Las personas con altos ingresos se enfrentan a nuevas reglas en virtud de la Ley FairTax de 2025
La Ley FairTax de 2025 propone un impuesto nacional sobre las ventas para reemplazar el impuesto sobre la renta y los impuestos sobre la nómina actuales, junto con un reembolso mensual universal para todos los hogares que reúnan los requisitos. Si bien incluso los estadounidenses más ricos recibirían el mismo reembolso, su carga tributaria real podría aumentar significativamente, especialmente sin una planificación financiera cuidadosa.
Si se promulga, la Ley FairTax revisaría el sistema tributario federal al eliminar el impuesto sobre la renta, los impuestos sobre la nómina y los impuestos sobre sucesiones y donaciones. En su lugar, se aplicaría un impuesto nacional sobre las ventas del 23 por ciento a los nuevos bienes y servicios minoristas. Para suavizar el impacto en los hogares de clase baja y media, la ley incluye una «devolución del impuesto sobre las ventas» mensual, también conocida como asignación para el consumo familiar.
Cada hogar que califique recibiría un reembolso igual a la tasa del impuesto sobre las ventas multiplicada por el nivel federal de pobreza de su tamaño. En 2025, una familia de cuatro miembros recibiría aproximadamente 7.188 dólares al año. Sin embargo, el beneficio se mantiene estable en todos los niveles de ingresos. Esto significa que una familia que gane 400 000 dólares y gaste 250 000 dólares en consumo sujeto a impuestos seguiría adeudando más de 50 000 dólares al año, incluso después de recibir el reembolso. Por el contrario, una familia de ingresos modestos podría ver compensada la mayor parte o la totalidad de sus impuestos sobre el consumo.
El reembolso introduce un grado de progresividad, pero no garantiza un alivio igual para quienes tienen un gasto significativamente mayor. Es por eso que los estadounidenses más ricos deben evaluar cómo sus hábitos financieros se alinean con el código tributario propuesto.
A diferencia del sistema tributario existente, que basa la responsabilidad en los ingresos, el modelo FairTax grava los gastos. Con este plan, las personas con altos ingresos y los propietarios de pequeñas empresas que gastan una gran parte de sus ingresos en bienes y servicios sujetos a impuestos asumirían una mayor parte de los ingresos tributarios del país.
Cambiar el gasto hacia categorías exentas, como bienes usados o activos de inversión, puede reducir la exposición. La ley no se aplica a los artículos de segunda mano, las acciones, los bonos o los bienes inmuebles mantenidos con fines de inversión, como la revalorización. Además, los servicios y bienes consumidos en el extranjero quedarían fuera del ámbito de aplicación de los impuestos nacionales. Estas exenciones crean nuevas oportunidades de planificación para los contribuyentes acostumbrados a sortear las lagunas tradicionales del impuesto sobre la renta.
El momento de las compras también podría ser importante. Dado que se propone que el FairTax entre en vigor el 1 de enero de 2027, los hogares podrían beneficiarse si ajustaran el calendario de compras importantes (como vehículos, electrodomésticos o renovaciones) antes de que entre en vigor el impuesto sobre las ventas.
La Ley FairTax derogaría todos los impuestos federales sobre sucesiones y donaciones. Este cambio en la política fiscal permitiría a las familias adineradas transferir activos ilimitados sin activar las normas de impuestos sobre el patrimonio actualmente en vigor. Para las personas con un alto patrimonio neto, esto podría llevar a cambios radicales en las estructuras fiduciarias, las transferencias de patrimonio y la planificación del legado a largo plazo.
Los planificadores tributarios pueden recomendar acelerar las donaciones, ajustar los instrumentos fiduciarios o aprovechar las nuevas disposiciones de la legislación tributaria que redefinen lo que constituye un hecho imponible.
El Servicio de Impuestos Internos administraría el prebate mediante un proceso de registro familiar. Para reunir los requisitos, los hogares deben presentar un formulario anual en el que figuren los miembros, sus números de Seguro Social y otra información de identificación. Según las directrices del IRS, no registrarse dentro de los 30 días de la fecha de determinación asignada al hogar podría resultar en la suspensión de los pagos después de 90 días.
Si bien el reembolso no está sujeto a una verificación de los recursos, no es automático. Las familias deben registrarse activamente para poder optar a esta forma de desgravación fiscal. Este requisito administrativo puede tomar desprevenidos a algunos contribuyentes si no se hace un seguimiento adecuado.
La Ley FairTax de 2025 está siendo considerada en la Cámara de Representantes. Muchos republicanos de la Cámara de Representantes la apoyan, pero aún no ha sido aprobada por el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes. Si se aprueban, los cambios entrarían en vigor en 2027.
A medida que el proyecto de ley avance en el Congreso, los propietarios de pequeñas empresas, los planificadores patrimoniales y las personas con altos ingresos deberían comenzar a modelar escenarios bajo un régimen de impuestos al consumo. El cambio de una estructura basada en el impuesto sobre la renta a una centrada en un impuesto nacional sobre las ventas representa una de las propuestas tributarias más importantes de la historia reciente. Los hogares que planifican con anticipación pueden estar mejor posicionados para administrar sus pasivos y preservar su patrimonio en esta nueva senda fiscal.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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