Se intensifican investigaciones de fraude fiscal global

Los investigadores federales están ampliando sus esfuerzos para descubrir el fraude fiscal transfronterizo a medida que aumentan los totales de delitos financieros y se fortalece la cooperación internacional. Los datos de aplicación de la ley publicados recientemente muestran que miles de millones de dólares están vinculados a esquemas de evasión fiscal extraterritoriales y apuntan a una represión más amplia contra las cuentas financieras extranjeras no reveladas dentro del sistema tributario mundial.

Los investigadores federales amplían la represión mundial del fraude fiscal

Las autoridades federales han ampliado las investigaciones del IRS sobre el fraude tributario transfronterizo tras el fuerte aumento de los delitos financieros identificados durante el último año fiscal. Según el informe anual del año fiscal 2025 de la investigación penal del Servicio de Impuestos Internos, los investigadores descubrieron 10.590 millones de dólares en delitos financieros durante el año fiscal 2025.

El fraude tributario representó 4,5 mil millones de dólares de ese total. Las autoridades dicen que el aumento pone de relieve la evasión y el incumplimiento tributarios, que contribuyen a la brecha fiscal federal y socavan el sistema tributario estadounidense, tal como se rige por el Código de Impuestos Internos y el Código Tributario más amplio.

Las autoridades también advierten que las estafas tributarias, el robo de identidad, la suplantación de identidad, la clonación de voz, los identificadores de llamadas falsificados y los códigos QR se utilizan cada vez más para robar números de Seguro Social o falsificar declaraciones durante la temporada de impuestos.

Las cuentas offshore y las sociedades fantasma impulsan los esquemas transfronterizos

El fraude fiscal transfronterizo a menudo involucra cuentas bancarias en el extranjero, sociedades fantasma o paraísos fiscales para ocultar activos y evitar declarar los ingresos en las declaraciones de impuestos. Algunos casos se refieren a fideicomisos abusivos, esquemas Ponzi u otros acuerdos financieros destinados a evadir a las autoridades tributarias.

Los registros financieros a menudo revelan activos offshore ocultos

Los informes de actividades sospechosas presentados en virtud de la Ley de secreto bancario a menudo ayudan a los investigadores a detectar estos esquemas. Las transacciones extraterritoriales también pueden estar relacionadas con actividades comerciales internacionales o con redes más amplias de evasión fiscal transfronteriza.

Las autoridades afirman que el fraude entre los preparadores de impuestos sigue siendo motivo de preocupación cuando los preparadores fantasmas o las personas sin un número de identificación de preparador de impuestos válido presentan declaraciones de impuestos falsas o reclaman beneficios de deducción de impuestos, solicitudes de créditos fiscales o declaraciones fraudulentas de reembolsos de impuestos indebidos mediante formularios como el formulario W-2, el formulario 1099-G, el formulario 4136, el formulario 2439 o el formulario 8944.

Un importante caso bancario muestra una creciente aplicación internacional

Un importante caso de ejecución involucró a Credit Suisse Services AG, que se declaró culpable de ayudar a los contribuyentes estadounidenses a ocultar miles de millones de dólares en cuentas en el extranjero.

El acuerdo destaca las consecuencias para las instituciones financieras

El banco acordó pagar más de 510 millones de dólares en sanciones y multas penales tras una investigación fiscal penal. El caso implicó la cooperación entre el Servicio de Impuestos Internos, el Departamento del Tesoro y los fiscales federales, y las pruebas se presentaron ante un gran jurado federal.

Las autoridades afirman que el decomiso civil y la incautación de activos se utilizan cada vez más para recuperar fondos relacionados con el fraude y la evasión fiscal en el extranjero.

FATCA y Global Reporting amplían la transparencia financiera

La aplicación internacional se basa en marcos de presentación de informes, como la Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras, y en estándares globales como el Common Reporting Standard. Estos sistemas permiten el intercambio automático de información y el intercambio bilateral de datos entre las autoridades tributarias.

Denunciar sospechas de fraude tributario y responsabilidades de cumplimiento

Los funcionarios fomentan el cumplimiento voluntario de las leyes tributarias y aconsejan a los contribuyentes que trabajen con profesionales de impuestos, como contadores públicos certificados, agentes inscritos o abogados, que sigan los estándares profesionales descritos en la Circular 230.

Las sospechas de mala conducta pueden denunciarse a través de la Oficina de Denuncias utilizando el formulario 211 según las disposiciones de las secciones 7623 y 7623 del IRC, que permiten a las personas presentar una reclamación de denuncia por infracciones del Código de Impuestos Internos.

Las inquietudes sobre el fraude, el despilfarro y el abuso también pueden denunciarse al Inspector General de Administración Tributaria del Tesoro, que investiga la mala conducta relacionada con la administración tributaria federal.

Fuentes

• Informe anual del año fiscal 2025 de investigación criminal del IRS
• Credit Suisse Services AG admite haber conspirado con los contribuyentes estadounidenses para ocultar activos en el extranjero
• Guía del informe sobre cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR)

‍Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora