuesta.
• Aprobación supervisora por escrito antes de que se emitan ciertas sanciones.
• Ampliación de las herramientas de cuenta en línea para que los contribuyentes puedan rastrear el estado de los reembolsos y los atrasos de correspondencia en tiempo real.
• Aceleración del escaneo y la digitalización de las declaraciones y la correspondencia presentadas en papel, reduciendo la dependencia de la transcripción manual.

El proyecto de ley también fortalecería la independencia del Defensor Nacional del Contribuyente y de la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS. Según la propuesta, Apelaciones obtendría la autoridad para contratar a sus propios abogados, separados del Asesor Jurídico Principal del IRS, para preservar su independencia de la función de aplicación de la ley.

Los contribuyentes obtendrían un acceso más amplio a las apelaciones en casos seleccionados, mientras que el Tribunal Fiscal recibiría una autoridad ampliada sobre las disputas de reembolso, los casos de debido proceso de cobro y las revisiones de cónyuge inocente.

El atraso del IRS y la pérdida de personal impulsan la iniciativa legislativa

La tensión operativa en el IRS es un motivador central. Un informe de la Oficina de Responsabilidad Gubernamental de marzo de 2026 encontró que el atraso de correspondencia de la agencia se mantuvo por encima de los niveles prepandémicos hasta 2025, incluso cuando 17,047 empleados, aproximadamente el 17% de la fuerza laboral, se marcharon a través de programas de renuncia y jubilación anticipada.

La GAO señaló que el IRS aún carecía de un plan formal para reducir el atraso y recomendó que la agencia desarrollara uno junto con un plan estratégico de fuerza laboral actualizado. El Defensor Nacional del Contribuyente, en su informe de mitad de año al Congreso, también señaló los riesgos planteados por una reducción del 26% de la fuerza laboral de cara a la temporada de presentación de declaraciones de 2026.

Las disposiciones redefinen los derechos de los contribuyentes y profesionales

Para los contribuyentes individuales

Los cambios propuestos podrían simplificar las notificaciones, reducir las sorpresas procesales durante las auditorías y abrir nuevas vías para impugnar las posiciones del IRS a través de apelaciones o el Tribunal Fiscal. El proyecto de ley también refuerza las protecciones bajo la Declaración de Derechos del Contribuyente, incluyendo los derechos a ser informado, a apelar y a la firmeza.

Un nuevo requisito obligaría al IRS a emitir una determinación sobre las solicitudes de reembolso en un plazo de 12 meses, una reducción significativa de la ventana de 36 meses en el borrador de discusión anterior.

Para los profesionales fiscales

Las disposiciones que abordan los estándares de los preparadores, los procedimientos de PTIN y las explicaciones de las solicitudes de reembolso podrían elevar las expectativas de documentación y cumplimiento. El proyecto de ley impondría nuevas sanciones a los preparadores fantasma y convertiría la omisión voluntaria de proporcionar un PTIN válido en un delito grave.

Grupos de la industria, incluyendo el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA), la Asociación Nacional de Agentes Registrados y la Unión Nacional de Contribuyentes, han expresado su apoyo inicial, calificando el proyecto de ley como una modernización necesaria de procesos obsoletos.

El proyecto de ley pasa a revisión y modificación en comité

La legislación ahora sigue un camino estándar: revisión en comité, posibles audiencias o modificaciones, y eventual consideración en el pleno. El Comité Conjunto de Impuestos preparará estimaciones de ingresos, y la Oficina de Presupuesto del Congreso emitirá una estimación de costos si el comité completo aprueba la medida. Las partes interesadas pueden monitorear el progreso a través de los canales oficiales del Comité de Finanzas del Senado y participar en cualquier período de comentarios futuro.

Fuentes

• S. 3931 — Ley TAS, 119º Congreso (Congress.gov)
• Comité de Finanzas del Senado — Crece el apoyo a la Ley TAS
• Comité de Finanzas del Senado — Resumen Sección por Sección de la Ley TAS (PDF)

‍Por William Mc Lee, Editor en Jefe y Experto Fiscal—¡Obtenga Alivio Fiscal Ahora!