Las revisiones de impuestos a la actividad comercial de Ohio aumentan en todo el estado
Las empresas de Ohio sujetas al impuesto sobre la actividad comercial de Ohio se enfrentan a un mayor escrutinio a medida que el Departamento de Impuestos de Ohio amplía las revisiones de cumplimiento tras importantes cambios legales. Los profesionales de impuestos de todo el estado informan de un aumento en los avisos de auditoría y las solicitudes de información desde finales de 2025. Los funcionarios estatales están trabajando para garantizar que las empresas apliquen correctamente las normas revisadas del CAT, que están vinculadas a unos umbrales de presentación más altos y a la eliminación del impuesto mínimo anual.
Las empresas que operan en Ohio reciben correspondencia más frecuente del Departamento de Impuestos de Ohio a medida que los funcionarios evalúan si las empresas se han ajustado a los cambios recientes en el impuesto a las actividades comerciales. Si bien el departamento no ha anunciado ninguna iniciativa formal de auditoría, los profesionales informan de un aumento en las revisiones de cumplimiento, las solicitudes de documentos y las consultas relacionadas con el registro.
La actividad sigue a los cambios promulgados en virtud del proyecto de ley 33 de la Cámara de Representantes de Ohio, que alteró significativamente los requisitos de presentación del CAT. Si bien las revisiones redujeron la responsabilidad del CAT para muchas empresas, también generaron incertidumbre en torno al estado del registro, la frecuencia de presentación de las solicitudes y las normas de abastecimiento.
Las revisiones del departamento se centran en si las empresas aplicaron correctamente los umbrales de exclusión revisados, calcularon con precisión los ingresos brutos originados en Ohio y mantuvieron un registro CAT adecuado tras los cambios.
El impuesto a la actividad comercial es el impuesto privilegiado de Ohio sobre los ingresos brutos de la actividad empresarial realizada en el estado. Se aplica a la mayoría de las entidades comerciales con un nexo sustancial en Ohio y se calcula sobre los ingresos brutos en lugar de los ingresos netos.
Para el año tributario 2024, Ohio aumentó el umbral de exclusión del CAT de 1 millón de dólares a 3 millones de dólares en ingresos brutos imponibles de Ohio. A partir del 1 de enero de 2025, el umbral volvió a aumentar hasta alcanzar los 6 millones de dólares, lo que significa que solo las empresas que superen esa cantidad deberán presentar declaraciones y pagar el impuesto del 0,26 por ciento.
Ohio también eliminó el impuesto mínimo anual CAT para los períodos impositivos que comiencen en 2024. Anteriormente, las empresas que se encontraban por debajo del umbral de exclusión seguían teniendo la obligación de realizar un pago mínimo anual, incluso cuando no se hubiera exigido ningún otro pago del IVA.
La eliminación eliminó la responsabilidad del CAT para muchas empresas más pequeñas, pero planteó dudas sobre si los contribuyentes registrados deben seguir presentando sus declaraciones. Las directrices del Departamento de Tributación de Ohio indican que las empresas pueden seguir teniendo la obligación de presentar declaraciones a menos que su registro en el CAT se cancele formalmente.
Una parte importante de las revisiones de cumplimiento recientes se refiere al estado de registro del CAT. El departamento está revisando las cuentas que permanecen activas a pesar de que la empresa ahora está por debajo del umbral de exclusión de 6 millones de dólares y ya no adeuda impuestos.
Las empresas que permanecen registradas pero no presentan las declaraciones requeridas, incluso cuando no se adeudan impuestos, pueden recibir avisos de morosidad y multas. Muchas empresas ahora están sopesando la posibilidad de cancelar su registro del CAT o seguir presentando declaraciones sin pagar nada para evitar problemas de cumplimiento.
Las empresas fuera del estado también son un foco importante de la actividad de cumplimiento de CAT. Ohio aplica normas de «buena presencia» para determinar si una empresa tiene un nexo sustancial a los efectos de la CAT, independientemente de su presencia física.
