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La Ley One Big Beautiful, promulgada el 4 de julio de 2025, introduce actualizaciones importantes en la forma en que las familias pueden usar los fondos del plan 529. Con una nueva flexibilidad para cubrir los gastos de educación primaria y secundaria y de formación profesional, la ley marca el cambio más significativo en las normas de ahorro para la educación desde la promulgación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017.
A partir del 1 de enero de 2026, las familias podrán retirar hasta 20 000$ por estudiante al año para gastos de educación primaria y secundaria mediante un plan 529. Esto representa un aumento significativo con respecto al límite anterior de 10 000$ y refleja el esfuerzo por flexibilizar la financiación educativa con ventajas fiscales a lo largo de la vida académica de los niños.
Los gastos calificados incluyen la matrícula de una escuela privada, las tasas de los exámenes estandarizados, el plan de estudios y los materiales, y las clases de tutoría o instrucción. Este cambio puede beneficiar a las familias con varios hijos que asisten a escuelas privadas o alternativas, ya que cada año se amplían considerablemente las salas de retiro libres de impuestos.
La ley también agrega nuevos tipos de educación posterior a la escuela secundaria a la lista de usos elegibles para los planes 529. Los gastos calificados ahora incluyen los costos de los programas de acreditación, las escuelas de oficios, las licencias profesionales y las pasantías. Estas se clasifican como credenciales postsecundarias reconocidas según las pautas federales.
Las familias ahora pueden usar los ahorros para la educación para apoyar a los estudiantes que siguen carreras sin titulación, incluidas las escuelas vocacionales y los colegios comunitarios, sin penalización. Esto ofrece nuevas opciones de planificación para quienes no planean asistir a universidades tradicionales de cuatro años.
A pesar de la expansión de los usos, el tratamiento tributario básico de 529 cuentas permanece sin cambios. Las contribuciones siguen siendo no deducibles a nivel federal. Sin embargo, las ganancias de las inversiones siguen aumentando a pesar de los impuestos diferidos, y las retiradas para gastos educativos calificados siguen exentas del impuesto federal sobre la renta.
Esta estructura sigue siendo uno de los beneficios más potentes de un plan de ahorro 529. Incluso sin una deducción inicial, el crecimiento libre de impuestos durante muchos años puede generar ahorros sustanciales en comparación con una cuenta de inversión sujeta a impuestos.
Si bien el tratamiento tributario federal es uniforme en todo el país, los beneficios tributarios estatales varían. Algunos estados ofrecen deducciones o créditos por las contribuciones a una cuenta del plan 529. Es posible que otros no conozcan las nuevas definiciones federales de gastos calificados, lo que podría generar una obligación tributaria estatal inesperada por las retiradas de fondos.
Las familias deben verificar si las leyes de su estado se ajustan a la ley federal y revisar su elegibilidad para las deducciones del impuesto estatal sobre la renta. Estos beneficios pueden aplicarse de manera diferente según el estado de residencia y el tipo de gasto educativo.
El plan de ahorro 529 se creó para ayudar a las familias a prepararse para los costos de la matrícula universitaria a través de un plan de inversión con ventajas impositivas. Con el tiempo, el Congreso amplió la lista de gastos elegibles para incluir alojamiento y comida, libros y computadoras. En 2017, se añadió un límite máximo de 10 000 dólares a la matrícula de K-12.
La Ley One Big Beautiful marca otra expansión, con el objetivo de adaptar los ahorros para la educación a las realidades modernas. Con la creciente demanda de educación profesional, capacitación técnica y vías alternativas, la ley refleja una definición más amplia de lo que constituye un gasto educativo legítimo.
La nueva ley también hizo permanente la posibilidad de transferir 529 fondos no utilizados a cuentas ABLE. Estas cuentas permiten a las personas con discapacidades ahorrar sin afectar su elegibilidad para acceder a programas de asistencia federal específicos. Este cambio brinda a las familias una mayor confianza a la hora de ahorrar, ya que saben que los fondos se pueden reutilizar en caso de que la vida cambie.
Un asesor financiero enfatizó que las nuevas reglas hacen que los planes 529 sean más utilizables sin cambiar su valor a largo plazo. La flexibilidad permite a los ahorradores acceder a sus fondos antes y, al mismo tiempo, beneficiarse del crecimiento con impuestos diferidos a lo largo del tiempo.
Un asesor fiscal advirtió que los desajustes a nivel estatal podrían crear confusión, ya que un retiro libre de impuestos a nivel federal aún podría generar impuestos estatales sobre la renta o multas, según el estado de residencia del titular de la cuenta.
Un padre de tres hijos señaló que el aumento del límite de retiro de fondos de K-12 ayudará a cubrir los costos de tutoría y plan de estudios, que anteriormente requerían gastos de bolsillo, incluso cuando había una cuenta 529 disponible.
Con un mayor acceso a la educación primaria y secundaria, es posible que las familias tengan que ajustar sus carteras de inversiones. Las carteras basadas en la edad en las que se presupone que se usarán para la universidad a los 18 años pueden ser demasiado agresivas para las cuentas que se van a usar durante la escuela secundaria o preparatoria. Los horizontes temporales más cortos significan una menor tolerancia al riesgo.
Los ahorradores también deberían considerar la posibilidad de dividir los fondos entre varias cuentas 529 si planean usar los fondos tanto para la educación primaria como para la educación superior. Equilibrar los objetivos de ahorro entre las retiradas anticipadas y el crecimiento a largo plazo es ahora una parte más importante de la gestión del plan.
Como la conformidad con los impuestos estatales no es automática, las familias deben confirmar qué gastos cumplen con los requisitos según las normas de su propio estado. Incluso dentro del mismo estado, los diferentes programas pueden tener pautas distintas. Ponerse en contacto con el administrador del plan 529 estatal es la mejor manera de aclarar los beneficios y los límites.
Si un estado no reconoce las nuevas definiciones de gastos calificados, las familias podrían enfrentarse a devoluciones en las deducciones anteriores o adeudar impuestos por las distribuciones que, a su juicio, estaban exentas de impuestos.
Se espera que el IRS emita más directrices en 2026 para aclarar la documentación requerida para las nuevas categorías de gastos, como las acreditaciones y las licencias profesionales. Hasta entonces, las familias deben mantener registros detallados y consultar a asesores calificados antes de retirar fondos en virtud de las nuevas disposiciones.
La planificación es esencial a medida que los planes de ahorro para la educación se vuelven más versátiles. Las familias deben considerar cómo la nueva ley se adapta a otros instrumentos de ahorro, como las cuentas IRA Roth o las cuentas imponibles, y cómo los fondos 529 afectan la elegibilidad para recibir ayuda financiera.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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