Aumentan solicitudes del formulario 4852 en 2025

A medida que se acerca la fecha límite de presentación de impuestos federales, más contribuyentes utilizan el formulario 4852 cuando falta o es incorrecto el formulario W-2 obligatorio, Declaración de salarios e impuestos. El formulario W-2 alternativo permite a las personas presentar una declaración de impuestos cuando los registros salariales del empleador no están disponibles o están retrasados, lo que ayuda a los contribuyentes a completar sus declaraciones de impuestos sobre la renta incluso sin el formulario W-2 oficial.

La falta del formulario W-2 conduce a una presentación sustitutiva

Los empleadores deben entregar el formulario W-2 a los trabajadores antes del 31 de enero después del cierre del año tributario. Cuando la declaración de salarios e impuestos no llega o contiene errores en los salarios o los impuestos retenidos, los contribuyentes pueden tener dificultades para completar una declaración de impuestos antes de la fecha límite para presentar la declaración de impuestos.

En estas situaciones, el IRS permite que el Formulario 4852 sirva como sustituto del W-2. La guía del IRS sobre el tema tributario 154 establece que los contribuyentes primero deben solicitar a sus empleadores los formularios W-2 originales. Si el empleador no responde o no puede proporcionar datos salariales corregidos, el formulario sustituto permite a las personas estimar sus ingresos y presentarlos a tiempo.

Los trabajadores clasificados como contratistas independientes pueden encontrar diferentes documentos de presentación de informes, incluido el formulario 1099-R para distribuciones de pensiones, planes de participación en las ganancias o contratos de seguro. Los registros salariales vinculados a un número de seguro social ayudan a verificar una declaración de impuestos federales, y agencias como el Departamento de Trabajo siguen haciendo hincapié en la precisión de los informes de nómina.

Estimación de la información salarial y presentación de informes

Al completar el formulario 4852, los contribuyentes deben estimar los salarios y los impuestos retenidos utilizando los registros de nómina disponibles para el año tributario. Estas estimaciones ayudan a reconstruir los ingresos cuando la presentación de un formulario W-2 no estándar o la falta de una declaración salarial del empleador no permite completar la solicitud.

Durante el ingreso de datos, el software de preparación de impuestos puede mostrar una pantalla 4852 donde se ingresan las cifras salariales. Los programas de presentación electrónica a veces generan el mensaje EF 0122 cuando la declaración incluye información salarial sustitutiva o informes incompletos del empleador.

La página de instrucciones del IRS para el formulario 4852 establece que los contribuyentes deben incluir la información del empleador, un número de registro y el número de seguro social del trabajador. El tema 308 del IRS también explica los procedimientos de verificación utilizados durante la presentación electrónica cuando se presenta documentación sobre un salario sustitutivo.

Correcciones y declaraciones modificadas

Las declaraciones presentadas con el formulario 4852 pueden someterse a una revisión adicional del IRS porque los salarios declarados son estimados y no verificados por el empleador. La agencia puede comparar la declaración con las presentaciones del empleador presentadas a la Administración del Seguro Social.

Si el formulario W-2 o el formulario 1099-R oficiales llegan más tarde y las cifras difieren de los montos estimados, el contribuyente debe corregir la presentación. Las correcciones se realizan mediante el formulario 1040X para presentar una declaración enmendada.

Los profesionales y servicios de impuestos, como la Red de Defensa Tributaria, a menudo recomiendan revisar cuidadosamente los documentos salariales actualizados antes de presentar correcciones. La nueva información puede incluir la presentación de informes sobre la jubilación vinculados a activos depositados en fondos fiduciarios o programas de ahorro en el lugar de trabajo, como Alaska Work and Save, lo que puede afectar a los impuestos retenidos u otros detalles sobre los ingresos declarados durante el año tributario.

Fuentes

Los siguientes recursos oficiales brindan orientación detallada del IRS sobre el formulario 4852, las reglas de declaración de salarios y los procedimientos para corregir la información de las declaraciones de impuestos. Estas páginas también explican lo que deben hacer los contribuyentes cuando falta un formulario W-2 o el formulario 1099-R o son incorrectos.

• IRS — Acerca del formulario 4852
• IRS — Instrucciones del formulario 4852
• IRS — Qué hacer cuando falta un formulario W-2 o 1099 o es incorrecto

‍Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora