Crédito tributario por hijos e ITIN: debate en el Congreso
El Congreso está revisando si el crédito tributario por hijos debe ampliarse para incluir a los contribuyentes que presentan su declaración con números de identificación fiscal individual (ITIN). Los legisladores y los testigos dicen que la decisión podría cambiar las reglas de elegibilidad para las familias de estatus mixto y afectar a millones de niños vinculados a hogares de inmigrantes.
El Congreso ha renovado su enfoque sobre si el crédito tributario federal por hijos debe aplicarse a los titulares del ITIN, lo que ha vuelto a colocar el tema en la agenda política tras las recientes audiencias del Comité Senatorial de Finanzas. El debate se centra en si las familias que declaran impuestos con el ITIN deberían reunir los requisitos para recibir los mismos beneficios del crédito tributario federal que las que tienen números de seguro social.
En una audiencia del Subcomité Senatorial de Finanzas en la que se analizó la historia del crédito tributario por hijos, los legisladores examinaron cómo las restricciones al número de Seguro Social de 2017 cambiaron el acceso al crédito. Esas reglas exigen un número de Seguro Social válido y autorizado para trabajar tanto para el contribuyente como para cada hijo que reúne los requisitos. Como resultado, muchas familias inmigrantes, incluidas las familias con estatus mixto, ya no reúnen los requisitos para recibir el crédito completo.
Los testigos señalaron que la exclusión ha afectado a un número significativo de niños ciudadanos estadounidenses cuyos padres declaran sus impuestos con el ITIN. Los legisladores ahora están sopesando si esas restricciones deben mantenerse en vigor o revisarse como parte de un debate más amplio sobre la reforma tributaria.
El debate actual va más allá de la política de inmigración y se centra en cómo se distribuyen los beneficios tributarios entre las familias que ya presentan declaraciones de impuestos federales. Las familias de estatus mixto, en las que al menos un miembro carece de un número de Seguro Social, son un tema central de la discusión.
Las investigaciones citadas durante las audiencias muestran que una gran parte de los hogares que no son ciudadanos incluyen niños que son ciudadanos estadounidenses. Estas familias suelen cumplir con los requisitos de ingresos y presentación de impuestos, pero no pueden solicitar el crédito tributario por hijos debido a las normas de identificación. En algunos casos, es posible que, en su lugar, reúnan los requisitos para recibir el crédito más pequeño. El crédito más pequeño para otros dependientes brinda menos apoyo financiero que el crédito principal.
Los legisladores y los expertos en política tributaria sostienen que la exclusión de estos hogares plantea dudas sobre la equidad y el propósito de los beneficios tributarios familiares. El crédito tributario por hijos se ha utilizado cada vez más para reducir la pobreza infantil, por lo que las reglas de elegibilidad son una parte clave del debate político.
El crédito tributario por hijos ha evolucionado significativamente desde su introducción en 1997. Diseñado originalmente como una modesta exención fiscal para las familias de ingresos medios, el crédito se ha ido ampliando con el tiempo para llegar a más contribuyentes y ofrecer mayores beneficios.
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 aumentó el monto del crédito a 2000 dólares por hijo calificado y ajustó los umbrales de ingresos. Sin embargo, también introdujo requisitos de número de Seguro Social más estrictos, lo que limitó el acceso de quienes declaran el ITIN.
En 2021, el Plan de Rescate Estadounidense amplió temporalmente aún más el crédito, haciéndolo totalmente reembolsable y aumentando el beneficio máximo. Esa versión también incluía pagos mensuales anticipados y se le atribuyó ampliamente el mérito de reducir la pobreza infantil durante ese año. Sin embargo, la ley no hizo que esos cambios fueran permanentes, sino que volvió a establecer reglas de elegibilidad más estrictas.
Los legisladores están considerando diferentes enfoques al debatir posibles cambios en el crédito tributario por hijos. Una propuesta, a la que se hace referencia con frecuencia en las discusiones recientes, es la Ley de Familia Estadounidense, que ampliaría la elegibilidad y eliminaría ciertas restricciones de número de seguro social.
Los partidarios de la expansión argumentan que los contribuyentes que presentan su ITIN contribuyen a los ingresos federales y deberían tener acceso a los mismos beneficios tributarios que otras familias. Afirman que incluir a estos hogares alinearía el crédito con su función como medida contra la pobreza.
Sin embargo, los opositores han propuesto mantener o incluso reforzar las restricciones existentes. Algunas propuestas ampliarían los requisitos del número de Seguro Social a partes adicionales del proceso de presentación de impuestos, lo que reflejaría las preocupaciones sobre la verificación de la elegibilidad y los costos del programa.
El Servicio de Impuestos Internos ya administra un gran volumen de declaraciones relacionadas con el ITIN cada año. Millones de declaraciones de impuestos incluyen al menos un ITIN, y la agencia procesa cientos de miles de solicitudes nuevas cada año.
Ampliar la elegibilidad para el crédito tributario por hijos podría aumentar la cantidad de reclamos que el IRS debe revisar, lo que aumentaría su carga de trabajo administrativo. Al mismo tiempo, mantener las restricciones actuales requiere la verificación continua de los números de Seguro Social y el cumplimiento de las normas existentes.
Los profesionales de impuestos señalan que estos factores administrativos forman parte de un debate político más amplio, especialmente cuando los legisladores consideran cómo los cambios afectarían las operaciones de la agencia y la capacidad de los contribuyentes de solicitar créditos con precisión.
Para muchas familias, el resultado de este debate podría afectar directamente su reembolso de impuestos y su situación financiera general. Las personas que declaran el ITIN suelen pertenecer a grupos de ingresos más bajos, lo que significa que el acceso a los créditos tributarios reembolsables puede desempeñar un papel importante en los ingresos del hogar. Los cambios en las reglas de elegibilidad podrían determinar si estas familias reciben mayores beneficios o permanecen excluidas según la ley actual.
Los preparadores de impuestos y las organizaciones comunitarias aconsejan a los contribuyentes que sigan las directrices actuales del IRS mientras supervisan los avances legislativos. Según las normas vigentes, los contribuyentes y los hijos que reúnan los requisitos deben tener números de seguro social válidos para solicitar el crédito tributario por hijos. Este requisito sigue limitando el acceso para muchas familias de estatus mixto que, por lo demás, cumplen con los criterios de ingresos y presentación de impuestos.
Hasta que el Congreso tome medidas, es posible que las familias que utilizan los ITINs tengan que recurrir a beneficios alternativos, como el crédito para otros dependientes. Este crédito más pequeño brinda menos apoyo financiero que el crédito tributario por hijos y es posible que no compense por completo la diferencia. Los expertos recomiendan revisar cuidadosamente la elegibilidad y consultar a un profesional de impuestos calificado para comprender las opciones disponibles.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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