El Servicio de Impuestos Internos ha ampliado su plataforma de cuentas individuales en línea para incluir una función digital de oferta por compromiso, que permite a los contribuyentes verificar la elegibilidad, calcular posibles liquidaciones y presentar las solicitudes en línea. La actualización, que se introdujo durante el año fiscal 2025, brinda a las personas y empresas que se enfrentan a deudas tributarias una forma más rápida y segura de resolver los impuestos vencidos, eliminando la necesidad de enviar formularios en papel o por correo.
El programa Offer in Compromise permite a los contribuyentes liquidar sus deudas tributarias por un monto inferior al monto total adeudado, siempre que pagar en su totalidad genere dificultades financieras. Para calificar, los contribuyentes deben haber presentado todas las declaraciones de impuestos requeridas, haber realizado los pagos estimados para el año tributario actual y no estar en un proceso de quiebra abierto.
Cada solicitud requiere una cuota de solicitud de 205 dólares y un pago inicial de 205 dólares. Ambas opciones no son reembolsables, pero pueden no aplicarse a los solicitantes de bajos ingresos. El IRS evalúa la elegibilidad revisando los ingresos brutos ajustados, los gastos, los activos y otra información financiera relevante antes de continuar con la evaluación.
Los contribuyentes pueden elegir entre dos opciones de pago: una oferta de suma global que incluye un pago inicial igual al 20 por ciento del monto propuesto, o un plan periódico que permite cuotas mensuales mientras el IRS evalúa el caso. Los solicitantes también pueden designar los pagos para un año tributario o una obligación tributaria específicos.
El sistema en línea elimina la necesidad de enviar formularios por correo y en papel, lo que permite a los contribuyentes presentar y rastrear sus solicitudes a través de su cuenta individual en línea. El IRS espera que este proceso digital reduzca los tiempos de espera y simplifique el cumplimiento para quienes administran las deudas de la declaración del año en curso.
Cuando el IRS evalúa una oferta de compromiso, realiza una evaluación legal para determinar si la propuesta representa lo máximo que la agencia puede recaudar dentro de un período razonable. El IRS considera los ingresos, los gastos, los activos y la situación laboral antes de decidir si acepta o rechaza una oferta.
Si el IRS acepta la oferta, los contribuyentes deben cumplir con todas las obligaciones de presentación y pago durante los próximos cinco años. Si es rechazada, los contribuyentes tienen un período de apelación de 30 días a través de la Oficina de Apelaciones Independiente del IRS. Las ofertas no se aceptan automáticamente y la falta de documentación de respaldo puede retrasar la decisión.
El IRS continúa advirtiendo a los contribuyentes sobre las «ofertas en fábricas comprometidas», es decir, firmas de terceros que cobran tarifas excesivas y prometen la aceptación automática de las ofertas. La agencia aconseja a las personas que se pongan en contacto directamente con el IRS o que trabajen con un profesional tributario certificado para asegurarse de que su solicitud cumpla con todos los requisitos de divulgación financiera y documentación acreditativa.
El IRS ha aclarado que cualquier pago no reembolsable presentado con una solicitud se aplicará al saldo pendiente, incluso si la oferta se rechaza más adelante. Se alienta a los contribuyentes a verificar la elegibilidad antes de presentar la solicitud para evitar costos o demoras innecesarias.
Antes de solicitar una oferta de compromiso, los contribuyentes deben explorar los planes de pago o los acuerdos de pago a plazos para administrar su deuda tributaria. El IRS recomienda estas opciones para quienes pueden pagar dentro del período de cobro estándar, pero no reúnen los requisitos del programa de compromiso.
Los profesionales de impuestos pueden ayudar a los contribuyentes a decidir qué opción de pago se adapta mejor a su situación financiera. Estos asesores evalúan los ingresos, los gastos y los activos para garantizar que los términos de la oferta sean realistas y se ajusten a los requisitos del IRS.
Una vez que el IRS acepta una oferta, los contribuyentes deben cumplir con todas las obligaciones de presentación y pago durante un período de cinco años. Si no presenta una declaración del año en curso o no realiza pagos futuros, podría anular el acuerdo y restablecer la obligación tributaria original.
Para evitar complicaciones, el IRS alienta a los contribuyentes a mantener registros detallados, responder con prontitud a cualquier solicitud de información adicional y ponerse en contacto con la agencia si necesitan ajustar los plazos o cronogramas de pago.
La adopción por parte del IRS de herramientas digitales para el programa Offer in Compromise refleja su estrategia más amplia para modernizar los servicios al contribuyente. Durante los últimos dos años fiscales, la agencia ha agregado funciones como la mensajería segura, el acceso a los formularios W-2 y 1095-A y una gestión ampliada de los planes de pago por autoservicio.
Esta modernización reduce las cargas administrativas para los empleados del IRS y ayuda a los contribuyentes a mantenerse al día con sus obligaciones. El informe sobre los objetivos del año fiscal 2026 presentado al Congreso por el Defensor del Contribuyente Nacional elogió estos esfuerzos y señaló que promueven la accesibilidad y la transparencia.
Las presentaciones digitales permiten a los examinadores del IRS revisar la información financiera y la documentación de respaldo con prontitud. Las verificaciones automatizadas de datos garantizan la precisión y la coherencia en el procesamiento y la revisión de las ofertas.
Al digitalizar los flujos de trabajo internos, el IRS puede recaudar ingresos de manera más eficiente y, al mismo tiempo, brindar a los contribuyentes una forma más rápida de resolver las obligaciones pendientes. Estas actualizaciones también reducen la dependencia de las actividades de recaudación manual y mejoran la rendición de cuentas en todas las etapas de la revisión.
El nuevo sistema en línea beneficia significativamente a los contribuyentes de bajos ingresos que tal vez no puedan pagar la asistencia de terceros. Al permitir la presentación digital directa de los formularios, las tasas y la documentación de respaldo, la herramienta brinda un acceso seguro a las mismas oportunidades de liquidación disponibles para las personas con ingresos más altos.
El IRS hace hincapié en que los contribuyentes que atraviesan dificultades financieras ahora pueden solicitar ayuda y esperar actualizaciones más rápidas sobre el estado de su caso. Esto garantiza un acceso equitativo a los programas oficiales de resolución de deudas y limita la exposición a los proveedores de servicios no regulados.
Una vez que el IRS acepta una oferta y el contribuyente cumple con todos los términos, el saldo restante se considera liquidado. La modernización ayuda a los contribuyentes a pagar la deuda tributaria, reducir los intereses y restablecer la estabilidad financiera a largo plazo.
El sistema también apoya el cumplimiento mediante el seguimiento automático de los plazos, los montos de los pagos y las fechas estimadas de finalización, lo que garantiza que los contribuyentes puedan cumplir con todas las obligaciones actuales en virtud de la oferta aceptada.
El IRS planea mejoras adicionales en línea en el año fiscal 2026, incluida la mejora de la carga de documentos, la ampliación de las opciones de pago y el seguimiento de las solicitudes en tiempo real. La agencia también tiene la intención de mejorar la seguridad de los datos, la transparencia y la comunicación entre los contribuyentes y los empleados.
Al digitalizar el proceso de oferta de compromiso, el IRS está estableciendo una forma más rápida y accesible para que los contribuyentes paguen, liquiden y cumplan con sus obligaciones tributarias federales. Se espera que el esfuerzo de modernización reduzca los atrasos, mejore la precisión y aumente la confianza de los contribuyentes en la gestión de las actividades de alivio y cobro de deudas por parte del IRS.
Para mayor precisión y transparencia, este artículo hace referencia a publicaciones oficiales federales y materiales de expertos relacionados con la administración tributaria y la resolución de deudas:
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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