Formulario 1120-POL 2019: Instrucciones para organizaciones políticas

Las organizaciones políticas tienen responsabilidades tributarias únicas cuando generan ingresos imponibles no relacionados con su función exenta. Para el año tributario de 2019, estas organizaciones deben usar el formulario 1120-POL para declarar los ingresos, calcular el pasivo y cumplir con los requisitos del IRS. El formulario garantiza la precisión de los informes y ayuda a proteger a las organizaciones de las multas que pueden imponerse cuando los ingresos no se contabilizan adecuadamente.

La presentación de una declaración de impuestos sobre la renta para las organizaciones políticas puede ser compleja porque implica distinguir entre las actividades funcionales exentas y las actividades sujetas a impuestos. Por lo general, se excluyen las contribuciones y los gastos de campaña, pero se deben declarar las ganancias de las inversiones o los ingresos comerciales. Comprender el proceso adecuado ayuda a las organizaciones a evitar errores costosos y, al mismo tiempo, a cumplir con las normas de declaración de impuestos para organizaciones sin fines de lucro.

El Servicio de Impuestos Internos proporciona instrucciones oficiales del formulario 1120-POL 2019 para guiar a las organizaciones a través del proceso. Si siguen estas instrucciones, las organizaciones pueden completar correctamente el formulario, cumplir con sus obligaciones en materia de fecha de vencimiento y reducir el riesgo de sanciones. Esta guía revisa los requisitos esenciales, las instrucciones de presentación paso a paso y los detalles adicionales que las organizaciones deben verificar antes de enviarlo.

Descripción general de las instrucciones del formulario 1120-POL 2019

Formulario 1120-POL es la declaración de impuestos sobre la renta diseñada para ciertas organizaciones políticas con ingresos imponibles. Se aplica cuando las organizaciones declaran ingresos ajenos a sus funciones exentas. El IRS exige el formulario para calcular los impuestos adeudados, hacer un seguimiento de las deducciones y garantizar la presentación de informes adecuados para garantizar el cumplimiento. La versión de 2019 refleja la legislación tributaria actual, incluida la tasa impositiva corporativa del 21%.

Propósito del formulario 1120-POL

• Informes de ingresos: El formulario garantiza que las organizaciones declaren los ingresos por inversiones, los alquileres, las regalías y otros ingresos imponibles por separado de las contribuciones exentas.
  
  
• Cálculo de impuestos: Permite a los usuarios calcular la responsabilidad con una tasa fija del 21%, en sustitución de las versiones anteriores que utilizaban tasas graduales.
  
  
• Registro de deducciones: El documento hace un seguimiento de las deducciones permitidas directamente relacionadas con la producción de ingresos imponibles, lo que puede reducir la responsabilidad general.
  
  
• Cumplimiento normativo: La presentación ayuda a las organizaciones a cumplir con los requisitos del IRS y a establecer un registro claro para fines de auditoría.

¿Quién debe presentar el formulario 1120-POL de declaración de impuestos sobre la renta?

No todas las organizaciones políticas están obligadas a presentar el formulario 1120-POL. La obligación se aplica solo cuando existen ingresos imponibles, incluso si la organización opera principalmente con fines exentos. Las organizaciones deben revisar cuidadosamente sus fuentes de ingresos antes de decidir presentar un formulario.

Requisitos de presentación para ciertas organizaciones políticas

• La sección 527 agrupa: Cualquier organización con ingresos imponibles tratados en virtud de la sección 527 debe completar y enviar el formulario al IRS.
  
  
• Organizaciones exentas: Algunas entidades exentas pueden seguir siendo tratadas como organizaciones políticas a efectos fiscales si generan ingresos imponibles.
  
  
• Declarantes del año calendario y del año fiscal: Al determinar los plazos, las organizaciones deben confirmar si operan en un año fiscal calendario u otro período.
  
  
• Devolución a corto plazo: Es posible que los grupos que comiencen o finalicen sus operaciones a mediados de año tengan que presentar una declaración a corto plazo para informar sobre sus actividades.

Comprensión de los ingresos imponibles para las organizaciones políticas

Los ingresos imponibles son la base de las obligaciones de presentación de impuestos sin fines de lucro para las organizaciones políticas. Las organizaciones políticas generalmente excluyen las contribuciones y los gastos vinculados a fines exentos. Sin embargo, deben declarar los ingresos de otras fuentes. Los formularios del IRS distinguen claramente los ingresos imponibles y exentos.

Ingresos que deben declararse

• Ganancias de inversiones: Los dividendos, los intereses y las ganancias de las inversiones están sujetos a impuestos y deben declararse en la declaración.
  
  
• Ingresos por alquiler o regalías: Las organizaciones que poseen propiedades y recaudan alquileres o regalías deben incluir este ingreso en sus declaraciones.
  
  
• Ingresos empresariales: Los ingresos de actividades comerciales no relacionadas deben considerarse sujetos a impuestos e ingresarse en la sección correspondiente del formulario.
  
  
• Fondos segregados indebidamente: Las contribuciones exentas utilizadas para gastos no exentos se consideran imponibles y deben documentarse.

Formularios del IRS y requisitos para presentar impuestos para organizaciones sin fines de lucro

Las obligaciones de presentación a menudo se extienden más allá del formulario 1120-POL. Es posible que las organizaciones políticas deban presentar formularios adicionales del IRS según sus operaciones, ingresos y gastos. Las organizaciones deben revisar todas las instrucciones detenidamente para confirmar qué declaraciones son obligatorias.

Formularios comunes de presentación de impuestos sin fines de lucro

• Formulario 8871: Para mantener su estado de exención de impuestos, las organizaciones deben presentar electrónicamente este informe de organización política dentro de las 24 horas de su establecimiento.
  
  
• Formulario 8872: Este formulario requiere la presentación de informes periódicos de las contribuciones y los gastos al IRS durante todo el año.
  
  
• Formulario 990 o 990-EZ: Es posible que las organizaciones más grandes con ingresos anuales importantes también deban completar estas declaraciones como parte del proceso de presentación.
  
  
• Horarios y anexos: Según los detalles de los ingresos de la organización, es posible que se requieran cronogramas de respaldo para las ganancias, pérdidas y deducciones.

Reglas sobre la fecha límite de presentación y el año tributario para ciertas organizaciones políticas

Cumplir con la fecha límite es fundamental para evitar sanciones. Por lo general, la declaración vence el 15 de abril de 2020 para las organizaciones que utilizan el año calendario. Es posible que haya prórrogas disponibles, pero los impuestos adeudados aún deben pagarse antes de la fecha límite original.

Reglas clave para los plazos de presentación

• Declarantes del año calendario: Las organizaciones políticas que operan en un año calendario deben presentar su solicitud antes del 15 de abril, a menos que se apruebe una prórroga.
  
  
• Organizaciones del año fiscal: Aquellos que no sigan el año calendario deben presentar la declaración antes del día 15 del cuarto mes después de que finalice su año tributario.
  
  
• Proceso de extensión: El formulario 7004 se puede presentar electrónicamente para extender la fecha de presentación, pero el dinero adeudado debe pagarse a tiempo.
  
  
• Riesgo mínimo de penalización: La falta de presentación o la presentación tardía pueden resultar en multas, intereses y costos adicionales para la organización.

Proceso paso a paso para presentar el formulario 1120-POL

La presentación del formulario 1120-POL requiere una cuidadosa atención a los detalles. Cada paso tiene un propósito específico, y completarlos correctamente garantiza que la organización cumpla con los requisitos del IRS, evite errores y presente una declaración de impuestos sobre la renta precisa.

Paso 1: Complete la información del encabezado

La sección de encabezado requiere detalles organizativos básicos, como el nombre, la dirección y el número de identificación del empleador. También debe marcar las casillas de verificación para los cambios, las declaraciones finales o las enmiendas. Esta sección verifica la identidad de la organización y establece el año fiscal o calendario del año fiscal. La precisión aquí evita los rechazos y las demoras en el proceso de devolución.

Paso 2: Reporte los ingresos en las líneas 1 a 8

Esta sección cubre las ganancias de inversiones, los ingresos por alquileres, las regalías, las ganancias de capital y otros ingresos imponibles. Las contribuciones y los ingresos exentos generalmente se excluyen si se segregan adecuadamente. Las organizaciones deben declarar los ingresos con claridad, calcular los totales y adjuntar los cronogramas requeridos cuando sea necesario. La presentación de informes completos garantiza que los ingresos imponibles estén debidamente documentados y tratados según las normas del IRS.

Paso 3: Reporte las deducciones en las líneas 9—16

Las deducciones permitidas incluyen los salarios, el alquiler, los impuestos, la depreciación y otros costos directos de la producción de ingresos imponibles. Los gastos exentos, como los gastos de campaña, no se pueden deducir. Las organizaciones deben revisar las deducciones cuidadosamente, completar los cronogramas justificativos y verificar que los montos estén vinculados únicamente a las actividades relacionadas con los ingresos sujetos a impuestos. Los errores en este sentido suelen conllevar sanciones o correcciones.

