CBP y Tesoro endurecen reglas de reporte en 2025

La Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU. (CBP) ha implementado nuevos requisitos de declaración ACE en 2025, añadiendo elementos de datos para mercancías vinculadas a las sanciones sobre mariscos y diamantes rusos. Estas adiciones reflejan un impulso más amplio para integrar el filtrado de sanciones de la OFAC directamente en el proceso de entrada aduanera, convirtiendo a ACE en una herramienta de aplicación de primera línea.

Nuevos requisitos de declaración ACE de la CBP

Los importadores ahora deben declarar:

• El país de origen de la captura y el método de captura para ciertos mariscos.
• Los detalles de la embarcación para mariscos aplicables.
• El país de origen de la extracción para los diamantes aplicables.
• Un código de documento específico para las autocertificaciones del importador presentadas a través del Sistema de Imágenes de Documentos.

La FinCEN reduce drásticamente el umbral de informe de transacciones en efectivo a $200 en la frontera

Por parte del Tesoro, la FinCEN emitió una Orden de Focalización Geográfica en marzo de 2025 que exige a ciertos negocios de servicios monetarios en códigos postales de la frontera suroeste que presenten Informes de Transacciones en Efectivo con un umbral de $200, muy por debajo del umbral estándar de $10,000. La orden acompañó una operación de aplicación a gran escala que se basó en más de 1 millón de CTR y 87,000 Informes de Actividad Sospechosa, con remisiones al IRS y coordinación con Seguridad Nacional.

La FinCEN también revisó sus normas de declaración de titularidad real, eximiendo a las entidades creadas en EE. UU. mientras mantiene los plazos de presentación para ciertas entidades extranjeras registradas para operar en los Estados Unidos.

El Tesoro alerta sobre el lavado de dinero basado en el comercio

La estrategia de financiación ilícita del Tesoro de 2024 identifica el lavado de dinero basado en el comercio como una amenaza nacional significativa. La estrategia establece puntos de referencia para una mayor coordinación interinstitucional, incluso a través del Centro de Delitos Financieros Transfronterizos de Investigaciones de Seguridad Nacional.

El Sistema Internacional de Datos Comerciales, integrado en ACE, es un modelo de ventanilla única en el que los comerciantes envían los datos una sola vez y las agencias participantes acceden a lo que necesitan. Esa infraestructura ahora cumple una doble función como punto de control de cumplimiento.

Las agencias intensifican el escrutinio sobre la valoración aduanera y la declaración de impuestos transfronterizos

Para los importadores, la valoración aduanera precisa en el Formulario 7501 sigue siendo fundamental. La CBP exige la declaración adecuada de adiciones como asistencias, regalías y comisiones de venta, con plazos de conciliación de 21 meses para cuestiones de valor y clasificación. Las declaraciones erróneas que antes quedaban dentro de la órbita de la CBP ahora pueden aparecer en los sistemas de datos del Tesoro.

Los contribuyentes transfronterizos también se enfrentan a:

• Requisitos de presentación del FBAR para cuentas financieras extranjeras con saldos agregados que superen los $10,000, con vencimiento el 15 de abril y una prórroga automática hasta el 15 de octubre.
• Obligaciones separadas del Formulario 8938 según los umbrales de activos aplicables.

Según la Ley de Secreto Bancario, las discrepancias entre las declaraciones aduaneras, las divulgaciones de cuentas extranjeras y el monitoreo contra el lavado de dinero pueden desencadenar un escrutinio simultáneo por parte de la CBP, la FinCEN, el IRS y la OFAC.

Los equipos de cumplimiento se apresuran a alinear los sistemas internos

Las empresas afectadas deben asumir que las declaraciones aduaneras, de sanciones, de AML y fiscales serán cada vez más interoperables. Esto significa revisar:

• Las prácticas actuales de presentación de ACE.
• La documentación de valoración aduanera.
• Las certificaciones de sanciones.
• Los procedimientos de declaración de cuentas extranjeras.

Las empresas que dependen de equipos de cumplimiento aislados, donde las funciones de comercio, impuestos y AML operan de forma independiente, se enfrentan a la mayor exposición.

El enfoque más seguro es monitorear las instrucciones actualizadas de la CBP, el Tesoro, la FinCEN, la OFAC y el IRS, probar si los sistemas internos pueden capturar los elementos de datos recién requeridos e involucrar a asesores aduaneros y fiscales cualificados antes de que las discrepancias se conviertan en sanciones o remisiones para su aplicación.

Fuentes

• Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU. — ACE y Sistemas Automatizados
• FinCEN — Declaración de Información sobre la Titularidad Real
• IRS — Requisitos de Presentación de FBAR

‍Por William Mc Lee, Editor en Jefe y Experto Fiscal—Obtenga Alivio Fiscal Ahora