Más avisos del IRS por uso de planes 529 y créditos educativos
Los avisos del IRS relacionados con los planes 529 y los créditos tributarios para la educación están aumentando a medida que más familias dependen de los ahorros para la educación para cubrir los crecientes costos de matrícula. Los profesionales de impuestos dicen que los errores en las declaraciones de impuestos relacionados con los programas de matrícula calificados, la ayuda estudiantil y la superposición de beneficios están siendo objeto de un escrutinio más minucioso por parte del Servicio de Impuestos Internos.
Los cambios legislativos recientes han ampliado los usos de un plan de la Sección 529, particularmente para la matrícula de K-12 y otros gastos de educación primaria y secundaria. Las familias ahora pueden retirar hasta 20 000 dólares al año de programa 529 planes de ahorro para la universidad para pagar la matrícula del K-12 en las escuelas primarias y secundarias que reúnan los requisitos, además de los costos relacionados con la universidad.
A pesar de la ampliación del acceso, las directrices del IRS en virtud de la sección 529 del Código siguen exigiendo que los retiros se limiten a los gastos educativos calificados. Las instituciones financieras declaran las distribuciones de una cuenta 529 en el formulario 1099-Q, que el IRS compara con los gastos de matrícula y otros costos declarados en una declaración de impuestos.
Los profesionales de impuestos dicen que a menudo surge confusión cuando las familias asumen que todos los fondos educativos califican. Si bien la matrícula pagada en una institución educativa elegible generalmente reúne los requisitos, los retiros que superen las distribuciones calificadas pueden generar ingresos imponibles y multas en virtud del Código de Impuestos Internos.
Uno de los problemas más comunes de cumplimiento del IRS implica utilizar los mismos gastos de matrícula para obtener múltiples beneficios tributarios. La matrícula pagada con un plan 529 tampoco se puede utilizar para solicitar créditos tributarios por educación, como el crédito tributario American Opportunity o el crédito por aprendizaje permanente.
Los sistemas del IRS cotejan el formulario 1099-Q con el formulario 8863, y las discrepancias suelen provocar el envío automático de avisos. Estas reglas no fueron modificadas por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, la Ley CARES o la Ley PATH, a pesar de la expansión de las opciones de ahorro para la educación.
Algunos contribuyentes creen que los ahorros para la educación se pueden transferir libremente de una cuenta a otra. Si bien se permiten las reinversiones libres de impuestos y las transferencias de fideicomisario a fideicomisario entre ciertos planes 529, por lo general no se pueden transferir fondos a una cuenta Roth IRA o ABLE sin consecuencias fiscales. Las cuentas de ahorro para la educación de Coverdell también siguen reglas de contribución y uso distintas.
El formulario 1098-T desempeña un papel central en la supervisión del IRS. Las instituciones educativas declaran los pagos de matrícula y los montos recibidos a través de un programa de ayuda estudiantil, y el IRS los compara con las solicitudes de créditos educativos.
Las declaraciones se marcan con frecuencia cuando los gastos declarados de educación superior calificados superan los montos declarados por las escuelas o cuando las becas no se restan adecuadamente. Algunos estados, incluidos los que tienen programas como el Commonwealth Savers Plan, también ofrecen incentivos para ahorrar en la educación, que deben coordinarse cuidadosamente con las normas federales.
Los retiros limitados de 529 se pueden usar para reembolsar préstamos educativos calificados, incluidos ciertos reembolsos de préstamos estudiantiles, sujetos a límites de por vida. Por otra parte, los intereses que se pagan por los préstamos estudiantiles pueden ser deducibles, pero esto no aumenta el conjunto de gastos elegibles para recibir 529 retiros o créditos.
Los costos de la tecnología informática requerida y el acceso a Internet pueden ser elegibles en ciertas situaciones, pero los usos opcionales o no educativos no lo son. La clasificación errónea de estos gastos es otro motivo común de las notificaciones del IRS.
El Servicio de Impuestos Internos depende del Departamento del Tesoro, que supervisa la aplicación de los beneficios tributarios relacionados con la educación. La agencia se basa en datos estandarizados y comparaciones entre los años del plan para identificar las discrepancias.
Los profesionales de impuestos y las firmas de contabilidad aconsejan a las familias que mantengan registros detallados, revisen las directrices del IRS, como el Aviso 2015-5 y el Aviso 2018-58, y coordinen las estrategias de ahorro para la educación antes de presentar la solicitud para preservar las ventajas tributarias y minimizar el riesgo de auditoría.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora