IRS intensifica auditorías por clasificación errónea
Las agencias federales están intensificando la aplicación de la ley contra la clasificación errónea de los contratistas independientes, mediante el intercambio de datos y las auditorías coordinadas para identificar las infracciones. El IRS y el Departamento de Trabajo se centran en las industrias que dependen en gran medida de la mano de obra de contratistas, lo que indica un mayor escrutinio para las empresas con prácticas cuestionables de clasificación de los trabajadores.
El IRS y el Departamento de Trabajo han fortalecido la coordinación para detectar las violaciones de la clasificación de los trabajadores, creando casos a través de múltiples canales de cumplimiento. Estos incluyen las pistas de clasificación de los trabajadores, las determinaciones del formulario SS-8 y las presentaciones del formulario 8919 presentadas por trabajadores que creen que se les clasificó erróneamente. Las denuncias de denunciantes y las derivaciones entre agencias también están desempeñando un papel más importante.
Este enfoque conjunto permite a los reguladores cotejar las declaraciones de impuestos sobre el empleo y los datos salariales de manera más eficiente. Programas como el sistema combinado de informes salariales anuales ayudan a identificar las discrepancias entre los informes de impuestos sobre la nómina y los formularios W-2, lo que aumenta la probabilidad de que se realicen auditorías relacionadas con el cumplimiento de los impuestos sobre la nómina.
La clasificación errónea ocurre cuando las empresas etiquetan a los trabajadores como contratistas independientes a pesar de que cumplen con los criterios de estatus de empleado según la ley federal. El IRS aplica una prueba basada en el derecho consuetudinario que examina el control del comportamiento, el control financiero y la naturaleza de la relación entre las partes.
El Departamento de Trabajo utiliza un marco relacionado pero distinto en virtud de la Ley de Normas Laborales Justas. Su prueba de realidad económica evalúa factores como el nivel de control del trabajador, la permanencia de la relación y si el trabajo realizado es fundamental para la empresa. Estas normas son fundamentales para determinar las obligaciones en virtud de la ley salarial y la elegibilidad para recibir protecciones.
Las actualizaciones recientes de la prueba de realidad económica enfatizan seis factores fundamentales, incluida la oportunidad de obtener ganancias o pérdidas y la inversión del trabajador en herramientas o equipos. Los reguladores afirman que estos cambios tienen como objetivo reducir la ambigüedad y reforzar la aplicación de la ley en las industrias en las que la clasificación errónea está muy extendida.
Los auditores federales se centran en los sectores en los que la mano de obra de contratistas es común en las operaciones principales. Los reguladores están revisando más de cerca sectores como la construcción, el transporte por carretera, la hostelería y la atención domiciliaria debido al mayor riesgo de problemas de clasificación de los trabajadores.
Hay varios factores desencadenantes que pueden provocar una auditoría de cumplimiento. Estos incluyen los desajustes en las declaraciones de impuestos sobre la nómina, las presentaciones del formulario 8919 por parte de los trabajadores y las derivaciones del Departamento de Trabajo. Las empresas señaladas a través de estos canales pueden enfrentarse a investigaciones más profundas sobre las prácticas tributarias laborales y la presentación de informes salariales.
El IRS depende cada vez más de sistemas automatizados para detectar discrepancias en las declaraciones de impuestos. Al comparar los formularios de impuestos laborales con los registros salariales del Seguro Social, los auditores pueden identificar los salarios no declarados y las posibles infracciones del impuesto sobre la nómina relacionadas con la clasificación errónea de los trabajadores.
Las consecuencias de la clasificación errónea de los contratistas independientes van más allá de los problemas de cumplimiento. Es posible que los empleadores declarados infractores tengan que pagar los impuestos laborales, los intereses y las multas atrasados. En algunos casos, las personas responsables pueden enfrentarse a una responsabilidad personal en virtud de la multa de recuperación del fondo fiduciario.
Los trabajadores también se enfrentan a impactos importantes. Los trabajadores clasificados erróneamente pueden perder el acceso al pago de horas extras, a las prestaciones por desempleo y a la información precisa del Seguro Social. La corrección de estos registros a menudo implica presentar el formulario 8919 y seguir pasos administrativos adicionales.
Los reguladores aconsejan a las empresas que revisen sus políticas de clasificación de trabajadores de forma proactiva. Los empleadores deben documentar sus decisiones de acuerdo con las directrices del IRS y considerar la posibilidad de solicitar una determinación formal mediante el formulario SS-8 si persiste la incertidumbre.
Los programas voluntarios, como el Programa de liquidación voluntaria de clasificaciones, ofrecen una vía para corregir los problemas de clasificación antes de que comience una auditoría. Los profesionales de impuestos dicen que la acción temprana puede reducir la exposición a las multas y mejorar el cumplimiento de las normas federales.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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