Nuevo crédito de empleo CA 2018: cómo usar 3554

Para qué sirve el formulario 3554 (2018)

Las empresas con sede en California utilizan el formulario 3554 (2018) para solicitar el Nuevo Crédito de Empleo, un incentivo tributario estatal que recompensa a los empleadores por contratar empleados calificados a tiempo completo en áreas geográficas designadas. Este crédito permite a las empresas que reúnen los requisitos reducir sus obligaciones tributarias en California hasta en un 35 por ciento de ciertos salarios pagados, siempre que las contrataciones cumplan con criterios específicos de empleo y ubicación. El programa se creó para apoyar el crecimiento del empleo en áreas con dificultades económicas y es administrado por la Junta de Impuestos de Franquicias de California.

Cuándo utilizaría el formulario 3554 (2018)

Usaría el formulario 3554 (2018) en las siguientes circunstancias, siempre que cumpla con todos los requisitos de elegibilidad:

• Presentación puntual de la declaración de impuestos original: Debe presentar el formulario 3554 con su declaración de impuestos original antes de la fecha de vencimiento, incluida cualquier prórroga presentada correctamente, ya que las declaraciones tardías o modificadas no son elegibles para el crédito.
  
  
• Contratar a un empleado cualificado en una DGA: El formulario se usa cuando contratas a un empleado calificado a tiempo completo que trabaja al menos el 50 por ciento de su tiempo en un área geográfica designada.
  
  
• Asegurar una reserva de crédito provisional: Solo puede solicitar el crédito después de reservarlo a través del sistema de reserva de crédito provisional en línea de la Junta Tributaria de Franquicias dentro de los 30 días posteriores a la notificación de la nueva contratación al Departamento de Desarrollo Laboral de California.
  
  
• Cuando se alcanzan los umbrales salariales y de tipo de empresa: El formulario se aplica si su industria cumple con los requisitos del Código de Ingresos e Impuestos y paga salarios que oscilan entre el 150 y el 350 por ciento del salario mínimo de California.

Reglas o detalles clave para 2018

El formulario 3554 (2018) incluye varias reglas que deben cumplirse para solicitar el nuevo crédito de empleo:

1. Requisitos de empleados calificados a tiempo completo: El empleado debe cumplir al menos uno de los siguientes criterios de elegibilidad: recibir el crédito tributario federal por ingreso del trabajo, estar desempleado recientemente, ser veterano, exdelincuente o beneficiario de CalWORKs o asistencia general.
   
   
2. Requisito de contratación basado en la ubicación: El empleado debe prestar al menos el 50 por ciento de sus servicios en un lugar que califique como área geográfica designada según la herramienta de mapeo de la Junta de Impuestos de Franquicias.
   
   
3. Fecha límite provisional para la reserva de crédito: Debe obtener una reserva de crédito provisional para cada empleado calificado dentro de los 30 días posteriores a la presentación de un informe de nueva contratación ante el Departamento de Desarrollo del Empleo de California.
   
   
4. Cualificaciones salariales: El crédito se aplica solo a la parte del salario pagado que esté entre el 150% y el 350% del salario mínimo de California en el momento de la contratación.
   
   
5. Restricciones industriales y excepción para pequeñas empresas: Ciertas industrias, como los servicios de alimentos, el comercio minorista y los servicios legales, están excluidas, a menos que la empresa califique como «pequeña» al declarar ingresos brutos inferiores a 2 millones de dólares.
   
   
6. Incremento neto de empleados a tiempo completo: La cantidad total de empleados a tiempo completo en el año en curso debe superar la cantidad del año base para generar cualquier crédito según la ley de California.

Paso a paso (nivel alto)

Los siguientes pasos describen cómo calcular y solicitar el nuevo crédito de empleo mediante el formulario 3554 (2018):

• Determine su año base: Identifique el año tributario inmediatamente anterior a la contratación de su primer empleado calificado a tiempo completo en un área geográfica designada, ya que esto se utilizará para calcular el aumento de su fuerza laboral.
  
  
• Calcule los equivalentes a tiempo completo (FTE): Utilice la fórmula de la Junta de Impuestos de Franquicias dividiendo las horas trabajadas (con un límite de 2000) entre 2000 para los trabajadores por hora o dividiendo las semanas trabajadas por 52 para los empleados asalariados para establecer los totales de tiempo completo del año base y del año en curso.
  
  
• Calcule el crédito provisional: Para cada empleado calificado, reste el 150 por ciento del salario mínimo de California de su salario por hora, multiplique el resultado por las horas trabajadas y, a continuación, multiplique por el 35 por ciento para obtener el crédito provisional.
  
  
• Aplica la relación de incremento neto: Divida su aumento de tiempo completo entre la cantidad de empleados calificados a tiempo completo para determinar el porcentaje del crédito provisional que puede solicitar (hasta el 100 por ciento).
  
  
• Complete el formulario 3554: Indique el crédito calculado e incluya cualquier crédito arrastrado o importe transferido de sociedades o sociedades anónimas tipo S mediante el formulario 100, el formulario 565 o el formulario 568, según corresponda.
  
  
• Aplicar crédito a la obligación tributaria regular: Utilice el Anexo P para aplicar el crédito únicamente a la obligación tributaria regular de California; este crédito no se puede utilizar para reducir el impuesto mínimo de franquicia, el impuesto mínimo alternativo u otros impuestos especiales.

Errores comunes y cómo evitarlos

El nuevo crédito de empleo tiene requisitos estrictos, y estos errores comunes pueden hacer que su reclamación sea denegada si no se evitan adecuadamente:

• Falta la reserva de crédito provisional: Envíe siempre su reserva de crédito provisional a través del sistema de la Junta Tributaria de Franquicias dentro de los 30 días posteriores a la notificación de su nueva contratación al Departamento de Desarrollo Laboral de California.
  
  
• Presentación después de la fecha límite: Evite la descalificación asegurándose de que el formulario 3554 (2018) se presente con su declaración de impuestos estatal original y oportuna; se permiten prórrogas, pero nunca se aceptan presentaciones tardías o modificadas.
  
  
• Pasar por alto el requisito de aumento neto: Utilice el método de cálculo equivalente a tiempo completo correcto para comparar los niveles de personal del año actual y del año base y confirmar que su fuerza laboral realmente aumentó antes de solicitar el crédito.
  
  
• Cálculos salariales incorrectos: Aplique cuidadosamente los umbrales salariales y solo incluya los salarios pagados entre el 150 y el 350 por ciento del salario mínimo de California a cada empleado calificado a tiempo completo.
  
  
• No volver a certificar a los empleados anualmente: Marque su calendario para presentar las certificaciones anuales de cada empleado calificado antes del 15 de marzo a fin de mantener la elegibilidad para las solicitudes de crédito multianuales.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Una vez que se presenta el formulario 3554 (2018) con su declaración de impuestos original de California, la Junta de Impuestos de Franquicias revisa el crédito como parte del procesamiento estándar. Si el crédito supera su obligación tributaria del año en curso, la parte no utilizada puede transferirse hasta por cinco años. El crédito no se puede aplicar para reducir el impuesto mínimo de franquicia ni el impuesto mínimo alternativo. En caso de que se lleve a cabo una auditoría, la FTB puede solicitar documentación como las confirmaciones provisionales de las reservas crediticias, los registros de calificación de los empleados y los cálculos salariales.

Preguntas frecuentes

¿Puedo usar el formulario 3554 (2018) si mi empresa se dedica a la fabricación de baterías de litio o a la producción de semiconductores?

Sí, las industrias como la fabricación de semiconductores y la fabricación de baterías de litio son elegibles, a menos que los códigos NAICS o las disposiciones del Código Tributario y Tributario de California excluyan lo contrario.

¿El nuevo crédito de empleo se aplica a las empresas del sector del servicio de seguridad o de la administración de empresas?

Estas industrias pueden excluirse a menos que califiquen según las reglas para pequeñas empresas y cumplan con todos los demás requisitos de elegibilidad del programa de nuevo crédito de empleo.

¿Puedo solicitar el crédito si dirijo un negocio de los SEAL o una empresa emergente de aviones eléctricos?

Sí, puede solicitar el crédito si la empresa cumple con todos los requisitos aplicables, incluida la clasificación adecuada del NAICS, las calificaciones de los empleados y la elegibilidad del área geográfica.

¿Tengo que presentar el formulario 3554 con el formulario 540 si soy propietario único?

Sí, los propietarios únicos deben presentar el formulario 3554 junto con el formulario 540 al solicitar el crédito en su declaración individual de impuestos sobre la renta de California.

¿El nuevo crédito laboral se ve afectado por la Ley del impuesto a la extracción de litio de California u otra legislación especial?

No, el nuevo crédito de empleo, tal como se describe en el formulario 3554 (2018), se rige de manera independiente según el Código de Ingresos e Impuestos de California. No se ve directamente afectado por leyes tributarias no relacionadas, como la Ley del Impuesto sobre la Extracción de Litio de California.