Para qué sirve el formulario 1040 Anexo H (2011)
Un empleador doméstico usa Formulario 1040 Anexo H (2011) declarar los impuestos sobre el empleo de los hogares para el año calendario. El formulario permite a una persona pagar los impuestos laborales de un empleado doméstico que realizó tareas domésticas en el hogar o cerca de él. Estas obligaciones se aplican cuando un empleador paga salarios en efectivo que cumplen con el umbral salarial de 2011 o retiene el impuesto federal sobre la renta a pedido del empleado.
Una persona debe presentar el Anexo H cuando pagó un salario en efectivo de $1,700 o más a cualquier empleado doméstico en 2011, pagó un salario total en efectivo de $1,000 o más en cualquier trimestre calendario de 2010 o 2011, o retuvo el impuesto federal sobre la renta del salario de un empleado doméstico. Estos salarios están sujetos al impuesto del Seguro Social, al impuesto de Medicare y al impuesto federal de desempleo en virtud de la Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo. El anexo H se adjunta a una declaración de impuestos sobre la renta individual, como el formulario 1040, el formulario 1040NR o el formulario 1040-SS. Una persona que no esté obligada a presentar una declaración de impuestos aún debe presentar el Anexo H por su cuenta cuando cumpla con cualquier requisito de presentación.
Cuándo usarías Schedule H
Un empleador doméstico usa el Anexo H al declarar y pagar los impuestos sobre el empleo que se aplican a un trabajador doméstico. Esto ocurre cuando los salarios pagados alcanzan los umbrales salariales o cuando el empleador decide retener el impuesto federal sobre la renta. También se aplica cuando el empleador está obligado a pagar el impuesto FUTA o cuando el Servicio de Impuestos Internos exige que se corrija una declaración de impuestos presentada anteriormente.
La presentación tardía se produce cuando el Anexo H no se presentó antes de la fecha límite del 17 de abril de 2012 para el año tributario 2011. Una persona que presenta una declaración tardía puede estar sujeta a multas, intereses o ambos. Si el anexo H se adjuntó inicialmente al formulario 1040 u otra declaración de impuestos, el empleador debe presentar el formulario 1040X y adjuntar un anexo H. Si el anexo H se presentó solo, el empleador debe enviar una versión corregida claramente marcada como «CORREGIDO». Se requiere una presentación modificada cuando los salarios, los cálculos de impuestos o los montos de retención eran incorrectos en la presentación original.
Reglas o detalles clave para 2011
Un empleador doméstico tenía que presentar el Anexo H cuando los salarios en efectivo alcanzaban los 1.700 dólares en el año o el salario total en efectivo alcanzaba los 1.000 dólares en cualquier trimestre calendario. Estas normas regían los impuestos sobre el empleo, incluidos el Seguro Social, el Medicare, el impuesto federal sobre la renta retenido a petición del empleado y el impuesto federal de desempleo en virtud de la Ley Federal del Impuesto de Desempleo.
El impuesto de la FUTA se aplicó a los primeros 7.000 dólares de los salarios imponibles de la FUTA, y la tasa impositiva de la FUTA cambiaba a mediados de año y era posible que se asumiera una responsabilidad adicional en un estado con reducción del crédito. Estos requisitos se aplicaban únicamente a los empleados domésticos y obligaban a los empleadores a declarar los impuestos laborales del hogar en la declaración individual de impuestos sobre la renta y a pagar los impuestos al Tesoro de los Estados Unidos correspondientes al año natural.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Horarios individuales.
Paso a paso (alto nivel)
Paso 1: Determine si la presentación es obligatoria
Un empleador familiar confirma si los salarios pagados cumplen con el umbral salarial o si se retuvo algún impuesto federal sobre la renta. La declaración es obligatoria cuando el empleador pagó un salario en efectivo de 1,700 dólares o más, pagó un salario total en efectivo de 1000 dólares o más en un trimestre natural o retuvo el impuesto federal sobre la renta a pedido del empleado.
Paso 2: Obtenga un número de identificación del empleador
El empleador solicita un EIN y lo usa en el Anexo H y en todos los formularios de impuestos relacionados. No se puede usar un número de Seguro Social en lugar de un EIN.