Paso 4: Calcule los ingresos imponibles en las líneas 17 a 19

Después de las deducciones, las organizaciones calculan sus ingresos imponibles. Se aplica una deducción específica de 100 dólares a la mayoría de las organizaciones políticas, pero no a los fondos de los boletines informativos. Las organizaciones completan esta sección restando las deducciones totales de los ingresos declarados, utilizando la deducción en particular y declarando la cifra imponible final. Este proceso determina la base para calcular el impuesto adeudado en virtud de la sección 527.

Paso 5: Calcule los impuestos y los créditos en las líneas 20 a 22

Las organizaciones aplican la tasa impositiva corporativa fija del 21% a los ingresos imponibles. Ciertos créditos pueden reducir la responsabilidad, pero se deben adjuntar formularios para reclamarlos. Esta sección garantiza que la organización declare su monto impositivo final. Cualquier error en el cálculo puede conllevar sanciones, por lo que las organizaciones deben revisar las cifras, seguir las instrucciones y confirmar el total detenidamente antes de enviarlo.

Paso 6: Reporte los pagos y el saldo adeudado en las líneas 23 a 25

Los pagos realizados con prórrogas, créditos u otras compensaciones deben declararse aquí. Se declara un sobrepago si los pagos superan el impuesto adeudado. Se pueden aplicar multas e intereses si la organización no paga la cantidad correcta. Esta sección es fundamental para conciliar lo que se pagó con lo que se debe y documentar la posición final de la organización.

Opciones de presentación electrónica y presentación en papel

El IRS permite la presentación en papel y electrónica del formulario 1120-POL. En 2019, muchas organizaciones siguieron utilizando la presentación en papel, pero había opciones de presentación electrónica. Comprender el proceso ayuda a las organizaciones a decidir qué método es mejor para ellas.

Métodos de presentación y reglas de presentación

• Archivo en papel: Las organizaciones presentan el formulario 1120-POL enviándolo por correo a la dirección del IRS en Ogden, Utah, a menos que la organización opere principalmente fuera de los Estados Unidos.
  
  
• Presentación electrónica: Las organizaciones pueden presentar la declaración electrónicamente utilizando un software aprobado por el IRS, que proporciona un procesamiento más rápido, una mayor precisión y una menor probabilidad de errores durante la presentación de las declaraciones.
  
  
• Servicios de entrega privada: Las organizaciones políticas pueden usar compañías privadas aprobadas por el IRS para mayor seguridad, aunque estos proveedores no pueden entregar las devoluciones a las direcciones de los apartados postales.
  
  
• Detalles de envío: El IRS exige a las organizaciones que usen la dirección postal correcta, de lo contrario, su presentación fallará y la declaración será rechazada.

Reglas de pago para organizaciones políticas

Los pagos no se pueden incluir en el formulario cuando se envía por correo. El IRS exige que las organizaciones políticas usen sistemas electrónicos para los depósitos de impuestos, a fin de garantizar que el dinero se reciba de manera segura y se registre con precisión.

Métodos de pago aprobados

• Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS): Las organizaciones deben usar EFTPS para pagar electrónicamente porque el sistema brinda flexibilidad de programación y confirmación segura de cada pago enviado.
  
  
• Transferencias bancarias el mismo día: Las organizaciones pueden organizar transferencias electrónicas el mismo día a través de su institución financiera, asegurándose de que los pagos lleguen al IRS antes de la fecha límite.
  
  
• Proveedores externos: Las organizaciones políticas pueden autorizar a los proveedores de servicios externos a realizar pagos electrónicos, aunque estos proveedores suelen cobrar tarifas de servicio por procesar las transacciones.
  
  
• Fecha límite de presentación: Las organizaciones deben programar los pagos electrónicos por adelantado, generalmente antes de las 8 p. m., hora del este, del día hábil anterior a la fecha de vencimiento oficial.

Cronogramas y anexos requeridos: Según las actividades de la organización,

Es posible que para completar el formulario 1120-POL se requieran anexos de respaldo o formularios adicionales del IRS. Estos archivos adjuntos documentan detalles que no se pueden informar en su totalidad en la página principal de la declaración.

Archivos adjuntos que se requieren con frecuencia

• Anexo D y formulario 4797: Las organizaciones presentan estos anexos para declarar las ganancias o pérdidas imponibles de las ventas de activos de capital y las transacciones de propiedades comerciales durante el año tributario.
  
