Instrucciones del formulario 720 de 2016: guía paso a paso de impuestos especiales

La presentación del formulario federal 720 es esencial para las empresas sujetas a impuestos especiales. Esta declaración federal de impuestos especiales garantiza que las empresas paguen los impuestos especiales federales de manera precisa y puntual. El formulario se aplica a ciertos bienes, servicios y actividades comerciales en condiciones específicas Servicio de Impuestos Internos directrices, incluidos los impuestos ambientales, de transporte aéreo y de combustible.

Las empresas que presenten el formulario 720 deben entender cómo funciona este formulario de impuestos y qué cubre. Los impuestos especiales se diferencian de los impuestos sobre la renta y las ventas porque se aplican a bienes y servicios específicos. El formulario es una herramienta de presentación de informes para que las empresas calculen su obligación tributaria y envíen los pagos de acuerdo con los cronogramas del IRS.

Por lo general, las empresas involucradas en la fabricación, las comunicaciones, la distribución de combustible u otros impuestos especializados presentan el formulario 720 trimestralmente. Permite al IRS monitorear el cumplimiento en industrias específicas y garantizar la presentación oportuna. Esta guía proporciona instrucciones completas para preparar, presentar y pagar con precisión la declaración federal de impuestos especiales de 2016, al tiempo que se evitan multas y se garantiza un procesamiento más rápido.

Descripción general de los impuestos especiales federales y el formulario 720

Modelo 720, la declaración trimestral de impuestos especiales federales, informa y paga varios impuestos especiales que se aplican a ciertos bienes y servicios. Se aplica a una amplia gama de impuestos comerciales en múltiples industrias.

Qué cubre el impuesto especial federal

• Alcance del impuesto especial: Los impuestos especiales se aplican a los bienes sujetos a impuestos, como la gasolina, el combustible diésel y los vehículos motorizados, así como a servicios como el transporte aéreo y las comunicaciones.
  
  
• Empresas objeto: Las empresas que se dedican a la fabricación, importación o venta de ciertos productos u ofrecen servicios especializados son responsables de pagar estos impuestos comerciales al IRS.
  
  
• Finalidad: El propósito del formulario es ayudar al IRS a recaudar impuestos específicos y supervisar el cumplimiento por parte de las empresas de la obligación de declarar los impuestos especiales trimestralmente.
  
  
• Impacto en las industrias: Los impuestos especiales afectan a industrias específicas que producen o venden bienes sujetos a impuestos, incluidos los proveedores de petróleo, transporte y comunicaciones.

Quién debe presentar el formulario 720

• Requisito de responsabilidad: Las empresas que deben declarar impuestos especiales según las pautas del IRS deben presentar el formulario 720 por cada trimestre en el que adeuden impuestos.
  
  
• Obligación continua: Una vez responsable, la empresa debe continuar presentando la declaración hasta que presente una declaración final, incluso durante los trimestres sin actividades imponibles.
  
  
• Filtros aplicables: Las entidades que importan o producen combustible, proporcionan transporte aéreo o venden sustancias que agotan la capa de ozono deben cumplir con estas obligaciones de presentación trimestral.
  
  
• Frecuencia de presentación: Por lo general, el formulario se presenta trimestralmente y cubre el primer, segundo, tercer y cuarto trimestres del año tributario.

Secciones clave del formulario 720

• Parte I: Esta sección informa sobre los impuestos que normalmente requieren depósitos, incluidos los impuestos ambientales, los impuestos a las comunicaciones y los impuestos sobre el combustible.
  
  
• Parte II: Esta parte enumera otros impuestos especiales que generalmente se pagan cuando se presenta el formulario completado, como los impuestos minoristas y otros impuestos comerciales.
  
  
• Horarios: El formulario 720 incluye cronogramas de respaldo para calcular los pagos, conciliar los depósitos anteriores y garantizar la presentación precisa de los detalles de los impuestos especiales.
  
  

Qué cambió en el año fiscal federal sobre el consumo de 2016

El IRS introdujo varios ajustes y actualizaciones para el año tributario 2016 que afectaron la forma en que las empresas declaraban los impuestos especiales y calculaban sus pagos.

Suspensión de impuestos sobre dispositivos médicos

• Cambio temporal: El impuesto especial sobre los dispositivos médicos se suspendió en 2016 y 2017, lo que supuso un alivio para los fabricantes e importadores de los productos médicos afectados.
  
  
• Impacto: Según las normas federales de impuestos especiales, las empresas de los sectores de la salud y la fabricación no tuvieron que pagar este impuesto específico durante esos años.

Tarifa actualizada de investigación de resultados centrados en el paciente

• Tasa revisada: Para los años de póliza o plan que finalicen después del 1 de octubre de 2015, pero antes del 1 de octubre de 2016, la tarifa de PCORI aumentó a 2,17 dólares por vida cubierta.
  
  
• Solicitud: Esta tarifa se aplica a las aseguradoras y a los empleadores autoasegurados que presenten la solicitud en otros formularios que se vinculan con el formulario 720 para obtener informes precisos sobre el PCORI.

Impuestos de transporte aéreo y cargos por instalaciones

• Detalles de las tarifas de 2016: Los impuestos al transporte aéreo se mantuvieron constantes, con impuestos por segmento nacional de 4 dólares y tarifas de servicios de viajes internacionales de 17,80 dólares por persona.
  
  
• Empresas afectadas: Las aerolíneas y las compañías de venta de billetes tenían que incluir estos cargos en sus presentaciones trimestrales del formulario 720 en relación con los impuestos de transporte aéreo.

Ajustes de impuestos ambientales y de combustible

• Obligaciones en curso: Los impuestos ambientales sobre las sustancias que agotan la capa de ozono y los impuestos a los combustibles sobre la gasolina y el diésel se mantendrán a las tasas actuales.
  
  
• Enfoque empresarial: Las empresas que producen, importan o venden combustibles deben calcular y pagar con precisión estos impuestos para evitar multas e intereses.

Cambios estructurales y de formato en el formulario

• Actualizaciones del IRS: La versión 2016 del formulario 720 se amplió de seis a ocho páginas para incluir cronogramas más detallados e instrucciones más claras para la presentación electrónica.
  
  
• Cumplimiento mejorado: El IRS alentó a las empresas a presentar sus declaraciones electrónicamente para un procesamiento más rápido y un mejor seguimiento de los pagos y pasivos.
  
  

Preparación para presentar el formulario 720

Antes de completar la declaración federal de impuestos especiales, cada empresa debe organizar sus registros, confirmar el acceso a la cuenta y revisar los formularios y publicaciones pertinentes del IRS para garantizar el cumplimiento.

Recopilación de la información necesaria

• Identificación empresarial: Obtenga un número de identificación patronal (EIN) válido, ya que todos los impuestos especiales deben declararse con el número de identificación fiscal registrado de la empresa.
  
  
• Registros trimestrales: Recopile las facturas, los recibos de ventas y las declaraciones anteriores para garantizar que la declaración del próximo trimestre refleje los informes precisos sobre la actividad de los impuestos especiales.
  
  
• Confirmaciones de depósito: Verifique los depósitos quincenales realizados a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS) u otros canales de presentación electrónica.
  
  
• Documentación de respaldo: Prepare las certificaciones, los registros de exenciones y cualquier corrección previa presentada a través de otros formularios, como el formulario 720X.

Comprensión de las categorías de impuestos especiales aplicables

• Impuestos relacionados con el combustible: Incluye los impuestos especiales sobre la gasolina, el combustible diésel y el queroseno impuestos a la producción, importación o venta para usos específicos.
  
  
• Obligaciones ambientales: Cubre los impuestos sobre las sustancias que agotan la capa de ozono y los productos químicos importados sujetos a impuestos especializados.
  
  
• Comunicaciones y transporte: Se aplica a los proveedores de comunicaciones y a las compañías de transporte aéreo que cobran a los clientes por los servicios sujetos a impuestos.
  
  
• Impuestos minoristas y de fabricación: Estas categorías incluyen los impuestos minoristas sobre camiones y remolques y otros impuestos especiales que afectan a industrias específicas.
  
  

Instrucciones paso a paso para completar el formulario 720

Comprender cómo completar correctamente cada sección del formulario 720 es crucial para informar con precisión y cumplir con las regulaciones del IRS.

Paso 1: Complete el encabezado de información empresarial

Ingresa el nombre, la dirección y el EIN de tu empresa tal y como están registrados en el IRS. Especifique el trimestre abarcado y marque las casillas correspondientes para ver los cambios o las declaraciones finales. Las empresas que deben informar deben asegurarse de que todos los detalles de identificación coincidan con los registros del IRS para evitar demoras o solicitudes rechazadas.

Paso 2: Complete la Parte I: Impuestos que requieren depósitos

La Parte I cubre los impuestos especiales que requieren depósitos quincenales, como los impuestos ambientales, de combustible y de comunicaciones. Cada línea corresponde a un tipo de impuesto específico. Las empresas deben calcular y declarar el pasivo en función de los bienes o servicios sujetos a impuestos vendidos durante el trimestre, asegurándose de que las tasas impositivas sean correctas y los totales exactos antes de presentarlos.

Paso 3: Complete la Parte II: Otros impuestos especiales pagados con la declaración

La parte II informa sobre otros impuestos especiales que no requieren depósitos. Estos incluyen los impuestos minoristas, los impuestos de fabricación y otros impuestos comerciales. Cada entrada debe verificarse siguiendo las instrucciones del formulario más recientes para garantizar que las tasas y los montos impositivos sean correctos. Las empresas deben confirmar todos los números del IRS aplicables para cada tipo de impuesto impuesto.

Paso 4: Complete la parte III: resumen y detalles del pago

Esta sección totaliza todas las obligaciones tributarias de las Partes I y II. Las empresas calculan los impuestos netos adeudados después de contabilizar los depósitos, créditos o sobrepagos anteriores. Los informes precisos aquí garantizan que se pague o reembolse el saldo correcto. El formulario completado debe reflejar los totales exactos que coincidan con el EFTPS o los pagos en papel enviados al IRS.

Paso 5: Adjunte los cronogramas requeridos y los formularios de respaldo

Adjunte todos los anexos pertinentes, como el Anexo A para los pasivos semestrales, el Anexo T para los intercambios entre dos partes o el Anexo C para los reembolsos. También es posible que se requieran formularios complementarios del IRS, como el formulario 6627 o el formulario 6197. Estos archivos adjuntos verifican las reclamaciones y confirman el cumplimiento de las directrices y procedimientos de presentación de informes aplicables del IRS.

Cómo presentar el formulario 720 mediante presentación electrónica o formularios en papel

Las empresas pueden presentar el formulario 720 electrónicamente o por correo. El IRS recomienda la presentación electrónica para garantizar la presentación oportuna, reducir el tiempo de procesamiento y minimizar los errores en la presentación de informes.

Método de presentación electrónica (e-file)

• Ventajas de la presentación electrónica: La presentación electrónica ofrece un procesamiento más rápido, reduce los errores manuales y proporciona una confirmación inmediata una vez que el IRS recibe su declaración federal de impuestos especiales.
  
  
• Proveedores autorizados: Solo los transmisores y emisores electrónicos de devoluciones (ERO) aprobados por el IRS pueden tramitar las presentaciones electrónicas de impuestos especiales.
  
  
• Garantía de seguridad: Los datos se cifran durante la transmisión, lo que garantiza el cumplimiento y la protección de la información empresarial cuando se presenta a través del sitio web del IRS.
  
  
• Retención de registros: Guarde una copia del aviso de acuse de recibo y del recibo de envío para fines de verificación o auditoría futuros.

Opción de presentación en papel

• Dirección postal: Los formularios en papel deben enviarse al Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos, Cincinnati, OH 45999-0009, utilizando los métodos de entrega aprobados.
  
  
• Comprobante de entrega: Las empresas deben conservar la prueba de la presentación puntual, como un recibo con matasellos o una confirmación de entrega de un transportista privado.
  
  
• Documentación completa: Adjunte todos los anexos y formularios requeridos antes de enviarlos por correo para evitar demoras o correspondencia adicional del IRS.
  
  
• Recordatorios de presentación: Las presentaciones en papel tardan más en procesarse, por lo que las empresas deben presentarlas con anticipación para cumplir con la fecha límite del IRS para cada trimestre.
  
  

Procedimientos de pago y depósito de impuestos especiales

Pagar correctamente los impuestos especiales es tan importante como presentar el formulario en sí. Para garantizar el cumplimiento, el IRS exige que la mayoría de los pagos se realicen electrónicamente a través de los canales aprobados.

Realización de pagos y depósitos

• Requisito de EFTPS: El Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS) es el método estándar para depositar impuestos especiales y otros impuestos comerciales.
  
  
• Frecuencia de depósito: La mayoría de los impuestos de la Parte I deben depositarse cada dos meses, con fechas límite los días 14 y 29 de cada mes, a menos que esas fechas coincidan con los fines de semana.
  
  
• Excepción de responsabilidad menor: Si el total de impuestos especiales de un trimestre es de 2500 dólares o menos, las empresas pueden pagar con la declaración en lugar de hacerlo a través del EFTPS.
  
  
• Importancia de la precisión: Los depósitos deben equivaler al menos al 95% del pasivo por cada período quincenal.
  
  

Anexos y anexos requeridos para el formulario 720

Cada declaración federal de impuestos especiales debe incluir anexos y documentos de respaldo que verifiquen los montos declarados y confirmen el cumplimiento de las pautas del IRS. Estos archivos adjuntos dependen de las actividades comerciales y de los impuestos específicos impuestos durante el trimestre.

Anexo A: Informes de responsabilidad semestrales

• Finalidad: El Anexo A ayuda al IRS a confirmar que los depósitos quincenales coinciden con las obligaciones por impuestos especiales declaradas en la Parte I del formulario 720.
  
  
• Cuando sea necesario: Este cronograma es necesario para las empresas que declaran impuestos ambientales, de comunicaciones y de combustible que requieren depósitos.
  
  
• Información incluida: Los declarantes deben enumerar el pasivo para cada período quincenal, separando los impuestos con métodos regulares y alternativos con los totales que coincidan con las entradas de la Parte I.
  
  
• Consejo de precisión: Verifique que cada monto reportado se corresponda con las confirmaciones de pago realizadas a través de EFTPS u otros métodos de pago aprobados.

Anexo T: Intercambio de información entre dos partes

• Finalidad: El Anexo T informa sobre los intercambios de combustible entre dos partes registradas en una terminal.
  
  
• Transacciones aplicables: Este horario se aplica a los bienes sujetos a impuestos, como la gasolina, el queroseno y el combustible diésel, entregados o recibidos en virtud de un acuerdo de intercambio entre dos partes.
  
  
• Detalles requeridos: El declarante debe incluir los datos del operador de la terminal, las cantidades transferidas y los números de registro de ambas partes para su verificación.
  
  
• Relevancia de la presentación: Este cronograma respalda la presentación precisa de los impuestos sobre el combustible y ayuda a evitar la duplicación o la subnotificación de las responsabilidades.

Anexo C: Solicitudes de reembolsos y créditos

• Finalidad: El Anexo C permite a los declarantes solicitar créditos o reembolsos por impuestos especiales pagados en exceso o por usos de combustible no sujetos a impuestos.
  
  
• Reclamaciones aptas: Los reembolsos pueden aplicarse al combustible diésel utilizado para fines comerciales fuera de la carretera, a los productos exportados o a las ventas a compradores exentos de impuestos.
  
  
• Requisito de documentación: Se deben adjuntar registros justificativos, como facturas, certificados de exención o comprobantes de registro, para todas las reclamaciones.
  
  
• Corrección: Según el tipo de corrección solicitada, algunas reclamaciones deben presentarse mediante formularios como el formulario 8849 o el formulario 720X.

Formularios y archivos adjuntos de apoyo

• Impuestos ambientales: Las empresas que informen sobre sustancias que agotan la capa de ozono deben adjuntar el formulario 6627 para calcular con precisión las obligaciones tributarias ambientales.
  
  
• Impuesto a los consumidores de gasolina: Las empresas que importan o fabrican ciertos vehículos motorizados deben completar el formulario 6197 para declarar y pagar este impuesto especializado.
  
  
• Comprobante de pago: Se incluye el formulario 720-V para quienes pagan con cheque o giro postal, lo que garantiza que los pagos se apliquen correctamente al trimestre correcto.
  
  
• Retención de registros: Si el IRS solicita una verificación o realiza una auditoría, todos los formularios y anexos deben conservarse durante al menos cuatro años.
  
  

Errores comunes al presentar el formulario 720

Las empresas deben tener especial cuidado para evitar errores que puedan retrasar el procesamiento o dar lugar a sanciones. Los siguientes problemas ocurren con frecuencia durante la preparación o presentación de las declaraciones federales de impuestos especiales.

Errores de identificación y presentación

• EIN incorrecto: Usar el número de identificación del empleador incorrecto o dejarlo en blanco puede provocar demoras en el procesamiento del IRS y problemas de correspondencia.
  
