Crecen las preocupaciones por cambios de ITIN a SSN

Defensores de los contribuyentes y profesionales de impuestos especializados en inmigración están presionando para que haya reglas federales más claras sobre el proceso de transición de ITIN a SSN a medida que más contribuyentes pasan de los Números de Identificación Personal del Contribuyente a los números de Seguro Social. Aunque el Congreso no ha presentado un proyecto de ley de reforma independiente centrado únicamente en el tema, los legisladores y los grupos de supervisión del IRS continúan discutiendo los esfuerzos de modernización relacionados con la precisión de los registros de los contribuyentes, el procesamiento de reembolsos y la administración tributaria federal.

La legislación fiscal del Senado atrae nueva atención a los procedimientos del IRS

La discusión se intensificó después de que los legisladores presentaran S.3931, la Ley de Asistencia y Servicio al Contribuyente. La medida, presentada por los senadores Mike Crapo y Ron Wyden, se centra en la modernización del IRS, los servicios digitales para contribuyentes y las reformas de procedimiento relacionadas con la administración tributaria federal.

Aunque el texto del proyecto de ley no contiene una disposición específica para la transición de ITIN a SSN, el impulso más amplio para la modernización del IRS ha renovado la atención sobre cómo la agencia maneja las transferencias de registros de identificación de contribuyentes. Los defensores argumentan que los sistemas obsoletos del IRS continúan creando problemas para los contribuyentes que pasan de un ITIN a un SSN.

Según la guía actual del IRS, los contribuyentes que reciben un SSN después de haber usado previamente un ITIN deben dejar de presentar declaraciones con el ITIN y notificar al IRS. La agencia dice que los registros fiscales anteriores, la información de retención y el historial de declaraciones deben fusionarse en la nueva cuenta del contribuyente.

El IRS todavía utiliza la conciliación manual de registros

Los profesionales de impuestos dicen que el sistema actual sigue siendo en gran medida manual. Los contribuyentes con frecuencia deben enviar cartas, copias de las tarjetas de Seguro Social y documentación ITIN anterior a la oficina del IRS en Austin, Texas.

Pueden surgir complicaciones cuando los nombres difieren entre los registros de inmigración y fiscales, cuando los contribuyentes presentaron declaraciones conjuntas anteriormente, o cuando la información de salarios y retenciones se registró incorrectamente. El Manual de Rentas Internas del IRS incluye procedimientos separados para coincidencias y discrepancias de nombres de ITIN a SSN, lo que demuestra que el proceso con frecuencia requiere una conciliación interna en lugar de una conversión automática de cuentas.

Millones de contribuyentes continúan presentando declaraciones con ITIN

El IRS creó el programa de ITIN para contribuyentes que tienen obligaciones fiscales federales pero no son elegibles para números de Seguro Social. Los ITIN son comúnmente utilizados por extranjeros residentes, extranjeros no residentes, estudiantes internacionales, dependientes y cónyuges que deben presentar declaraciones de impuestos.

El IRS establece que un ITIN no autoriza el empleo ni otorga elegibilidad para beneficios del Seguro Social, ni califica automáticamente a los contribuyentes para créditos como el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo.

Los problemas con frecuencia comienzan cuando un contribuyente recibe posteriormente una autorización de trabajo legal o residencia permanente y se vuelve elegible para un SSN. En ese momento, las declaraciones de impuestos anteriores, los registros de retención y el historial de reembolsos deben vincularse correctamente al nuevo número.

Los retrasos en los reembolsos siguen siendo una preocupación común

La guía del IRS advierte a los contribuyentes que no notificar a la agencia después de recibir un SSN puede resultar en la falta de créditos salariales o registros de retención no vinculados. Los profesionales de impuestos dicen que tales errores pueden retrasar los reembolsos de impuestos o hacer que las declaraciones electrónicas sean rechazadas.

Los abogados de inmigración señalan que muchos contribuyentes afectados cumplieron plenamente con las leyes fiscales federales durante años antes de ser elegibles para un SSN. Los hogares de estatus mixto también enfrentan complicaciones adicionales al presentar declaraciones cuando algunos miembros de la familia usan ITIN mientras otros presentan con SSN.

Los defensores de los contribuyentes impulsan una modernización más rápida

El Servicio del Defensor del Contribuyente ha expresado repetidamente su preocupación por el sistema ITIN en general. La agencia reportó que las solicitudes de ITIN pueden tardar entre 7 y 11 semanas en procesarse y que cientos de miles son rechazadas anualmente.

Según datos del TAS, aproximadamente 2.2 millones de declaraciones de impuestos federales presentadas en 2022 incluyeron al menos un miembro de la familia con un SSN y otro usando un ITIN.

Los partidarios de la reforma quieren transferencias automatizadas

Los profesionales de impuestos y los grupos de defensa de los inmigrantes afirman que un sistema modernizado del IRS podría reducir los retrasos en los reembolsos y mejorar la precisión de los registros de los contribuyentes. Muchos profesionales creen que el proceso actual, basado en papel, aumenta el riesgo de desajustes de cuentas y errores de procesamiento.

Los partidarios de la reforma dicen que un proceso federal simplificado podría preservar automáticamente el historial de declaraciones anteriores, los registros salariales, los pagos de impuestos y los créditos reembolsables una vez que un contribuyente sea elegible para un SSN. Las transferencias automatizadas ayudarían a prevenir cuentas duplicadas y declaraciones de impuestos rechazadas.

Se insta a los contribuyentes a seguir cuidadosamente las normas actuales del IRS

Hasta que el Congreso o el IRS adopten reformas más amplias, los profesionales recomiendan que los contribuyentes guarden copias de los siguientes documentos:

• Declaraciones de impuestos anteriores.
• Avisos CP565.
• Documentación del Seguro Social.
• Correspondencia del IRS relacionada con el proceso de transición.

Se anima a los contribuyentes que reciben un SSN después de haber presentado previamente con un ITIN a notificar al IRS de inmediato y a dejar de usar el ITIN para futuras declaraciones de impuestos federales. Los contribuyentes con declaraciones enmendadas, disputas de reembolso o problemas de presentación relacionados con la inmigración deberían considerar buscar ayuda de preparadores de impuestos calificados o abogados de inmigración.

Fuentes

• Congress.gov — S.3931 Ley de Asistencia y Servicio al Contribuyente
• IRS — Información Adicional sobre el ITIN
• Manual de Rentas Internas del IRS — Procedimientos del ITIN

‍Por William Mc Lee, Editor en Jefe y Experto en Impuestos—Obtenga Alivio Fiscal Ahora