Para qué sirve el formulario 1040 Anexo H (2012)
Los empleadores domésticos utilizan Formulario 1040 del IRS, Anexo H (2012), para declarar los impuestos sobre el empleo de los hogares, incluidos los impuestos del Seguro Social, los impuestos de Medicare y el impuesto federal de desempleo. El contribuyente debe presentar el Anexo H cuando el total de los salarios en efectivo pagados a un empleado doméstico alcance los umbrales exigidos por la Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo o cuando retenga el impuesto federal sobre la renta. El formulario permite al Servicio de Impuestos Internos acreditar con precisión los impuestos del Seguro Social y Medicare, lo que garantiza que los salarios de los empleados figuren en la declaración de impuestos sobre la renta de la persona.
El Anexo H se aplica solo a los empleados domésticos que realizan tareas domésticas y no son tratados como contratistas independientes. Un empleador doméstico utiliza la lista de impuestos sobre el empleo doméstico para declarar los impuestos sobre el empleo del hogar, calcular la obligación tributaria de la FUTA y determinar si los impuestos estatales de desempleo afectan al crédito tributario de la FUTA. Estas reglas se aplican cuando los salarios pagados, los impuestos laborales o el impuesto federal sobre la renta retenido cumplen con los requisitos de presentación para el año tributario.
Cuándo utilizaría el formulario 1040, Anexo H
Un contribuyente usa el Anexo H cuando a uno o más empleados domésticos se les pagan salarios en efectivo que requieren la declaración de impuestos de desempleo del Seguro Social, Medicare o federales. Es obligatorio presentar la declaración si un empleado recibió un salario en efectivo de 1,800 dólares o más en 2012, si se retuvo el impuesto federal sobre la renta o si el salario alcanzó los 1000 dólares o más en cualquier trimestre calendario de 2011 o 2012. Estas normas garantizan que el empleador doméstico declare los salarios pagados y pague los impuestos sobre la nómina, tal como lo exige el gobierno federal.
El Anexo H también se usa cuando los salarios imponibles de la FUTA crean la obligación de pagar el impuesto de la FUTA o cuando los impuestos estatales por desempleo afectan la tasa impositiva de la FUTA. Un contribuyente debe presentar el Anexo H junto con el formulario 1040 o como un formulario de impuestos independiente cuando no se requiere una declaración de impuestos sobre la renta. El formulario confirma el cumplimiento de los impuestos federales de desempleo, del Seguro Social y de Medicare vinculados al salario de un empleado doméstico.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Horarios individuales.
Reglas o detalles clave para 2012
Para 2012, el impuesto se aplica cuando un empleador doméstico paga $1,800 o más en salarios en efectivo, retiene el impuesto federal sobre la renta o paga $1,000 o más en cualquier trimestre calendario. Estos umbrales activan los requisitos tributarios del Seguro Social, los impuestos de Medicare y los impuestos federales de desempleo. El contribuyente debe declarar el salario total pagado y calcular la obligación tributaria en función de los salarios laborales pagados durante el año calendario.
Los impuestos FUTA se aplican a los primeros $7,000 de salario con una tasa FUTA del 6.0 por ciento antes de los créditos. El crédito de la FUTA reduce esta cantidad cuando se pagan los impuestos estatales de desempleo, a menos que el empleador se encuentre en un estado con una reducción del crédito. El impuesto del Seguro Social se aplica a los salarios de hasta 110 100 dólares, mientras que los impuestos de Medicare se aplican a todos los salarios. La presentación del Anexo H garantiza que los empleadores domésticos cumplan con las normas de declaración de impuestos sobre la nómina del Servicio de Impuestos Internos.
Paso a paso (alto nivel)
Antes de presentar la solicitud
El contribuyente debe completar los siguientes pasos antes de preparar el Anexo H:
- Obtenga un número de identificación del empleador a través del Servicio de Impuestos Internos.
- Verifique la identidad y la elegibilidad laboral de cada empleado mediante el Formulario I-9.
- Haga un seguimiento de los salarios laborales, los impuestos retenidos y los salarios totales pagados durante el año calendario.
- Retenga el impuesto federal sobre la renta solo si el empleado lo solicita y el contribuyente está de acuerdo.
Durante el año
Un empleador doméstico debe completar tareas como hacer un seguimiento de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre los salarios de los empleados y garantizar el cálculo adecuado del impuesto federal de desempleo. Un contribuyente debe pagar los impuestos laborales con fondos personales y nunca deducir el impuesto FUTA de los empleados.
Presentar el formulario
Un contribuyente completa el Anexo H de la siguiente manera:
- Responder a las preguntas generales iniciales del examen
- Calcular el impuesto del Seguro Social y el impuesto de Medicare en función del total de los salarios en efectivo
- Calcular los impuestos de la FUTA en función de los salarios imponibles de la FUTA y los créditos permitidos
- Informar los impuestos sobre el empleo de los hogares en la declaración de impuestos sobre la renta individual
La obligación tributaria total se suma a la declaración de impuestos principal y se paga junto con otras obligaciones tributarias.
Si su empresa se enfrenta a desafíos tributarios, explore nuestros servicios de desgravación fiscal empresarial para obtener apoyo profesional.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Clasificar erróneamente a un empleado doméstico como contratista independiente: Determine la situación del trabajador en función de si controla la forma en que se realiza el trabajo para garantizar la correcta declaración de impuestos.
- Faltan las fechas límite de los formularios W-2 y W-3: Entregue el formulario W-2 al empleado antes del 31 de enero y presente el formulario W-2 (copia A) y el formulario W-3 a la Administración del Seguro Social a tiempo.
- Incluir las prestaciones no monetarias en los salarios en efectivo: Cuente los cheques, los giros postales y otros pagos en efectivo como salarios, pero excluya el valor de la comida, el alojamiento o las prestaciones en especie, a menos que se suministre dinero en efectivo.
- Continuar reteniendo el impuesto del Seguro Social después del límite anual: Deje de retener el Seguro Social una vez que se alcance el tope salarial y continúe con la retención de Medicare sin límite de ingresos.
- Entender mal lo que se considera salario imponible: Revise las reglas de empleo doméstico del IRS para asegurarse de que solo se incluyan los pagos en efectivo y los montos imponibles correctos en los cálculos salariales.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de que un contribuyente presenta el formulario 1040 del Anexo H (2012) del IRS, el Servicio de Impuestos Internos procesa los impuestos sobre el empleo del hogar junto con la declaración de impuestos sobre la renta individual y aplica la obligación tributaria total a la cuenta. La Administración del Seguro Social usa la información del formulario W-2 para acreditar los impuestos del Seguro Social y Medicare al salario del empleado, lo que afecta los registros futuros de las prestaciones y compensaciones por desempleo.
Si surgen discrepancias entre el Anexo H y los salarios pagados declarados a la Administración del Seguro Social, el el contribuyente puede recibir una notificación solicitando una aclaración. El empleador doméstico también debe confirmar cualquier impuesto estatal por desempleo adeudado porque los requisitos del seguro de desempleo estatal son independientes del impuesto federal por desempleo.
Preguntas frecuentes
¿Los empleadores domésticos necesitan el Anexo H si a un trabajador se le paga menos de $1,800?
Un contribuyente no adeuda impuestos al Seguro Social y Medicare si ningún empleado recibió $1,800 o más en salario en efectivo, pero la FUTA aún puede presentar una solicitud si se alcanzó el umbral trimestral de $1,000.
¿Puede un contribuyente pagar la parte que le corresponde a un empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare?
Sí, si el contribuyente paga la parte del empleado, la cantidad pagada debe tratarse como un ingreso adicional a efectos del impuesto federal sobre la renta.
¿Se requiere un EIN para pagar los impuestos sobre el empleo doméstico?
Sí, un contribuyente no puede usar un número de Seguro Social personal y debe obtener un EIN a través del IRS.
¿Los trabajadores a tiempo parcial cuentan como empleados domésticos?
Sí, la cantidad de horas trabajadas no determina la situación del empleado. El factor clave es si el empleador controla la forma en que se realiza el trabajo.
¿Se aplica la FUTA si los salarios se pagaron en solo un trimestre?
Sí, si el salario total alcanzó los $1,000 o más en cualquier trimestre calendario de 2011 o 2012, el contribuyente debe pagar el impuesto FUTA sobre los primeros $7,000 del salario del empleado.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender otros formularios del IRS, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.