El límite de 750.000 dólares para la deducción de intereses hipotecarios pasa a ser permanente
El límite máximo de 750.000 dólares para la deducción de intereses hipotecarios ahora es permanente según la ley tributaria federal, lo que pone fin a años de incertidumbre para los propietarios de viviendas y posibles compradores. El Congreso también aprobó la devolución de las primas deducibles de los seguros hipotecarios a partir del año fiscal 2026, lo que modificó la forma en que los intereses hipotecarios y otros costos relacionados con la vivienda se tienen en cuenta en los impuestos sobre la renta.
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos introdujo un límite de 750.000 dólares para la deducción de intereses hipotecarios, que se aplica a las hipotecas originadas después del 15 de diciembre de 2017. Según las directrices del Servicio de Impuestos Internos, los contribuyentes pueden deducir los intereses hipotecarios únicamente de los primeros 750 000$ de una deuda hipotecaria que cumpla los requisitos, o de 375 000$ en el caso de los contribuyentes casados que presenten una declaración por separado.
El límite se aplica a una residencia principal y, en algunos casos, a una segunda residencia. Los pagos de intereses vinculados a saldos de préstamos que superen el umbral no son deducibles, independientemente de la tasa de interés anual del préstamo o de su estructura de amortización. Para los propietarios de viviendas que viven en mercados inmobiliarios de costos más altos, el cambio reduce permanentemente el valor de la deducción de los intereses hipotecarios de sus viviendas.
Para los préstamos más nuevos, el interés hipotecario deducible debe calcularse proporcionalmente. Solo se consideran los intereses vinculados a los primeros 750 000 dólares de la deuda hipotecaria, incluso si el pago mensual del prestatario refleja un saldo mayor del préstamo o pagos de capital más altos.
El cálculo permanece sin cambios independientemente del método de tasa de interés del prestamista. Aun así, los costos más altos de los préstamos pueden aumentar el monto de los intereses no deducibles para los prestatarios cuyos préstamos superen el límite máximo.
Las hipotecas contraídas el 15 de diciembre de 2017 o antes pueden calificar como deuda acumulada. Estos préstamos siguen siendo elegibles para deducir intereses por debajo del límite anterior de 1 millón de dólares si cumplen con los requisitos del IRS. Esta distinción sigue beneficiando a los propietarios de viviendas de larga data, en particular a aquellos con un saldo hipotecario promedio más alto en comparación con los años de compra anteriores.
El Congreso también restableció un beneficio tributario separado vinculado a los costos de la vivienda. A partir del año tributario 2026, es posible que ciertas primas de seguro hipotecario vuelvan a considerarse intereses hipotecarios deducibles.
Por lo general, se exige un seguro hipotecario cuando los compradores hacen un pago inicial más bajo, especialmente para quienes compran por primera vez y utilizan un préstamo hipotecario convencional. Estas primas a menudo se incluyen en la cuota mensual, lo que aumenta el costo total del préstamo.
Además de los intereses, algunos prestatarios pagan puntos hipotecarios al momento del cierre para reducir sus costos de endeudamiento a largo plazo. Cuando están debidamente estructurados, los puntos pagados para comprar o mejorar una vivienda también pueden ser deducibles, de acuerdo con las normas del IRS.
Algunos propietarios pueden calificar para un crédito hipotecario mediante un certificado de crédito hipotecario emitido por una agencia de vivienda estatal o local. A diferencia de las deducciones, los créditos hipotecarios reducen directamente la obligación tributaria, aunque la elegibilidad y los límites varían según el programa.
Los cargos por pagos atrasados generalmente no son deducibles, incluso cuando figuran en el estado de cuenta de la hipoteca. Los contribuyentes también deben tener en cuenta que los pagos electrónicos realizados para pagar el capital no afectan los cálculos de los intereses deducibles.
Los intereses hipotecarios y los gastos relacionados se declaran en el Anexo A (formulario 1040). Los contribuyentes se basan en el formulario 1098, también conocido como declaración de intereses hipotecarios, para documentar los pagos de intereses declarados por los prestamistas.
Las deducciones detalladas también pueden incluir impuestos a la propiedad e impuestos estatales y locales específicos, aunque se aplican límites separados. Los contribuyentes deben comparar los totales detallados con la deducción estándar para determinar qué enfoque reduce la obligación tributaria general.
Los contribuyentes deben revisar sus estados de cuenta hipotecarios, los términos de la hipoteca y la fecha de originación del préstamo antes de presentar su declaración de impuestos para garantizar su precisión. Quienes refinanciaron deben confirmar si la deuda hipotecaria refinanciada se utilizó para realizar mejoras en el hogar, ya que esto afecta la deducibilidad.
Los compradores que planifiquen una compra deben considerar cómo el pago inicial influye en las deducciones futuras, la deuda hipotecaria total y los costos de intereses a largo plazo. Revisar la documentación antes de presentar el formulario 1040 puede ayudar a evitar errores en la presentación y a garantizar que no se pierda ningún beneficio.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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