Deducciones fiscales 2025: límites de ingresos del IRS
El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos han publicado una nueva guía que explica cómo se aplican los umbrales de ingresos a varias deducciones fiscales introducidas para 2025. La aclaración, descrita en el Aviso 2025-69 del IRS, se centra en cómo los contribuyentes deben calcular el ingreso bruto ajustado modificado y determinar la elegibilidad a medida que entren en vigor las reglas de eliminación gradual.
La guía más reciente confirma que los umbrales de ingresos desempeñarán un papel central a la hora de determinar la elegibilidad para las nuevas deducciones fiscales federales en 2025. Para la mayoría de los declarantes solteros, las deducciones comienzan a desaparecer gradualmente una vez que el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supera los 150 000$, mientras que los declarantes conjuntos se enfrentan a un límite de 300 000$. Estos límites se aplican a las deducciones vinculadas a las propinas calificadas y a la compensación por horas extras.
Los funcionarios del Tesoro explicaron que el MAGI se calcula a partir del ingreso bruto ajustado (AGI) y debe incluir ciertos ingresos excluidos en virtud de las secciones 911, 931 y 933 del Código de Impuestos Internos. Esta aclaración ayuda a los contribuyentes a entender cómo calcular el MAGI para las deducciones del IRS y a evitar errores al presentar la declaración.
La guía también aborda las preocupaciones prácticas. Debido a que el formulario W-2 y varios formularios 1099 aún no declaran por separado las propinas calificadas o las horas extras, los contribuyentes deben basarse en los registros existentes para fundamentar sus reclamaciones. El IRS dice que se espera actualizar los formatos de presentación de informes en 2026.
Más allá de las propinas y las horas extras, los umbrales de ingresos para las deducciones fiscales de 2025 se extienden a varias otras disposiciones. Los intereses calificados de los préstamos para vehículos de pasajeros comienzan a desaparecer gradualmente por encima de los 100 000 dólares para los declarantes solteros y los 200 000 dólares para los declarantes conjuntos; una nueva deducción para personas mayores se elimina gradualmente hasta alcanzar los umbrales más bajos de 75 000 y 150 000 dólares, respectivamente.
Estos límites de eliminación gradual de las deducciones tributarias reflejan un patrón más amplio en toda la legislación tributaria federal. Los créditos y deducciones, incluido el crédito tributario por hijos, con frecuencia se reducen o eliminan a medida que aumentan los ingresos. El impuesto adicional de Medicare también se aplica una vez que los ingresos superan ciertos umbrales, lo que refuerza la forma en que las reglas de eliminación gradual de los ingresos influyen en los resultados tributarios.
Los profesionales de impuestos señalan que estas reglas pueden afectar a una amplia gama de contribuyentes, desde empleados que reciben propinas y trabajadores por hora hasta propietarios de pequeñas empresas que se enfrentan a los límites de deducción de la sección 199A. Para quienes están cerca del límite, incluso pequeños cambios en los ingresos pueden alterar la elegibilidad.
El IRS emitió el Aviso 2025-69 para abordar los desafíos administrativos derivados de la nueva ley. Si bien el Congreso estableció los umbrales, la agencia necesitaba explicar cómo los contribuyentes deben aplicarlos durante la temporada de presentación de impuestos.
El aviso aclara que los contribuyentes pueden continuar usando métodos razonables para calcular las deducciones hasta que los formularios de declaración se actualicen. También describe las restricciones, como los límites para solicitar la deducción de propinas para ciertas empresas que prestan servicios.
Para los contribuyentes, lo que está en juego es importante. Si se calculan mal los umbrales de ingresos para las deducciones tributarias de 2025, se podrían exagerar las solicitudes, retrasar los reembolsos o tener que presentar una declaración de impuestos modificada. El IRS sigue haciendo hincapié en el mantenimiento cuidadoso de los registros y en la presentación de informes precisos.
Se alienta a los contribuyentes a revisar sus posiciones declarantes de 2025, especialmente si sus ingresos están cerca de los umbrales clave. Saber cómo calcular el MAGI para las deducciones del IRS puede ayudar a evitar errores costosos y garantizar el cumplimiento de las normas tributarias federales.
Los asesores recomiendan revisar las fuentes de ingresos, verificar la elegibilidad para las deducciones y monitorear las futuras actualizaciones del IRS. Es posible que los contribuyentes deban ajustar su enfoque para reflejar la evolución de los requisitos a medida que el IRS publique directrices adicionales y actualizaciones de los formularios.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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