Para qué sirve el formulario 5329 2018
Formulario 5329 del IRS (2018)) se usa para denunciar las multas relacionadas con retiros anticipados, contribuciones en exceso y distribuciones no pagadas de un plan de jubilación u otros planes calificados. Los contribuyentes lo utilizan cuando hacen distribuciones anticipadas antes de los 59 años, contribuyen demasiado a una IRA o Roth IRA tradicional o no retiran la cantidad total requerida de una cuenta de jubilación. El formulario ayuda a determinar la parte imponible de las retiradas de fondos, si se aplica una excepción y el monto del impuesto que debe pagarse.
El formulario se aplica a situaciones relacionadas con retiros de IRA, gastos médicos no reembolsados, discapacidad, enfermedad terminal, pagos periódicos sustancialmente iguales y servicio activo para reservistas militares calificados llamados al servicio. También incluye las reglas sencillas de una IRA, las contribuciones a una IRA Roth, las conversiones de cuentas Roth y las multas para los contribuyentes que no retiren el dinero a tiempo. El formulario 5329 garantiza que los impuestos federales sobre la renta se calculen correctamente cuando, por lo general, una distribución está sujeta a multas en determinadas condiciones.
Cuándo utilizaría el formulario 5329
Un contribuyente usa el formulario 5329 cuando retira anticipadamente de una cuenta de jubilación que está sujeta a una multa del 10 por ciento por retiro anticipado o cuando solicita ciertas excepciones a la multa del 10 por ciento. El formulario también es obligatorio en caso de contribuciones excesivas a una IRA o a una Roth IRA o cuando un contribuyente no hace la distribución requerida de una IRA tradicional o de un plan de jubilación. Se presenta para el año tributario en el que se produjo el retiro, la contribución en exceso o la falta de distribución.
El formulario 5329 se requiere cuando el contribuyente debe retirar fondos pero no lo hizo, si se le retuvieron impuestos de manera incorrecta o si necesita corregir las multas de un año posterior. Las personas que reciben ingresos de distribuciones anticipadas, préstamos, pagos en efectivo o planes de empleadores utilizan el formulario para documentar las multas y excepciones. A asesor legal o asesor fiscal puede ser útil para determinar si se aplica la excepción o si el contribuyente debe pagar impuestos sobre las ganancias o las contribuciones.
Reglas o detalles clave para 2018
Para el año tributario 2018, los retiros anticipados de cuentas IRA y planes de jubilación tradicionales o Roth generalmente están sujetos a una multa del 10%, a menos que se apliquen ciertas excepciones. Estas excepciones incluyen los gastos médicos no reembolsados que superen el umbral, la incapacidad, la igualdad sustancial de pagos, las enfermedades terminales y el servicio activo para los reservistas militares calificados. Las IRA SIMPLE conllevan una multa más alta del 25 por ciento si el contribuyente hace un retiro dentro de los dos años posteriores a la primera contribución.
Las contribuciones en exceso a las IRA o IRA Roth resultan en una multa del 6 por ciento por cada año subsiguiente en el que quede el exceso. Las distribuciones mínimas requeridas comienzan a los 70 años y medio y, si no se reciben, se puede aplicar una multa del 50 por ciento sobre el monto no retirado. Las reinversiones, las distribuciones calificadas y las conversiones Roth pueden estar exentas de impuestos si se realizan de acuerdo con las normas del IRS. Las tablas de esperanza de vida ayudan a determinar los montos requeridos.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Formularios individuales de crédito y deducción.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir registros
El contribuyente debe reunir los formularios 1099-R, los estados de cuenta, los registros de contribuciones y los documentos que muestren las distribuciones, las ganancias y el valor de las cuentas. Estos registros ayudan a determinar la parte imponible de las distribuciones y si las contribuciones superan los límites anuales.
Paso 2: Complete las partes relevantes del formulario 5329
Un contribuyente completa solo las secciones que se aplican a las distribuciones o contribuciones realizadas durante el año tributario. Cada parte del formulario 5329 (2018) del IRS aborda un tipo específico de multa o excepción, y el contribuyente debe seguir las instrucciones de la sección correspondiente.
- El contribuyente introduce las distribuciones anticipadas en la Parte I e incluye el código de excepción correspondiente cuando se aplica la excepción.
- El contribuyente informa sobre las distribuciones de las cuentas educativas y ABLE en la Parte II y determina si alguna parte está sujeta a impuestos.
- El contribuyente declara el exceso de contribuciones a la IRA tradicional en la Parte III y el exceso de contribuciones a la IRA Roth en la Parte IV.
