Comprender su formulario 1099-DIV no tiene por qué ser complicado. Esta guía detalla todo lo que necesita saber sobre la declaración de los ingresos por dividendos de sus inversiones en 2018, utilizando información directamente del IRS.
Para qué sirve el formulario 1099-DIV
El formulario 1099-DIV es el documento tributario que recibe cuando gana dinero con inversiones sin venderlas realmente. Considérelo un recibo que muestra todos los pagos y distribuciones de dividendos que recibió durante 2018 de acciones, fondos mutuos u otras inversiones.
Su banco, agencia de corretaje dePara qué sirve el formulario 1099-DIV 2018
Formulario 1099-DIV del IRS (2018) muestra los ingresos que los contribuyentes reciben de dividendos, distribuciones y distribuciones de ganancias de capital durante el año tributario 2018. Un contribuyente recibe este formulario cuando una institución financiera paga al menos 10 dólares en dividendos, ganancias o ingresos de una inversión, como un fondo mutuo, acciones u otro activo. La información ayuda a determinar los ingresos imponibles y el monto de la obligación tributaria que se puede adeudar. El formulario 1099-DIV 2018 del IRS también proporciona los detalles clave que se utilizan al completar el formulario 1040.
El formulario informa sobre varias categorías de ingresos que afectan la forma en que los contribuyentes pagan los impuestos. Estos incluyen los dividendos ordinarios, los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo, que se gravan de manera diferente según el período de tenencia. Los años que se muestran en cada uno proporcionan los detalles necesarios para determinar cómo se aplican las normas del impuesto sobre la renta. Los informes precisos garantizan que la información del contribuyente coincida con la que el IRS ya tiene archivada.
Cuándo utilizaría el formulario 1099-DIV
Un contribuyente recibe el formulario 1099-DIV cuando prepara una declaración de impuestos para el año tributario 2018. Los declarantes deben incluir el 1099-DIV que reciben porque el IRS ya tiene la misma información archivada con el número de Seguro Social del contribuyente. Cualquier persona que reciba distribuciones, pagos o ganancias de capital debe declararlos, incluso si el dinero se reinvirtió o nunca se retiró. Este requisito se aplica tanto si el contribuyente presenta su declaración a tiempo como si presenta una declaración años después de la fecha límite.
Si aparece un formulario corregido con una nueva fecha o una parte actualizada, es posible que el declarante deba presentar una declaración enmendada. Un contribuyente usa el formulario 1040-X cuando un cambio afecta los ingresos, las ganancias o las distribuciones que alteran el impuesto adeudado. Si las acciones se vendieron durante el año, la venta se declara por separado de los dividendos. Verificar cada número ayuda a garantizar que la rentabilidad sea precisa y evita los avisos del IRS.
Reglas o detalles clave para 2018
El año tributario 2018 incluyó reglas específicas que afectan la forma en que se gravan las ganancias y distribuciones de capital. Una regla introdujo los dividendos de la Sección 199A, que pueden proporcionar una deducción según la parte que aparezca en el recuadro 5. Una regla esencial consiste en determinar si los dividendos reúnen los requisitos para aplicar las tasas de ganancias de capital a largo plazo, lo que exige que las acciones se mantengan durante un período específico. Estas reglas definen la cantidad de dinero que los contribuyentes deben y clasifican cada distribución en consecuencia.
Las distribuciones de fondos mutuos y las distribuciones de ganancias de capital tienen un tratamiento fiscal diferente al de los dividendos ordinarios. Los pagos de impuestos extranjeros que se muestran en el formulario pueden ofrecer una opción para solicitar un crédito en lugar de una deducción. Las ventas de propiedades o activos durante el año dan como resultado ganancias de capital que superan las declaradas en el formulario. Comprender estas reglas ayuda a los declarantes a aprender cómo cada distribución afecta el impuesto sobre la renta de ese año.
Para obtener detalles completos sobre los informes, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Formularios de declaraciones e informes informativos.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna todos los formularios 1099-DIV
El contribuyente debe recopilar todos los formularios 1099-DIV de cada cuenta de inversión para garantizar que se incluyan todas las distribuciones y pagos.