Una empresa puede generar obligaciones de CAT si supera los 500 000$ en ventas en Ohio, tiene 50 000$ o más en propiedades o nóminas en Ohio o obtiene al menos el 25 por ciento de su actividad total de Ohio. Los vendedores y proveedores de servicios a distancia pueden alcanzar estos umbrales sin darse cuenta, especialmente si se inscribieron para pagar el impuesto sobre las ventas en Ohio tras la sentencia entre Dakota del Sur y Wayfair.
Otro problema común identificado en las revisiones del CAT tiene que ver con la obtención adecuada de los ingresos brutos. El CAT se aplica únicamente a los recibos procedentes de Ohio, y las normas de abastecimiento varían según la naturaleza de la transacción.
Las ventas de bienes muebles tangibles se realizan en el estado donde se entregan los bienes, mientras que los servicios generalmente siguen las reglas de abastecimiento basadas en el mercado y vinculadas al lugar donde se recibe el beneficio. Las empresas que operan en varios estados deben documentar cuidadosamente sus decisiones de abastecimiento para respaldar sus solicitudes ante el CAT.
Los grupos afiliados y consolidados se enfrentan a un escrutinio adicional porque la exclusión del CAT se aplica a nivel de grupo y no a nivel de entidad individual. El departamento está revisando si las empresas identificaron correctamente a las entidades relacionadas y agregaron los recibos correctamente.
Los errores en los informes de los grupos, incluida la clasificación errónea de las entidades o la agregación incorrecta, pueden provocar recibos no declarados y evaluaciones inesperadas. Estos problemas suelen identificarse durante las revisiones de cumplimiento, en lugar de en el procesamiento rutinario de las devoluciones.
Los profesionales de impuestos afirman que el aumento de la actividad de cumplimiento refleja el esfuerzo del departamento por gestionar la transición al marco CAT revisado. Muchas empresas aún se están adaptando al ritmo y al alcance de los cambios.
«Las empresas no están seguras de si deben permanecer registradas, si han superado el nuevo umbral o si sus métodos de abastecimiento son los correctos», dijo un asesor fiscal estatal y local con sede en Ohio. «Esa incertidumbre está generando más solicitudes de información y avisos de seguimiento».
Los profesionales también señalan que las empresas con recibos que fluctúan cerca del umbral de los 6 millones de dólares son particularmente vulnerables a este problema. Pasar de un año a otro de las obligaciones de presentación de documentos aumenta el riesgo de que se incumplan las solicitudes o se cometan errores de registro.
Se alienta a las empresas que tengan alguna conexión con Ohio a revisar su posición de CAT de manera proactiva. Esto incluye confirmar el estado de registro, recalcular los ingresos brutos imponibles de Ohio y reevaluar la exposición a los nexos con arreglo a las normas estatales más favorables.
Las empresas que identifiquen errores en las presentaciones anteriores pueden considerar la posibilidad de presentar declaraciones modificadas o explorar los programas de divulgación voluntaria de Ohio. Responder de manera rápida y exhaustiva a cualquier notificación del Departamento de Impuestos de Ohio puede ayudar a evitar que las sanciones aumenten.
El incumplimiento de los requisitos del CAT puede resultar en multas e intereses. Las empresas que no se registren dentro de los 30 días de haber superado el umbral de exclusión pueden enfrentarse a multas de hasta 100 dólares al mes, con una multa máxima de 1000 dólares al mes.
Las declaraciones presentadas tardíamente pueden resultar en multas del 10 por ciento del impuesto adeudado o de 50 dólares, lo que sea mayor, más los intereses acumulados. Los profesionales de impuestos esperan que las revisiones de cumplimiento continúen en 2026, a medida que el departamento resuelva los problemas de presentación y registro creados por los cambios recientes.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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