- El contribuyente declara el exceso de contribuciones para las cuentas HSA, Archer MSA, Coverdell ESA y ABLE en las Partes V a VIII y calcula las multas correspondientes.
- El contribuyente calcula la multa por no cumplir con las distribuciones mínimas requeridas o solicita una exención en la Parte IX después de determinar el monto total que debería haberse retirado.
Paso 3: Determinar las sanciones o excepciones
El contribuyente calcula las multas en función de la parte imponible de los retiros anticipados o el monto de las contribuciones en exceso. Cuando una distribución reúne los requisitos para ciertas excepciones, el contribuyente debe ingresar el código correcto. Si el contribuyente no cumplió con una distribución mínima requerida, la solicitud de exención debe incluir una explicación de causa razonable.
Paso 4: Adjunte el formulario y pague los impuestos
Un contribuyente adjunta el formulario 5329 cuando presenta una declaración de impuestos federales o lo envía por correo por separado cuando está permitido. Los impuestos deben pagarse al enviar el formulario. Los pagos pueden hacerse electrónicamente o mediante cheque.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Suponiendo que las excepciones se apliquen automáticamente: Presente el formulario 5329 cuando una excepción deba reclamarse manualmente para asegurarse de que se reconozca adecuadamente.
- Contar una reinversión como contribución: Trate las transferencias por separado de las contribuciones para evitar superar los límites anuales de la IRA.
- Superar los límites de contribución al presentar una declaración conjunta: Recuerde que cada cónyuge tiene límites individuales de IRA, incluso cuando presenta una declaración conjunta.
- No corregir el exceso de contribuciones con prontitud: Retire los montos excedentes rápidamente para evitar que se acumulen multas cada año.
- Usar el año de formulario incorrecto para las multas: Presente la versión del formulario 5329 que coincida con el año tributario; por ejemplo, use el formulario de 2018 para las multas de 2018.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS revisa el formulario 5329 y lo compara con la información de las instituciones financieras. Los impuestos adicionales se agregan al monto total adeudado o se deducen del reembolso. Si algo no coincide, el El IRS puede solicitar aclaraciones. Los intereses se acumulan hasta que las multas se paguen en su totalidad.
Al solicitar una exención por una distribución mínima requerida no cumplida, el IRS revisa la explicación. La aprobación depende de si existe una causa razonable. Los tiempos de procesamiento se ajustan a los plazos estándar para las presentaciones en papel y electrónicas.
Preguntas frecuentes
¿Qué situaciones requieren presentar el formulario 5329 2018 del IRS?
Un contribuyente presenta el formulario 5329 2018 del IRS cuando se producen retiros anticipados, contribuciones excesivas a la IRA o distribuciones omitidas en un plan de jubilación o cuenta de jubilación. El formulario determina la parte imponible de las distribuciones anticipadas y si se aplica una excepción bajo ciertas condiciones durante el año tributario.
¿Cómo se aplica la multa por retiro anticipado a los retiros de IRA?
La multa por retiro anticipado se aplica cuando un contribuyente retira dinero de una IRA tradicional o Roth IRA antes de los 59 años y no cumple con ciertas excepciones. La parte imponible del retiro generalmente está sujeta al impuesto federal sobre la renta y a multas adicionales, a menos que se aplique una excepción.
¿Pueden las contribuciones a una Roth IRA generar multas en el formulario 5329?
Las contribuciones a una Roth IRA pueden generar multas cuando superan los límites anuales o cuando las normas sobre ingresos impiden que un contribuyente haga una contribución a una Roth IRA. El exceso de fondos sigue sujeto a multas cada año subsiguiente hasta que se corrija, según las normas del IRS para los planes de jubilación y los planes calificados.
¿Cuándo están disponibles las excepciones para las distribuciones anticipadas?
Se aplica una excepción a las distribuciones anticipadas en circunstancias tales como gastos médicos no reembolsados, incapacidad, pagos periódicos sustancialmente iguales, enfermedad terminal o servicio activo para los reservistas militares calificados llamados a prestar servicio. Estas excepciones a la multa del 10 por ciento ayudan a los contribuyentes a evitar impuestos adicionales cuando reúnen los requisitos.
¿Cómo maneja el formulario 5329 las distribuciones mínimas requeridas?
El formulario 5329 ayuda a determinar las multas cuando un contribuyente no retira el monto total requerido de las cuentas IRA o de jubilación tradicionales. Los retiros no realizados pueden ser gravados con una tasa del 0 por ciento, a menos que el contribuyente dé una explicación de las circunstancias y solicite una exención, que el IRS puede aprobar en función de factores como la esperanza de vida y las circunstancias financieras.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender otros formularios del IRS, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.