Paso 2: Revisa la información personal
El contribuyente debe confirmar que el nombre, la dirección y el número de Seguro Social que figuran en el formulario son correctos antes de presentar la solicitud.
Paso 3: Revisa cada casilla del formulario
El contribuyente debe examinar los dividendos ordinarios, los dividendos calificados, las distribuciones de ganancias de capital, las distribuciones sin dividendos y cualquier otro monto que figure en el formulario.
Paso 4: Transferir la información a la devolución
Un contribuyente debe registrar los dividendos ordinarios en el formulario 1040. Si los dividendos superan los 1500 dólares, el declarante también debe completar el Anexo B. Los dividendos y las ganancias de capital calificados afectan la forma en que se gravan los ingresos.
Paso 5: Abordar artículos especiales
El contribuyente debe revisar las casillas 4, 5, 6 y 7 para determinar si las retenciones adicionales, los dividendos de la Sección 199A, los gastos de inversión o los impuestos extranjeros afectan la declaración.
Paso 6: Mantener la documentación
El contribuyente debe conservar copias de todos los formularios 1099-DIV junto con los documentos de la declaración de impuestos en caso de que el IRS solicite información adicional.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No incluir todos los formularios 1099-DIV: Haga una lista de todas las cuentas de inversión y confirme que el formulario de cada pagador haya sido recibido y reportado para evitar las notificaciones de cotejo del IRS.
- Dividendos ordinarios y calificados confusos: Indique la casilla 1a como el total de dividendos ordinarios y trate la casilla 1b como la parte calificada de la casilla 1a para garantizar que se aplique la tasa impositiva correcta.
- Pasar por alto los dividendos reinvertidos: Incluya los dividendos reinvertidos como ingresos imponibles y aumente su base de costos para reflejar la reinversión con precisión.
- Malentendiendo las distribuciones que no son dividendos: Reduzca la base de costos de las distribuciones que no sean dividendos en lugar de considerarlas inmediatamente sujetas a impuestos para evitar errores en la declaración de ganancias de capital en el futuro.
- Ignorar los formularios 1099-DIV corregidos: Compare el formulario corregido con el original y presente una declaración enmendada si es necesario, guardando ambas versiones para tener un registro completo.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de que un contribuyente presenta una declaración de impuestos, el IRS revisa la información y la compara con los registros del formulario 1099-DIV que ya están archivados con el número de Seguro Social del contribuyente. Si aparecen diferencias en las distribuciones, las ganancias de capital o los pagos, la agencia puede enviar una notificación explicando qué parte de los ingresos parece faltar. Es posible que un contribuyente deba presentar documentos o pagar impuestos si adeuda ingresos imponibles adicionales. Guardar copias del formulario 1099-DIV del IRS para 2018 ayuda a garantizar la precisión de los informes y evita problemas que podrían afectar los años futuros.
Preguntas frecuentes
¿Qué debe hacer un contribuyente si un formulario 1099-DIV parece incorrecto?
El contribuyente debe comunicarse con el emisor para revisar la distribución y solicitar un formulario corregido si aparece una parte incorrecta. Esto ayuda a garantizar una declaración precisa de los ingresos imponibles para el año tributario y evita cambios en la obligación tributaria cuando el IRS revisa la declaración.
¿Cómo afectan las distribuciones de ganancias de capital de un fondo mutuo a la renta imponible?
Las distribuciones de ganancias de capital declaradas en el formulario 1099-DIV aumentan los ingresos imponibles incluso si el dinero se reinvirtió. Estas cantidades pueden calificar para las tasas de ganancias de capital a largo plazo, según el tiempo que se hayan mantenido las acciones. Comprender estas reglas ayuda a los contribuyentes a determinar cómo se gravan las ganancias.
¿Recibir un formulario 1099-DIV significa que un contribuyente debe presentar una declaración de impuestos?
Un contribuyente debe presentar su declaración si el ingreso total cumple con los requisitos de presentación del impuesto sobre la renta; montos del formulario 1099-DIV debe aparecer en el formulario 1040 cuando se reciba. El IRS ya tiene la información que figura en el número de Seguro Social del contribuyente, por lo que la presentación de informes precisos evita problemas con los impuestos adeudados.
¿Qué sucede si un contribuyente recibe un formulario 1099-DIV corregido después de presentarlo?
Un 1099-DIV corregido puede requerir una declaración de impuestos modificada si el cambio afecta las ganancias de capital, los pagos o las distribuciones que alteran la obligación tributaria. El contribuyente debe comparar la definición corregida y comprobar si el número o la porción cambian la forma en que se gravan los ingresos para ese año tributario.
¿Cómo deben los contribuyentes declarar los dividendos de las acciones vendidas durante el año?
Los dividendos declarados en el formulario 1099-DIV del IRS para 2018 siguen sujetos a impuestos incluso si las acciones se vendieron antes de fin de año y la venta se declara por separado. Los contribuyentes deben incluir los ingresos de la distribución y la información sobre las ventas en el cronograma correspondiente para garantizar una declaración precisa a efectos del impuesto sobre la renta.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios o consulte nuestra guía de asistencia del IRS.irm, o una compañía de inversiones le enviará este formulario si recibió al menos $10 en dividendos u otras distribuciones durante el año. El formulario indica varios tipos de ingresos por inversiones: dividendos ordinarios (los pagos regulares que las compañías hacen a los accionistas), dividendos calificados (dividendos especiales que reciben un mejor tratamiento fiscal), distribuciones de ganancias de capital (ganancias de fondos mutuos que venden inversiones) y varias otras distribuciones.
El pagador (su agencia de corretaje o compañía de inversiones) le envía una copia y otra al IRS, de modo que el gobierno ya conoce estos ingresos. Por eso es fundamental que informe todos los formularios 1099-DIV que reciba, incluso si los montos parecen pequeños. IRIS
Cuándo utilizaría el formulario 1099-DIV
Utilizará el formulario 1099-DIV al preparar su declaración de impuestos de 2018, que originalmente debía presentarse el 15 de abril de 2019. Debería haber recibido su formulario 1099-DIV antes del 31 de enero de 2019, lo que le daría tiempo suficiente para presentarlo.
Si presenta una declaración tardía para 2018, aún debe incluir todos sus formularios 1099-DIV, independientemente de cuándo los presente. El IRS ya tiene esta información y omitirla podría conllevar sanciones o una auditoría.
A veces, las compañías de inversión descubren errores y envían los formularios 1099-DIV corregidos. Si recibe un formulario corregido después de haber presentado su declaración de impuestos, tendrá que presentar una declaración enmendada utilizando el formulario 1040-X. Marque la casilla «CORREGIDO» en la parte superior del formulario. Si está marcada, compárela cuidadosamente con su formulario original para ver qué ha cambiado.
Es posible que también necesite consultar su formulario 1099-DIV de 2018 años después si está modificando declaraciones, respondiendo a consultas del IRS o calculando su base de costos cuando finalmente venda las inversiones. Conserve estos formularios durante al menos tres años después de presentarlos, aunque siete años es más seguro. IRIS
Reglas o detalles clave para 2018
El año tributario 2018 introdujo una nueva característica importante: el recuadro 5 para los dividendos de la Sección 199A. Se trataba de una casilla completamente nueva creada por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, en la que se declaraban los dividendos que podrían calificar para una deducción calificada del 20% por ingresos empresariales. Si tiene una cantidad en la casilla 5, tendrá que considerarla al completar su formulario 1040.
Otra regla fundamental de 2018 implica los períodos de retención de dividendos calificados. Para que un dividendo pueda acogerse a las tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital (en lugar de a la tasa impositiva normal sobre la renta), debe haber mantenido las acciones durante más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha sin dividendos. Su sociedad de inversión lo determina por usted, pero es por eso que la casilla 1b (dividendos calificados) suele ser inferior a la casilla 1a (dividendos ordinarios totales).
Las distribuciones de fondos del mercado monetario y las ganancias de capital a corto plazo de los fondos mutuos se tratan como dividendos ordinarios, no como intereses, aunque puedan parecer pagos de intereses. Esto sorprende a muchos contribuyentes que asumen que las cuentas del mercado monetario generan ingresos por intereses.
Las normas de crédito fiscal extranjero son particularmente importantes si tiene inversiones internacionales. Todos los impuestos extranjeros que figuran en el recuadro 7 pueden reclamarse como una deducción o un crédito en su declaración de impuestos, lo que podría ahorrarle dinero. Sin embargo, si recibes dividendos de una sociedad de inversión regulada (RIC), la información del país extranjero se gestiona de forma diferente a la de las inversiones extranjeras directas. IRIS
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna todos sus formularios 1099-DIV.
Si tiene varias cuentas de inversión, recibirá formularios separados de cada institución. No empieces a hacer tu declaración de impuestos hasta que los tengas todos, normalmente a mediados de febrero.
Paso 2: Revise cada formulario para comprobar su exactitud.
Verifique que su nombre, número de seguro social y dirección sean correctos. Verifique que los montos coincidan con sus registros. Si detecta errores, póngase en contacto con el pagador de inmediato para solicitar que se corrija el formulario.
Paso 3: Entiende lo que significa cada casilla.
El recuadro 1a muestra el total de sus dividendos ordinarios; este es el ingreso imponible que debe declarar. El recuadro 1b muestra la parte que reúne los requisitos para recibir tasas impositivas preferenciales. En el recuadro 2a se indican las distribuciones de ganancias de capital de fondos mutuos o fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT). El recuadro 3 muestra las distribuciones sin dividendos, que no están sujetas a impuestos de inmediato, pero reducen la base de costos de la inversión.
Paso 4: Transfiera la información a su declaración de impuestos.
Los dividendos ordinarios de la casilla 1a figuran en su formulario 1040. Si el total supera los 1500$, también tendrás que completar el Anexo B. Los dividendos que reúnan los requisitos de la casilla 1b reciben un tratamiento especial: se gravan según el tipo de las ganancias de capital y no según el tipo de ingresos normal, lo que puede ahorrar mucho dinero.
Paso 5: Maneje situaciones especiales.
Si el recuadro 4 muestra la retención del impuesto federal sobre la renta (retención adicional), asegúrese de declararlo como crédito en su declaración. Si la casilla 7 muestra los impuestos extranjeros pagados, es posible que puedas solicitar un crédito fiscal extranjero. Como novedad para 2018, si en el recuadro 5 aparecen los dividendos de la sección 199A, tendrás que tenerlos en cuenta al calcular la deducción por ingresos empresariales que reúne los requisitos.
Paso 6: Conserve su documentación.
Presente todos los formularios 1099-DIV junto con la documentación de su declaración de impuestos. Los necesitará si el IRS tiene preguntas o si necesita modificar su declaración más adelante. IRS
Errores comunes y cómo evitarlos
Error #1: No reportar todos los formularios 1099-DIV.
Algunos contribuyentes piensan que las cantidades pequeñas no importan, pero el IRS recibe copias de cada formulario. Si omites incluso un dividendo de 15 dólares, sus computadoras notarán la falta de coincidencia. Solución: Crea una lista de verificación de todas tus cuentas de inversión y verifica que hayas recibido un formulario de cada una de ellas.
Error #2: Confundir la casilla 1a y la casilla 1b.
La casilla 1a es el dividendo total, mientras que la casilla 1b es la parte calificada ya incluida en 1a. Al sumarlos, se calculan dos veces los ingresos. Solución: Indique la casilla 1a como dividendos ordinarios y, a continuación, anote por separado la casilla 1b para el cálculo de los dividendos calificados; no los añada.
Error #3: Olvidarse de los dividendos reinvertidos.
Si reinviertes dividendos automáticamente para comprar más acciones, seguirás adeudando impuestos sobre ellas. Muchas personas olvidan esto porque nunca vieron el efectivo. Solución: Su formulario 1099-DIV incluye dividendos reinvertidos; simplemente informe lo que muestra el formulario, ya sea que haya recibido efectivo o no.
Error #4: Malinterpretar las distribuciones que no son dividendos en el recuadro 3.
No están sujetos a impuestos de inmediato, pero tampoco están libres de impuestos. Reducen su base de costos, lo que significa que adeudará más impuestos cuando finalmente venda la inversión. Solución: Mantenga un registro de los montos de la casilla 3 para ajustar su base de costos. Si la casilla 3 finalmente reduce su base a cero, las distribuciones futuras se convierten en ganancias de capital imponibles.
Error #5: Perder la pista de los formularios corregidos.
Las compañías de inversión a veces emiten 1099 DIV corregidos en marzo o incluso en abril, después de que ya hayas presentado la solicitud. Solución: Espere al menos hasta mediados de febrero antes de presentar la solicitud y controle sus cuentas de inversión para ver si hay avisos. Si recibe un formulario corregido después de presentarlo, presente el formulario 1040-X de inmediato.
Error #6: Ignorar los nuevos dividendos de la Sección 199A.
La ley tributaria de 2018 creó esta nueva categoría y muchos contribuyentes omitieron posibles deducciones porque no entendieron el recuadro 5. Solución: Si la casilla 5 tiene un monto, consulte las instrucciones del formulario 1040 o consulte a un profesional de impuestos sobre la deducción de ingresos comerciales calificada.
Error #7: Reportar nominados de forma incorrecta.
Si recibe un formulario 1099-DIV que incluye los montos que pertenecen a otra persona (por ejemplo, en una cuenta conjunta), se lo considera un «candidato» y debe emitir los formularios 1099-DIV a los propietarios reales. Solución: Si tiene inversiones para terceros, comprenda sus obligaciones de presentación de informes o consulte a un profesional de impuestos. IRIS
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente su declaración de impuestos con la información del formulario 1099-DIV incluida, el IRS comparará lo que usted declaró con los formularios que recibió de sus compañías de inversión. Por lo general, este proceso de cotejo se lleva a cabo varios meses después de la presentación de la solicitud, por lo general en verano u otoño.
Si todo coincide, es probable que no oigas nada. Es una buena noticia. El IRS procesa tu declaración con normalidad y, si te corresponde un reembolso, lo recibirás según el plazo normal (por lo general, en un plazo de 21 días en el caso de las declaraciones presentadas electrónicamente).
Si hay una discrepancia, recibirás una notificación del IRS, por lo general una carta CP2000 o similar. Técnicamente, no se trata de una auditoría, sino de una consulta automatizada de subdenunciantes. La notificación explicará los ingresos que el IRS considera que no declaraste y propondrá impuestos, intereses y, posiblemente, multas adicionales. Tendrá la oportunidad de responder, ya sea aceptando los cambios propuestos o explicando por qué la información del IRS es incorrecta.
La razón más común de estas notificaciones es simplemente la falta de un formulario 1099-DIV. Con menos frecuencia, es posible que recibas un formulario que el IRS no haya recibido o que existan discrepancias legítimas. Si recibes una notificación de este tipo, responde con prontitud (por lo general, en un plazo de 30 días) con el pago o una explicación y los documentos justificativos.
Para años futuros, recuerde que su formulario 1099-DIV de 2018 también podría afectar sus impuestos en años posteriores. La información sobre la base de costos, en particular las distribuciones que no incluyen dividendos, se mantiene y afecta a los cálculos de las ganancias de capital cuando finalmente vendas las inversiones. IRIS
Preguntas frecuentes
P: ¿Tengo que presentar un formulario 1099-DIV si la cantidad es muy pequeña, como $5?
R: Si recibió un formulario 1099-DIV, debe informarlo sin importar la cantidad. El IRS ya tiene una copia y sus computadoras marcarán los formularios que falten. Sin embargo, las compañías de inversión solo están obligadas a enviarle un formulario si usted recibió al menos 10 dólares en dividendos, por lo que si no recibió un formulario, es probable que no necesite declarar cantidades pequeñas.
P: ¿Cuál es la diferencia entre los dividendos ordinarios y los dividendos calificados, y por qué es importante?
R: Ambos se declaran en el recuadro 1a como dividendos ordinarios, pero los dividendos calificados (que se muestran en el recuadro 1b) se gravan con las tasas de ganancias de capital más bajas en lugar de con la tasa regular del impuesto sobre la renta. En 2018, las tasas de dividendos admisibles fueron del 0%, el 15% o el 20%, según sus ingresos, mientras que las tasas de ingresos ordinarios llegaron al 37%. Esta distinción puede ahorrarle mucho dinero. Su compañía de inversión determina qué dividendos califican según los requisitos del período de tenencia y el tipo de inversión.
P: Recibí un formulario 1099-DIV de una cuenta del mercado monetario. ¿No son intereses, no dividendos?
R: Los fondos del mercado monetario son técnicamente fondos mutuos, por lo que sus distribuciones se declaran como dividendos en el formulario 1099-DIV y no como intereses en el formulario 1099-INT. Es contradictorio, pero así es como funciona el código tributario. Simplemente informe lo que figura en el formulario; el IRS espera verlo en su declaración como ingresos por dividendos.
P: ¿Qué sucede si vendí la inversión antes de recibir el formulario 1099-DIV?
R: Usted sigue adeudando impuestos sobre los dividendos ganados mientras era propietario de la inversión, incluso si la vendió antes de fin de año. El formulario 1099-DIV informa los dividendos pagados durante 2018, independientemente de si usted sigue siendo propietario de la inversión. Incluya el formulario normalmente en su declaración de impuestos.
P: ¿Puedo deducir los gastos de inversión que se muestran en el recuadro 6?
R: El recuadro 6 muestra su participación en ciertos gastos de inversión de fondos mutuos no ofrecidos públicamente. Esta cantidad ya está incluida en la casilla 1a, lo que significa que pagas impuestos por ella. Antes de 2018, se trataba de deducciones detalladas misceláneas potencialmente deducibles, pero la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos suspendió esta deducción del 2018 al 2025. Aún debes declarar los ingresos de la casilla 1a, pero no puedes deducir los gastos de la casilla 6 en tu declaración de 2018.
P: Recibí un formulario 1099-DIV corregido después de presentar mi declaración de impuestos. ¿Qué debo hacer?
R: Si las correcciones cambian su obligación tributaria, debe presentar una declaración de impuestos enmendada mediante el formulario 1040-X. Compare cuidadosamente el formulario corregido con el original para identificar qué ha cambiado. Si el cambio es insignificante y no afecta el impuesto adeudado, algunos contribuyentes se saltan las enmiendas, pero técnicamente usted debe presentar la enmienda. Si el cambio es significativo, definitivamente presente el formulario 1040-X con prontitud para evitar intereses y multas.
P: Mi formulario 1099-DIV muestra el impuesto extranjero en la casilla 7. ¿Cómo puedo solicitarlo en mi declaración?
R: Tiene dos opciones: reclamar el impuesto extranjero como una deducción detallada en el Anexo A o reclamarlo como un crédito tributario extranjero mediante el formulario 1116. El crédito suele ser más beneficioso porque reduce sus impuestos dólar por dólar, mientras que una deducción solo reduce sus ingresos imponibles. Sin embargo, el formulario 1116 es complejo. Para cantidades pequeñas (menos de 300 dólares para las personas que presentan una declaración individual o 600 dólares para las que presentan una declaración conjunta), es posible que pueda solicitar el crédito sin presentar el formulario 1116; consulte las instrucciones del formulario 1040 para obtener más información. IRIS
Este resumen se basa en las instrucciones y formularios oficiales del IRS para el año tributario 2018. Para su situación específica, consulte a un profesional de impuestos calificado o consulte las instrucciones completas en IRS.gov/form1099div.