Formulario 8960 (2020) del IRS: Impuesto sobre la renta neta de inversiones

Para qué sirve el formulario 8960 (2020) del IRS

Formulario 8960 (2020) del IRS se utiliza para calcular el impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3,8 por ciento para las personas cuyos ingresos superen los umbrales específicos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos. Determina si los contribuyentes deben pagar este impuesto adicional comparando sus ingresos netos de inversión con sus ingresos brutos ajustados modificados. Se aplica solo a los ingresos por inversiones; no se aplica a los salarios ni a otras formas de ingresos imponibles no relacionados con la inversión. Este formulario ayuda a garantizar que las personas con mayores ingresos declaren con precisión sus ingresos por inversiones del año tributario.

Cuándo utilizaría el formulario 8960 (2020) del IRS

Complete este formulario cuando sus ingresos superen ciertos umbrales y tenga ingresos por inversiones que pueden estar sujetos al impuesto impuesto en virtud del NIIT.

• Su estado civil crea la obligación de presentar el formulario 8960 (2020) del IRS. Debe completar el formulario cuando su ingreso bruto ajustado modificado supere el umbral de ingresos establecido para su estado civil civil, ya sea soltero, cabeza de familia, casado que presenta una declaración conjunta o casado que presenta una declaración por separado.
  
  
• Tiene ingresos por inversiones que cumplen con los requisitos del NIIT. Debe presentar el formulario cuando sus ingresos por inversiones imponibles incluyan intereses, dividendos, ingresos por alquileres o ganancias de capital que requieran el cálculo del NIIT.
  
  
• Su declaración de impuestos incluye categorías de ingresos complejas. Debe presentar el formulario cuando su declaración de impuestos contenga elementos como ingresos devengados en el extranjero, ajustes de ingresos por trabajo por cuenta propia u otros factores que requieran el cálculo de un ingreso bruto ajustado modificado.

Reglas o detalles clave para 2020

El IRS aplicó umbrales de ingresos y reglas de clasificación específicos para determinar quién debe el impuesto sobre la renta neta de inversiones para el año tributario 2020.

• Cualificaciones MAGI para activar el NIIT: Está sujeto al impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3.8 por ciento solo si su ingreso bruto ajustado modificado supera el umbral aplicable según su estado civil.
  
  
• El núcleo del cálculo: Los ingresos netos por inversiones incluyen las ganancias de capital, los dividendos, los intereses, los ingresos por alquileres y otros ingresos pasivos; excluyen los ingresos del trabajo por cuenta propia, como los salarios o los ingresos por cuenta propia.
  
  
• Ingresos brutos ajustados y complementos específicos: Su MAGI se basa en su ingreso bruto ajustado más ciertos elementos, como los ingresos devengados en el extranjero excluidos, las deducciones de vivienda o los intereses exentos de impuestos.
  
  
• Los ingresos por alquiler pueden excluirse: Si usted es un profesional inmobiliario calificado que participa materialmente en actividades de alquiler, sus ingresos por alquiler pueden excluirse del NIIT.
  
  
• Las distribuciones para la jubilación no están sujetas al NIIT: Las distribuciones de los planes de jubilación, incluidas las IRA Roth, las IRA tradicionales y los planes calificados similares, no se consideran ingresos netos de inversión.
  
  
• No se incluye: Los beneficios del Seguro Social y la compensación por desempleo son tipos de ingresos que no se incluyen en el cálculo de los ingresos netos de inversión del formulario 8960 (2020) del IRS.

Si necesita ayuda para entender o gestionar la responsabilidad del NIIT, Servicios de desgravación fiscal del IRS puede brindarle orientación y apoyo para su situación tributaria única.

Paso a paso (nivel alto)

Completar el formulario 8960 (2020) del IRS implica tres secciones principales que trabajan en conjunto para determinar su responsabilidad por el NIIT.

• Parte I: Calcule los ingresos brutos de inversión y aplique los ajustes necesarios: Empieza declarando todos los ingresos de inversión relevantes, incluidos los intereses, los dividendos, las ganancias de capital y los ingresos por alquileres. Luego, ajuste para tener en cuenta los montos excluidos según las normas del NIIT, como los ingresos empresariales activos.
  
  
• Parte II: Reste los gastos deducibles relacionados con la inversión para calcular los ingresos netos de inversión: Usted reduce sus ingresos por inversiones declarando las deducciones elegibles, como los gastos por intereses de inversión, los impuestos estatales y locales sobre la renta relacionados con los ingresos por inversiones y las comisiones de asesoramiento o preparación de impuestos aplicables.
  