  
• Formulario 4562: Las organizaciones completan este formulario para declarar las deducciones por depreciación o amortización, asegurándose de que las deducciones estén vinculadas directamente a la propiedad de su propiedad utilizada para generar ingresos imponibles.
  
  
• Formulario 8871 y formulario 8872: Las organizaciones políticas deben presentar estos formularios electrónicamente porque proporcionan al IRS informes continuos sobre el estado de las funciones exentas y los gastos anuales.
  
  
• Otras formas: Según las circunstancias, es posible que las organizaciones deban presentar el formulario 8992, el formulario 8994 o el formulario 8997 para cumplir con los requisitos de presentación de informes especializados relacionados con actividades internacionales o de inversión.

Errores y penalizaciones comunes

Los errores de presentación generan costos y riesgos innecesarios. Las organizaciones que no verifican las cifras, completan los cronogramas o no siguen las reglas de presentación a menudo se enfrentan a sanciones. Revisar el proceso detenidamente ayuda a evitar estos problemas.

Errores frecuentes observados

• Incluidos los ingresos exentos: Las organizaciones a veces declaran las contribuciones o los gastos exentos como ingresos imponibles, lo que crea errores que distorsionan las cifras de ingresos imponibles declarados.
  
  
• Errores de deducción: Algunas organizaciones deducen incorrectamente los gastos de la campaña, a pesar de que dichos gastos están exentos de los costos de las funciones que no se pueden deducir según las normas del IRS.
  
  
• Uso de tarifas incorrectas: Algunas organizaciones no aplican la tasa impositiva fija del 21%, lo que da como resultado cifras incorrectas al calcular el total de su declaración de impuestos sobre la renta.
  
  
• Plazos incumplidos: Las organizaciones que no presenten el formulario 1120-POL antes de la fecha de vencimiento requerida sin una prórroga se enfrentan a multas, costos adicionales y posibles cargos por intereses.

Guía de actividad cero y año de inactividad

No todas las organizaciones políticas tienen que presentar el formulario 1120-POL cada año. Si no existen ingresos imponibles, la presentación es opcional. Sin embargo, las organizaciones mantienen algunas obligaciones de presentación de informes incluso durante los años inactivos o inactivos.

Reglas para los períodos de inactividad

• Sin ingresos imponibles: Si una organización no declara ingresos sujetos a impuestos, por lo general no necesita presentar el formulario 1120-POL para ese año tributario.
  
  
• Mantener el cumplimiento: Es posible que las organizaciones inactivas aún tengan que presentar el formulario 8871 o el formulario 8872, ya que estos formularios registran el estado de las funciones y los gastos exentos.
  
  
• Obligaciones de mantenimiento de registros: Incluso en años sin ingresos, las organizaciones deben mantener registros precisos de las contribuciones, los gastos y las actividades en caso de que el IRS los revise.
  
  
• Requisitos de reactivación: Cuando se reanude la actividad, las organizaciones deben asegurarse de que los formularios estén actualizados y de que se presenten las declaraciones requeridas para el año tributario calendario.

Guía para quienes declaran por primera vez

La preparación adecuada es esencial para las organizaciones que presentan el formulario 1120-POL por primera vez. Comprender los requisitos de presentación, el proceso de pago y los errores comunes ayuda a evitar multas y garantiza una presentación de impuestos sin problemas para las organizaciones sin fines de lucro.

Consejos clave de presentación para usuarios primerizos

• Obtenga un EIN: Se requiere un número de identificación del empleador (EIN) y las organizaciones deben solicitarlo antes de presentar el formulario 1120-POL o los anexos relacionados.
  
  
• Presente los formularios iniciales: Las organizaciones que ingresan por primera vez deben presentar el formulario 8871 electrónicamente dentro de las 24 horas posteriores a su creación para que se las considere exentas en virtud de la sección 527.
  
  
• Configure EFTPS: Para los pagos se debe utilizar el Sistema electrónico de pago de impuestos federales, garantizando que el dinero se transfiera de forma segura y que los pagos se registren correctamente.
  
  
• Busca ayuda profesional: Un profesional de impuestos puede ayudar a quienes declaran por primera vez a completar los formularios, verificar las deducciones y cumplir con los plazos.

Mantenimiento de registros, fundamentación y preparación para auditorías

Mantener registros precisos es fundamental para el cumplimiento. El IRS espera que las organizaciones políticas documenten claramente sus ingresos, gastos y deducciones. Las prácticas sólidas de mantenimiento de registros protegen a las organizaciones durante las auditorías y ayudan a demostrar que los fondos se trataron adecuadamente.

Mejores prácticas para el mantenimiento de registros

• Cuentas separadas: Las organizaciones deben separar los fondos para funciones exentos de las actividades sujetas a impuestos para garantizar la información precisa de los ingresos y las deducciones.
  
  
• Gastos de documentación: Cada gasto debe estar respaldado con recibos o registros, porque el IRS exige una justificación clara de las solicitudes de deducción.
  
  
• Conservar registros: Las organizaciones deben conservar los documentos, cronogramas y formularios tributarios durante varios años para cumplir con los requisitos de retención del IRS y la preparación para la auditoría.
  
  
• Revise con regularidad: Las revisiones mensuales o trimestrales garantizan que las organizaciones puedan identificar y corregir los errores antes de los plazos de presentación.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario 1120-POL para el año tributario 2019?

La fecha de vencimiento del formulario 1120-POL es el día 15 del cuarto mes siguiente al final del año tributario. Para las organizaciones del año calendario, la fecha límite era el 15 de abril de 2020. Si la fecha coincidía con un fin de semana o un feriado legal, el IRS aceptaba las declaraciones el siguiente día hábil. Se requieren prórrogas para la presentación del formulario 7004.

¿Las contribuciones a la campaña cuentan como ingresos imponibles en el formulario 1120-POL?

Las contribuciones a la campaña generalmente se consideran ingresos por funciones exentas y no se declaran como imponibles. Sin embargo, las contribuciones exentas de impuestos deben incluirse en la renta imponible si no están debidamente separadas o se utilizan para gastos que no están exentos de impuestos. Las organizaciones políticas deben separar cuidadosamente las contribuciones para evitar errores y sanciones al completar la declaración de impuestos sobre la renta.

¿Qué deducciones se permiten a las organizaciones políticas que presenten el formulario 1120-POL?

Las organizaciones políticas solo pueden deducir los gastos directamente relacionados con la producción de ingresos imponibles. Los gastos relacionados con funciones exentas, como la actividad de una campaña, no se pueden deducir. La mayoría de las organizaciones pueden solicitar una deducción específica de 100 dólares, aunque los fondos de los boletines no pueden. Los errores en las deducciones suelen conllevar multas, por lo que las organizaciones deben revisar las instrucciones del IRS y adjuntar los cronogramas cuando sea necesario.

¿Pueden las organizaciones políticas presentar electrónicamente el formulario 1120-POL en 2019?

Para el año fiscal 2019, muchas organizaciones políticas aún presentaron sus declaraciones en papel, pero se permitió la presentación electrónica. Los sistemas de presentación electrónica proporcionaron un procesamiento más rápido, menos errores y una verificación más sencilla de las presentaciones. La presentación electrónica requería un software aprobado por el IRS, y las organizaciones tenían que asegurarse de que los formularios completados se enviaran electrónicamente antes de la fecha límite para evitar multas por demora.

¿Cómo procesan las organizaciones políticas los pagos del formulario 1120-POL?

Los pagos deben hacerse electrónicamente mediante el Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS). El IRS no permite que los pagos se envíen por correo con el formulario. Las organizaciones pueden programar los pagos del EFTPS por adelantado u organizar transferencias electrónicas el mismo día. Los proveedores externos también pueden procesar los pagos, aunque es posible que cobren tarifas por sus servicios.

¿Qué sanciones se aplican si una organización no presenta la solicitud a tiempo?

El IRS puede imponer una multa mínima y cargos por intereses si una organización no presenta el formulario 1120-POL antes de la fecha de vencimiento requerida. El costo aumenta si la quiebra continúa más allá de varios meses. Las organizaciones deben presentar la declaración antes de la fecha límite para evitar estas multas, solicitar prórrogas cuando sea necesario y pagar los impuestos adeudados con prontitud.

¿Qué registros deben conservarse para fines de auditoría?

Las organizaciones políticas deben mantener todos los registros de respaldo, incluidos los cronogramas, los recibos y los estados financieros. Estos documentos justifican los ingresos, las deducciones y los gastos declarados. El IRS puede revisar los registros retenidos durante las auditorías; la documentación incompleta puede conllevar sanciones. Por lo general, los registros deben conservarse durante al menos tres años después de la fecha de devolución, aunque a menudo se recomienda conservarlos durante más tiempo.