Boletín del IRS sobre el Formulario 1095 y reglas ACA

El IRS ha publicado orientación técnica actualizada para la presentación electrónica de informes de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio mediante el memorándum de lanzamiento AIR, los esquemas XML, las reglas comerciales y la Publicación 5165 (identificada como Processing Year 2026, por corresponder al procesamiento electrónico en 2026 de los formularios del Tax Year 2025). La actualización cubre los procedimientos de presentación electrónica para los Formularios 1094-B, 1095-B, 1094-C y 1095-C.

La actualización del sistema AIR para el año tributario 2025

El paquete técnico cubre el sistema de Declaraciones Informativas de la ACA (AIR) usado para transmitir electrónicamente los Formularios 1094-B, 1095-B, 1094-C y 1095-C. El memorándum de lanzamiento del IRS indica que el esquema v1.0 y las reglas comerciales v1.0 para el TY2025 fueron publicados (posted) en IRS.gov. El IRS informará en una fecha posterior más cercana a la apertura del entorno de pruebas (AATS) cuándo estarán disponibles para los entornos AATS y de producción.

El memorándum del IRS indica específicamente: "No hay cambios en las reglas comerciales respecto de TY2024 Business Rules v1.0."

La Publicación 5165 explica la estructura técnica de presentación, incluyendo esquemas XML, formatos de transmisión, archivos de acuse de recibo, identificadores de transmisión únicos y procedimientos de corrección. La guía técnica AIR describe cómo los sistemas de presentación deben manejar los envíos rechazados, las discrepancias de TIN y nombre, y los resultados aceptados con errores. Problemas de formato o validación pueden causar rechazos, acuses con errores y flujos de corrección.

Los empleadores continúan revisando las reglas de presentación del formulario 1095-C

Los grandes empleadores aplicables (ALE Members) deben seguir presentando el Formulario 1094-C y el Formulario 1095-C. Las instrucciones del IRS continúan requiriendo una presentación cuidadosa de los datos de asequibilidad, el recuento mensual de empleados, los períodos limitados sin evaluación y los códigos de oferta de cobertura ingresados en las líneas 14, 15 y 16. La presentación incorrecta de datos puede exponer a los empleadores a pagos de responsabilidad compartida bajo la Sección 4980H.

Los emisores de seguros de salud y los patrocinadores de planes autoasegurados que presentan el Formulario 1095-B siguen sujetos a los requisitos de reporte de cobertura esencial mínima mes a mes. La guía AIR describe los procedimientos para corregir errores de presentación y manejar discrepancias en los datos.

El formulario 1095-A sigue reglas de presentación separadas

La orientación técnica AIR cubre principalmente los Formularios 1094/1095-B/C bajo las Secciones 6055 y 6056. El Formulario 1095-A corresponde a un régimen distinto: lo emiten los Marketplaces de Seguros de Salud y los contribuyentes lo usan para conciliar los pagos anticipados del crédito fiscal de prima en el Formulario 8962 al presentar sus declaraciones de impuestos. No forma parte del paquete AIR para los Formularios 1094/1095-B/C.

La Publicación 5165 explica los procedimientos de corrección de AIR

La Publicación 5165 (Processing Year 2026) proporciona instrucciones detalladas para transmisores, proveedores de nóminas y sistemas de cumplimiento que manejan envíos electrónicos a través de la plataforma AIR. Cubre estándares de validación XML, archivos de acuse de recibo, identificadores de transmisión únicos y flujos de trabajo de corrección vinculados a errores de presentación electrónica.

La publicación también explica cómo deben responder las entidades cuando el sistema AIR marca envíos rechazados, resultados aceptados con errores o discrepancias de TIN y nombre.

Las entidades declarantes se preparan para el ciclo de presentación

Los proveedores de nóminas, las empresas de software fiscal, las aseguradoras y los administradores de beneficios están preparando sus sistemas para el ciclo del TY2025. Muchas organizaciones están revisando la lógica de códigos de línea, el formato de declaraciones sustitutas, los cálculos de cobertura y los sistemas de transmisión electrónica para asegurarse de que se ajustan a las especificaciones AIR antes de las fechas límite. Se recomienda monitorear IRS.gov para eventuales revisiones adicionales del esquema o instrucciones actualizadas.

Fuentes

• Publicación 5165 del IRS
• Instrucciones para los Formularios 1094-C y 1095-C
• Instrucciones para los Formularios 1094-B y 1095-B

‍Por William Mc Lee, Editor en Jefe y Experto Fiscal—Obtenga Alivio Fiscal Ahora