  
• Parte III — Compare el MAGI con el umbral y calcule el impuesto adeudado: Usted determina en qué medida su ingreso bruto ajustado modificado supera el límite para su estado civil, lo compara con su ingreso neto de inversión y aplica la tasa del 3.8 por ciento al monto menor para calcular el impuesto.

Los contribuyentes que prefieren el apoyo profesional pueden designar un Poder notarial para la representación del IRS para administrar las presentaciones y las comunicaciones del IRS en su nombre.

Errores comunes y cómo evitarlos

Los contribuyentes con frecuencia cometen errores al presentar el formulario 8960 (2020) del IRS, pero muchos de ellos se pueden prevenir con una revisión y documentación adecuadas.

• Contar dos veces los gastos deducibles: Debe evitar declarar los mismos intereses de inversión o deducción de impuestos tanto en el Formulario 8960 como en otros anexos, como el Anexo A o el Anexo E.
  
  
• Usar umbrales de ingresos incorrectos para el estado civil: Debe confirmar que está solicitando el monto límite correcto en función de su estado civil, por ejemplo, soltero, cabeza de familia, casado que presenta una declaración conjunta o casado que presenta una declaración por separado.
  
  
• Reclamación de deducciones no permitidas o vencidas: No debe solicitar deducciones detalladas diversas que se suspendieron en virtud de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, ni deducciones que no se apliquen a los ingresos por inversiones.
  
  
• Omitir los ingresos de las actividades pasivas: Debe incluir los ingresos pasivos, como los ingresos por alquileres o sociedades colectivas, cuando no participe materialmente, ya que este tipo de ingresos se consideran ingresos netos de inversión.
  
  
• No adjuntar las declaraciones electorales cuando sea necesario: Debe adjuntar una declaración con el formato adecuado al realizar elecciones especiales para inversiones extranjeras, como corporaciones extranjeras controladas o compañías de inversión extranjera pasiva.
  
  
• Confiar únicamente en el software tributario sin revisión: Debe revisar cuidadosamente todos los cálculos realizados por el software tributario, en particular los que involucran actividades pasivas, ingresos devengados en el extranjero o grupos de ingresos por inversiones.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Una vez que presente el formulario 8960 (2020) del IRS junto con su declaración de impuestos, el Servicio de Impuestos Internos evaluará si el impuesto sobre la renta neta de inversiones calculado se ha aplicado correctamente. Si adeuda al NIIT, el impuesto del 3,8 por ciento se incluirá en su obligación tributaria total en el anexo 2 del formulario 1040. Si más adelante identifica un error u omisión, es posible que deba presentar una declaración enmendada utilizando el formulario 1040-X con un formulario 8960 actualizado.

Si no puede pagar su responsabilidad por el NIIT en su totalidad, un Oferta de compromiso por la deuda del IRS puede ofrecer una opción para liquidar su factura de impuestos por un monto inferior al total adeudado.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI)?

Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es su ingreso bruto ajustado (AGI) más ciertas deducciones tributarias que se vuelven a agregar, como la deducción de intereses por ingresos devengados en el extranjero o préstamos estudiantiles. El MAGI se usa para determinar si cumples con los requisitos para recibir beneficios tributarios y si estás sujeto al impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT) del 3,8 por ciento.

¿Qué son los ingresos netos de inversión no distribuidos?

Los ingresos netos de inversión no distribuidos generalmente se refieren a los ingresos de inversión obtenidos por sucesiones o fideicomisos que no se transfieren a los beneficiarios. Estos ingresos aún pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3,8 por ciento, aunque no se distribuyan. Debe declararse mediante el formulario 8960 (2020) del IRS.

¿El crédito tributario por hijos afecta el formulario 8960 (2020) del IRS?

El crédito tributario por hijos no reduce sus ingresos netos de inversión ni afecta directamente a los cálculos del NIIT. Sin embargo, puede reducir su obligación tributaria regular, que es una consideración independiente de la forma en que se determina el NIIT del impuesto sobre las ganancias de capital o el impuesto sobre la renta de las inversiones.

¿Se incluyen las contribuciones a la Roth IRA en los ingresos por inversiones del NIIT?

Las contribuciones a la Roth IRA no se incluyen como ingresos por inversiones y no están sujetas al impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3,8 por ciento. Además, las distribuciones calificadas de las cuentas IRA Roth no aumentan su MAGI y están excluidas de los cálculos del impuesto sobre las ganancias de capital y del NIIT.

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