Paso 3: Complete las secciones de Seguro Social y Medicare
El empleador calcula el impuesto del Seguro Social y el impuesto de Medicare sobre los salarios de los empleados. Estos montos incluyen tanto la parte del empleador como la parte del empleado si el empleador no retuvo impuestos durante el año.
Paso 4: Complete los cálculos de impuestos de FUTA
El empleador identifica si el impuesto FUTA se aplica en función del total de los salarios en efectivo pagados. El empleador calcula el impuesto FUTA, considera los estados en los que se aplica la reducción crediticia y determina la tasa impositiva FUTA para el año tributario.
Paso 5: Combine los impuestos sobre el empleo de los hogares
El empleador suma los impuestos del Seguro Social, los impuestos de Medicare y los impuestos de la FUTA para determinar el impuesto sobre el empleo familiar adeudado. Estos montos se suman a la declaración individual de impuestos sobre la renta.
Paso 6: Prepare y presente el formulario W-2 y el formulario W-3.
El empleador prepara el formulario W-2 para cada empleado y presenta el formulario W-3 ante la Administración del Seguro Social.
Paso 7: Adjunte el Anexo H a la declaración de impuestos.
El empleador adjunta el Anexo H al Formulario 1040 o presenta el Anexo H por sí mismo si no se requiere ninguna otra declaración para el año tributario.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No obtener un número de identificación del empleador: Solicite un EIN antes de presentar el Anexo H para garantizar que el empleador doméstico informe correctamente.
- Incluidos los salarios pagados a familiares no elegibles: Revise las reglas del IRS para excluir los salarios que no deben tenerse en cuenta al determinar los requisitos de presentación.
- Faltan las fechas límite de los formularios W-2 y W-3: Haga un seguimiento de las fechas de vencimiento anuales y envíe los formularios salariales a tiempo para evitar multas por presentación tardía.
- No declarar los impuestos pagados en nombre del empleado como salario: Agregue la parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare pagada por el empleador a los salarios del formulario W-2 para garantizar que los informes sean precisos.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el Anexo H, el Servicio de Impuestos Internos agrega los impuestos sobre el empleo familiar al impuesto total adeudado en la declaración de impuestos sobre la renta individual. El Departamento del Tesoro de los Estados Unidos procesa un pago combinado de los impuestos sobre la renta, los impuestos del Seguro Social, los impuestos de Medicare y los impuestos sobre la FUTA. La Administración del Seguro Social actualiza el registro de ingresos del empleado mediante el formulario W-2, lo que afecta los beneficios futuros. Si el IRS identifica un saldo adeudado o un pago excesivo, emite un aviso, reembolsa el monto o lo aplica al siguiente año tributario. Si se descubre un error más adelante, el empleador debe presentar una declaración enmendada con un Anexo H corregido.
Preguntas frecuentes
¿Se puede presentar el Anexo H electrónicamente?
El Anexo H se presenta electrónicamente cuando se presenta con el formulario 1040. El formulario W-2 y el formulario W-3 siguen un proceso de presentación electrónica independiente a través de la Administración del Seguro Social.
¿Qué pasa si un empleador olvidó retener la parte de los impuestos del empleado?
El empleador puede pagar la parte del empleado de su bolsillo y declarar estos montos como salarios adicionales en el formulario W-2. El empleador también puede solicitar que el empleado reembolse su parte de los costos.
¿Están incluidos los impuestos estatales de desempleo en el Anexo H?
El Anexo H solo informa los impuestos de la FUTA. Las contribuciones estatales de desempleo se pagan por separado a una agencia estatal de desempleo.
¿Qué sucede si el Anexo H se presenta tarde?
Un declarante tardío puede estar sujeto a multas e intereses. Se aplican multas por no presentar el formulario W-2 o el formulario W-3 a tiempo, incluso cuando el Anexo H se presenta con prontitud.
¿Puede un empleador doméstico presentar una declaración enmendada?
Un empleador doméstico presenta el formulario 1040X con un Anexo H corregido cuando se necesita una enmienda. Se requiere un Anexo H corregido cuando el Anexo H se presentó inicialmente sin ningún otro anexo.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender otros formularios del IRS, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.