  
• Devolución sin firmar: La falta de firmas o el hecho de que una persona no autorizada firme la declaración invalida la presentación y puede generar sanciones.
  
  
• Período impositivo incorrecto: Introducir un mes o un año incorrectos para el trimestre puede provocar el rechazo de las solicitudes o la solicitud incorrecta de los pagos.

Errores en el cálculo de impuestos

• Tipos impositivos incorrectos: El uso de tarifas anticuadas o incorrectas para los impuestos sobre el combustible, el transporte aéreo o las comunicaciones genera informes inexactos.
  
  
• Totales calculados erróneamente: Agregar errores, problemas de redondeo o depósitos incumplidos puede alterar la obligación tributaria total y provocar pagos excesivos o insuficientes.
  
  
• Número de IRS incorrecto: Declarar un impuesto con un código incorrecto del IRS, por ejemplo, confundiendo los tipos de impuestos sobre el combustible, crea discrepancias con los registros del IRS.

Errores de depósito y pago

• Depósitos atrasados: La falta de fechas de vencimiento de los depósitos quincenales puede conllevar multas por pago atrasado y cargos por intereses adicionales.
  
  
• Depósitos en papel: Enviar depósitos directamente al IRS por correo en lugar de usar el EFTPS infringe los requisitos de pago electrónico.
  
  
• Déficit de depósitos: Depositar menos del 95 por ciento de la responsabilidad requerida provoca el incumplimiento y puede provocar la imposición de multas.

Errores de programación y archivos adjuntos

• Horarios faltantes: Si no se adjuntan los cronogramas requeridos, como el Anexo A o el Anexo C, el IRS solicita aclaraciones.
  
  
• Datos no coincidentes: Los totales de los cronogramas deben coincidir con las entradas del formulario 720; las discrepancias pueden retrasar los reembolsos o provocar una revisión adicional.
  
  
• Reclamaciones incompletas: Las solicitudes de reembolso o crédito sin la documentación completa se rechazan automáticamente o se devuelven para su revisión.
  
  

Guía de presentación de solicitudes sin actividad y años de inactividad

Incluso si una empresa no está sujeta a impuestos especiales en un trimestre en particular, es posible que deba presentar el formulario 720 para mantener el cumplimiento y evitar sanciones.

Cuando se requiere una devolución cero

• Declarantes en curso: Las empresas que presentaron anteriormente el Formulario 720 deben continuar presentándolo hasta que presenten una declaración final, incluso durante los períodos sin actividad imponible.
  
  
• Inactividad temporal: Las empresas temporalmente inactivas en la producción o venta de bienes sujetos a impuestos aún deben presentar una declaración trimestral cero.
  
  
• Presentación final: La «declaración final» debe marcarse solo cuando la empresa cese permanentemente todas las actividades sujetas a impuestos especiales.

Completar una declaración sin responsabilidad

• Entradas de formulario: Complete la información de identificación comercial y del período impositivo, ingresando cero en todas las líneas impositivas aplicables.
  
  
• Requisito de firma: El formulario debe estar firmado y fechado como cualquier presentación estándar para confirmar que la información reportada es precisa.
  
  
• Presentación puntual: Preséntelos antes de la fecha límite estándar del trimestre para mantener el cumplimiento y evitar las notificaciones de penalización automáticas.
  
  
• Retención de registros: Guarde copias de todas las presentaciones sin actividad y de la documentación de respaldo durante al menos cuatro años.
  
  

Consejos para quienes declaran impuestos especiales federales por primera vez

Las empresas que presenten el formulario 720 por primera vez pueden garantizar la precisión y el cumplimiento siguiendo estas mejores prácticas comprobadas.

Preparación y configuración

• Requisito de EIN: Obtenga un número de identificación del empleador antes de presentar la solicitud, ya que todos los impuestos especiales deben declararse con un identificador comercial válido.
  
  
• Inscripción en EFTPS: Regístrese de inmediato en el Sistema electrónico de pago de impuestos federales, ya que los depósitos deben hacerse electrónicamente para la mayoría de los impuestos especiales.
  
  
• Recursos del IRS: Para obtener la orientación y las tasas impositivas más recientes, consulte las instrucciones y publicaciones actuales sobre los formularios del sitio web del IRS.

Mejores prácticas de mantenimiento de registros

• Mantenga registros detallados: Conserve las facturas, los recibos y las confirmaciones de depósito que respalden los montos declarados para cada trimestre.
  
  
• Mantenga los archivos organizados: Separe los documentos por trimestre y por tipo de impuesto para una recuperación y preparación de la auditoría más rápidas.
  
  
• Incluya el comprobante de los pagos: Guarde las confirmaciones del EFTPS o compruebe los recibos para verificar todos los pagos comparándolos con los pasivos declarados.

Asistencia profesional

• Ayuda de un profesional de impuestos: Para garantizar la precisión de los informes y el cumplimiento, busque la ayuda de un preparador autorizado que esté familiarizado con las normas de impuestos especiales.
  
  
• Soluciones de software: Use un software de presentación electrónica aprobado para completar la declaración federal de impuestos especiales con verificaciones de errores automatizadas y herramientas de cálculo integradas.
  
  
• Revisión antes del envío: Verifique cada cifra y asegúrese de que todos los archivos adjuntos estén presentes antes de presentarlos para evitar multas y demoras.
  
  

Categorías tributarias especiales para el formulario 720 de 2016

El formulario 720 cubre varios impuestos especializados en todas las industrias. Comprenderlos ayuda a las empresas a garantizar el cumplimiento y los cálculos precisos de la obligación tributaria trimestral.

Impuestos ambientales y de combustible

• Impuestos ambientales: Se aplican a las sustancias que agotan la capa de ozono, como ciertos productos químicos utilizados en los sistemas de fabricación o refrigeración.
  
  
• Impuestos sobre el combustible: Estos incluyen los impuestos sobre la gasolina, el combustible diésel y el queroseno para uso comercial o no comercial, declarados en la Parte I del Formulario 720.
  
  
• Combustibles alternativos: Es posible que se apliquen créditos o ajustes a las mezclas de combustibles alternativos según la elegibilidad según las normas actuales del IRS.
  
  
• Precisión de cálculo: Las empresas deben calcular el total de galones y aplicar las tasas impositivas correctas para evitar errores o pagos insuficientes.

Impuestos sobre comunicaciones y transporte aéreo

• Impuestos a las comunicaciones: Estas se aplican a los proveedores de comunicaciones que ofrecen servicios telefónicos locales u otros servicios sujetos a impuestos dentro de los Estados Unidos.
  
  
• Impuestos de transporte aéreo: Las empresas que prestan servicios de transporte aéreo deben incluir los cargos de viaje nacionales o internacionales aplicables en su declaración trimestral.
  
  
• Método de recogida: Por lo general, estos impuestos se recaudan de los clientes y el proveedor del servicio los remite al IRS.
  
  
• Requisito de presentación de informes: Todos los impuestos recaudados deben declararse trimestralmente mediante la Parte I del formulario 720 para una conciliación precisa.

Impuestos al por menor y otros impuestos especiales

• Impuestos minoristas: Estas se aplican a las ventas de camiones pesados, remolques y ciertos vehículos motorizados sujetos a tasas impositivas específicas en virtud de la Parte II.
  
  
• Impuestos relacionados con la salud: La tarifa de investigación de resultados centrados en el paciente se mantuvo a la tasa ajustada de 2016 de 2,17 dólares por vida cubierta.
  
  
• Equipamiento deportivo: Los impuestos especiales también se aplicaban a los artículos deportivos como arcos, flechas y equipos de pesca como parte de los impuestos especializados.
  
  
• Seguro extranjero: El impuesto sobre las primas de reaseguro extranjeras se eliminó para 2016, lo que simplificó la presentación de informes para las empresas afectadas.
  
  

Garantizar el cumplimiento y la elaboración de informes precisos

La presentación de informes y el cumplimiento precisos ayudan a las empresas a evitar multas, garantizar la presentación oportuna y mantener una buena reputación con el IRS.

Mejores prácticas para el cumplimiento

• Siga las fechas de vencimiento: Presente el formulario 720 antes del último día del mes siguiente al final del trimestre para cumplir con la fecha límite oficial.
  
  
• Usa el formulario correcto: Utilice siempre los formularios más recientes del IRS y las instrucciones actualizadas para garantizar la presentación de informes adecuados y las tasas impositivas actuales.
  
  
• Mantenga la documentación: Mantenga registros detallados de los cálculos, pagos y ajustes en caso de que el IRS los revise en el futuro.
  
  
• Revisión trimestral: Revise periódicamente cada sección antes de enviarla para confirmar que los informes son precisos sobre todas las actividades comerciales y productos específicos.

Consideraciones sobre multas e intereses

• Sanciones por presentación tardía: El IRS puede imponer una multa mensual del 5 por ciento a los impuestos especiales no pagados, hasta un máximo del 25 por ciento.
  
  
• Cargos por intereses: Los intereses se acumulan diariamente sobre los saldos impagos desde la fecha de vencimiento original hasta el pago total.
  
  
• Devoluciones incompletas: La presentación de una declaración incompleta o sin firmar se considera no presentación y está sujeta a las mismas sanciones.
  
  
• Estrategia de prevención: La presentación electrónica a través de la presentación electrónica y la confirmación de la aceptación ayudan a prevenir la mayoría de los errores y sanciones.
  
  

Preguntas frecuentes

¿Debo presentar el formulario 720 si mi empresa no tenía ninguna obligación de impuestos especiales?

Sí, las empresas existentes que ya hayan presentado el formulario 720 deben seguir haciéndolo trimestralmente hasta que hayan presentado su declaración final. Aunque no esté obligado a pagar impuestos especiales, debe presentar una declaración cero para mantener el cumplimiento, evitar multas y asegurarse de que el IRS registre su empresa como activa a efectos de impuestos especiales.

¿Es obligatoria la presentación electrónica para la declaración federal de impuestos especiales de 2016?

Si bien no es obligatorio presentar el Formulario 720 electrónicamente, el Servicio de Impuestos Internos recomienda encarecidamente a los contribuyentes que lo hagan. El uso de la presentación electrónica garantiza un procesamiento más rápido, reduce los errores de cálculo y proporciona una confirmación instantánea de la recepción. La presentación electrónica también contribuye a la elaboración de informes precisos, protege los datos comerciales confidenciales y ayuda a las empresas a cumplir los plazos trimestrales con un mejor seguimiento y verificación.

¿Cuál es la fecha límite para presentar el modelo 720?

El formulario 720 generalmente se presenta trimestralmente con fechas límite el 30 de abril, el 31 de julio, el 31 de octubre y el 31 de enero del año siguiente. Cada fecha corresponde al trimestre que finalizó antes. La presentación antes de la fecha de vencimiento correcta garantiza el cumplimiento, evita multas y confirma la presentación trimestral precisa de todos los impuestos especiales adeudados.

¿Qué impuestos deben declararse en la parte I del formulario 720?

La Parte I cubre todos los impuestos especiales federales que requieren depósitos cada dos meses. Estos impuestos incluyen el medio ambiente, el transporte aéreo, las comunicaciones, la gasolina y el combustible diésel. Cada sección corresponde a un número de IRS, un tipo de impuesto y un período de presentación de informes específicos, lo que permite a las empresas garantizar cálculos precisos y pagos electrónicos puntuales cada trimestre.

¿Puedo pagar mis impuestos especiales por correo?

Para cumplir con los requisitos del IRS, la mayoría de los pagos de impuestos especiales deben hacerse electrónicamente a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS). Sin embargo, si el pasivo total del trimestre es de 2500$ o menos, la empresa puede enviar un cheque impreso con el formulario 720 utilizando el comprobante de pago incluido en el formulario 720-V para comprobar su exactitud.

¿Qué debo hacer si descubro un error después de la presentación?

Si encuentra un error después de presentar el formulario 720, envíe una corrección utilizando el formulario 720X. Esta declaración enmendada le permite corregir errores en la presentación de informes, ajustar los pagos excesivos o insuficientes y actualizar cualquier obligación tributaria mal calculada. Asegúrese de que la documentación de respaldo acompañe su presentación enmendada para ayudar al IRS a procesar la corrección de manera eficiente y precisa.

¿Durante cuánto tiempo deben conservar las empresas copias de sus declaraciones y registros?

Las empresas deben conservar todas las copias del formulario 720, los cronogramas de respaldo, las confirmaciones de pago y los formularios del IRS relacionados durante al menos cuatro años. La conservación de estos registros garantiza la prueba del cumplimiento si el IRS solicita la verificación. Mantener la documentación organizada ayuda a confirmar la precisión de los informes, respalda las auditorías futuras y simplifica la preparación de las siguientes declaraciones trimestrales de impuestos especiales.