El IRS tiene en la mira a los negocios con mucho efectivo con una nueva ofensiva de auditorías

El IRS está aumentando el escrutinio de las empresas con alto manejo de efectivo a medida que la agencia amplía su personal de fiscalización, la tecnología de auditoría y las herramientas de inteligencia artificial bajo su estrategia de cumplimiento más amplia. Los restaurantes, bares, tiendas minoristas, salones de belleza y otros negocios intensivos en efectivo siguen siendo un foco principal porque los ingresos en esos sectores pueden ser más difíciles de verificar.

Las industrias con alto manejo de efectivo atraen nueva atención federal

El Plan Operativo Estratégico actualizado del IRS indica que los fondos de la Ley de Reducción de la Inflación se están utilizando para fortalecer el personal de fiscalización, mejorar la selección de auditorías y expandir el uso de la inteligencia artificial y el análisis avanzado.

Las empresas intensivas en efectivo que generalmente se consideran de mayor riesgo incluyen restaurantes, bares, tiendas de conveniencia, licorerías, food trucks, salones de belleza, locales de entretenimiento, gasolineras, operadores de máquinas expendedoras y otras operaciones minoristas orientadas al consumidor. Las directrices de examen del IRS han considerado durante mucho tiempo a estos sectores de mayor riesgo porque implican grandes volúmenes de transacciones que pueden no reflejarse completamente a través de informes de terceros.

Las directrices de auditoría destacan riesgos en el mantenimiento de registros

Los manuales de examen del IRS instruyen a los agentes de ingresos a utilizar guías de auditoría de la industria, análisis de ratios y métodos indirectos cuando los registros comerciales parecen incompletos o poco fiables. La Guía de Técnicas de Auditoría Minorista de la agencia advierte específicamente a los examinadores que revisen controles internos débiles, depósitos inexplicables y niveles de ingresos que no coinciden con la actividad comercial normal.

El análisis de depósitos bancarios sigue siendo una herramienta clave de fiscalización

Uno de los métodos más comunes del IRS para revisar empresas intensivas en efectivo es el análisis de depósitos bancarios. Bajo este proceso, los examinadores comparan las ventas declaradas con los depósitos bancarios, las compras de inventario, los registros de nómina y los gastos operativos conocidos.

Si una empresa declara bajos ingresos brutos pero mantiene costos de inventario significativos o grandes depósitos inexplicables, el IRS puede ampliar su examen. Las directrices del IRS también permiten a los agentes utilizar pruebas de margen de beneficio, análisis de origen y aplicación de fondos, y revisiones de la situación financiera cuando los libros y registros formales no proporcionan una imagen fiable de los ingresos.

El cumplimiento de la declaración de propinas sigue siendo importante

Los ingresos por propinas siguen siendo otra área importante de escrutinio federal. La Publicación 531 del IRS establece que los empleados generalmente deben informar a su empleador las propinas mensuales de $20 o más, mientras que los empleadores son responsables de retener y declarar los impuestos relacionados.

El IRS ha dicho repetidamente que todas las propinas son gravables, incluyendo propinas en efectivo, propinas cargadas a los clientes y acuerdos de reparto de propinas. Las empresas con registros incompletos de declaración de propinas pueden enfrentar sanciones e intereses adicionales si los examinadores determinan que los impuestos sobre la nómina fueron pagados de menos.

La financiación de la Ley de Reducción de la Inflación expande los recursos del IRS

El Congreso proporcionó al IRS aproximadamente $79.6 mil millones en fondos de la Ley de Reducción de la Inflación hasta el año fiscal 2031, incluyendo más de $45 mil millones dedicados a actividades de fiscalización. El IRS estima que la brecha fiscal federal bruta para el año fiscal 2022 alcanzó los $696 mil millones, siendo los ingresos no declarados la mayor parte.

La inteligencia artificial está configurando la selección de auditorías

Los funcionarios del IRS han enfatizado cada vez más el uso de la IA y el análisis avanzado para mejorar la selección de casos. Para las empresas con mucho efectivo, esto podría incluir ingresos brutos inusualmente bajos en relación con los promedios de la industria, actividad de depósitos inconsistente o gastos de nómina que no se ajustan a los niveles de personal.

La agencia también dijo que los nuevos sistemas de análisis tienen como objetivo reducir las auditorías innecesarias para los contribuyentes que cumplen con las normas, al tiempo que mejoran la aplicación de la ley contra las empresas que no declaran sus ingresos con precisión.

Las reglas de declaración del formulario 8300 añaden otra capa de cumplimiento

Las empresas que reciben más de $10,000 en efectivo en una transacción o transacciones relacionadas generalmente deben presentar el Formulario 8300 ante el IRS. El requisito aplica a múltiples industrias, incluyendo la hostelería, el comercio minorista, la venta de automóviles, el entretenimiento y los servicios profesionales.

Los profesionales de impuestos dicen que algunos propietarios de pequeñas empresas aún desconocen que las obligaciones de declaración aplican incluso cuando los pagos se dividen en transacciones relacionadas a lo largo del tiempo. La presentación incorrecta o los registros incompletos pueden aumentar la probabilidad de un escrutinio adicional.

Las empresas revisan sus registros a medida que aumenta la presión de las auditorías

La Publicación 583 establece que las empresas deben mantener registros que muestren claramente los ingresos y gastos. Para las operaciones con mucho efectivo, esto con frecuencia significa conservar:

• Informes de ventas diarios y cintas de cajas registradoras.
• Comprobantes de depósito y facturas.
• Informes de liquidación de tarjetas y documentación de nómina.

Los profesionales de impuestos también recomiendan separar los fondos comerciales y personales y conciliar regularmente los depósitos con los ingresos brutos declarados.

Las empresas con registros inconsistentes pueden enfrentar exámenes prolongados incluso antes de que se evalúen impuestos o multas adicionales. El IRS dice que las multas relacionadas con la precisión pueden alcanzar el 20% de los pagos insuficientes vinculados a negligencia o una subestimación sustancial, mientras que los intereses continúan acumulándose hasta que se resuelvan los saldos.

Enlaces de origen

• Actualización del Plan Operativo Estratégico del IRS
• Publicación 531 del IRS (Declaración de ingresos por propinas)
• Publicación 583 del IRS (Cómo iniciar un negocio y mantener registros)

‍Por William Mc Lee, Editor en Jefe y Experto en Impuestos—Obtenga Alivio Fiscal Ahora