Cae la tasa de aceptación de Oferta de Compromiso

Nuevos datos federales muestran que la tasa de aceptación de ofertas de compromiso se redujo drásticamente en el año fiscal 2024, incluso cuando más contribuyentes solicitaron el alivio de la deuda tributaria a través del programa de ofertas de compromiso del IRS. Las cifras provienen del último libro de datos del IRS y sugieren un entorno más difícil para resolver las deudas tributarias graves y otras obligaciones tributarias.

Los datos federales muestran menos aprobaciones de liquidaciones tributarias

Las estadísticas del libro de datos del año fiscal 2024 del IRS revelan un cambio significativo en el proceso de solicitud de oferta de compromiso. Los contribuyentes presentaron 33,591 solicitudes durante el año fiscal, frente a las 30,163 del año anterior.

A pesar del aumento del número de solicitudes, solo se aceptaron 7.199 ofertas. Esto produjo una tasa de aceptación de aproximadamente el 21,4 por ciento, muy por debajo de la tasa del año anterior, de alrededor del 42,1 por ciento.

Durante la última década, los niveles de aprobación han sido, por lo general, más altos. La tasa de aceptación más baja en el año fiscal 2024 sugiere que los contribuyentes que buscan una desgravación fiscal a través de este programa pueden enfrentarse a requisitos de documentación y análisis financieros más estrictos.

El programa de oferta en compromiso permite liquidar ciertas deudas tributarias

El programa Offer in Compromise permite a los contribuyentes con obligaciones tributarias graves liquidar sus deudas tributarias por un importe inferior al saldo total adeudado. La autoridad para estas liquidaciones es la sección 7122 del Código de Impuestos Internos.

El programa evalúa si el monto de la oferta representa lo máximo que el gobierno puede recaudar razonablemente de un contribuyente. En algunos casos, el IRS puede aprobar una oferta en el marco de una Administración Tributaria Efectiva si pagar el saldo total crearía dificultades financieras.

Los contribuyentes deben presentar el Formulario 656 junto con una cuota de solicitud y un pago inicial, a menos que reúnan los requisitos para una exención. El proceso a menudo requiere la divulgación completa de los ingresos y gastos, las declaraciones de impuestos y la documentación de respaldo relacionada con los gastos mensuales, los ingresos disponibles y el capital patrimonial.

El potencial de cobro razonable guía la revisión financiera

Un factor central en el proceso de revisión de la oferta de compromiso es el potencial de cobro razonable. Este cálculo estima cuánto puede pagar un contribuyente de manera realista al evaluar la equidad en los activos, las ganancias futuras y los ingresos disponibles después de los gastos mensuales permitidos.

Los solicitantes suelen presentar el formulario 433-A o el formulario 433-B, conocidos como Declaración de información de cobro, que proporciona un análisis financiero detallado de los ingresos y gastos, el capital patrimonial y otras condiciones financieras. Estos documentos permiten a la agencia estimar un potencial razonable de cobro antes de determinar si el monto de la oferta es aceptable.

Si el acuerdo propuesto cae por debajo del monto calculado que la agencia espera cobrar, la solicitud de oferta de compromiso puede ser denegada.

El aumento de las solicitudes no se traduce en un mayor éxito

Las estadísticas del año fiscal 2024 destacan una tendencia importante en la resolución de la deuda tributaria. A pesar de que más contribuyentes presentaron solicitudes de oferta de compromiso, el número de aprobaciones disminuyó considerablemente.

Los profesionales de impuestos señalan que muchos solicitantes también exploran otras opciones de pago, como los acuerdos de pago a plazos, los planes de pago, los acuerdos de pago en cuotas de pago parcial o la condición actual de no cobrable. Estas alternativas pueden proporcionar una desgravación fiscal cuando una oferta de compromiso no cumple con los estándares de elegibilidad.

Algunos contribuyentes buscan la asistencia profesional de un agente inscrito, un abogado tributario o un abogado tributario antes de presentar la declaración. Los asesores suelen utilizar herramientas como la herramienta de precalificación del IRS para estimar la elegibilidad antes de presentar la solicitud.

Las solicitudes incompletas a menudo conducen a devoluciones inmediatas

Las solicitudes se pueden devolver si el contribuyente no ha presentado todas las declaraciones de impuestos requeridas o si tiene pagos de impuestos actuales pendientes de pago. Un procedimiento de quiebra abierto, la falta de documentación financiera o el impago de depósitos de impuestos federales también pueden detener la revisión.

Cuando la agencia rechaza una oferta después de una evaluación completa, los contribuyentes suelen recibir una carta de rechazo del IRS explicando la decisión. Pueden apelar presentando el formulario 13711 a la Oficina de Apelaciones Independiente.

El proceso de apelación puede brindar otra oportunidad para que los contribuyentes busquen una resolución final sobre la deuda tributaria pendiente, particularmente cuando se presenta información financiera adicional o ingresos y gastos revisados.

Fuentes

• Libro de datos del año fiscal 2024 del IRS
• Información sobre el programa Offer in Compromise
• Tema 204 del IRS: Oferta de compromiso
  

‍Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora