Las deducciones benéficas por exceso de dinero se devuelven en 2026
Un cambio tributario federal que entrará en vigor en el año tributario 2026 permite a la mayoría de los contribuyentes deducir contribuciones caritativas específicas, incluso si solicitan la deducción estándar. La deducción caritativa superior a lo exigido está diseñada para restablecer un beneficio tributario para las donaciones caritativas que se eliminó principalmente debido a cambios anteriores en la legislación tributaria. La regla se aplica a millones de contribuyentes individuales que no detallan las deducciones.
A partir del año tributario 2026, los contribuyentes elegibles pueden solicitar una deducción limitada por las contribuciones caritativas en efectivo que reúnan los requisitos, sin necesidad de detallar. La deducción se toma antes de calcular el ingreso bruto ajustado, razón por la cual se clasifica como una de las deducciones superiores a la línea en el formulario 1040.
La disposición se aplica solo a los contribuyentes que toman la deducción estándar. Los contribuyentes solteros pueden deducir hasta $1,000 en donaciones en efectivo que califiquen, mientras que las parejas casadas que presenten una declaración conjunta pueden deducir hasta $2,000. Según esta regla, los contribuyentes que detallan las deducciones no pueden solicitar las mismas donaciones caritativas.
Solo califican las donaciones en efectivo. Las contribuciones realizadas mediante cheque, tarjeta de crédito o pago electrónico son elegibles; sin embargo, las contribuciones a la propiedad, los valores y los bienes inmuebles no son elegibles. Las donaciones deben hacerse a una organización caritativa calificada y reconocida por el Servicio de Impuestos Internos, incluida la mayoría de las organizaciones benéficas públicas y las organizaciones educativas o de investigación médica.
Para ser deducibles según la nueva regla, las contribuciones caritativas deben cumplir con varias condiciones establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. La donación debe realizarse durante el año tributario y estar respaldada por la documentación adecuada, como registros bancarios o acuses de recibo por escrito a los donantes.
Los contribuyentes son responsables de confirmar que una organización caritativa es elegible. La búsqueda de organizaciones exentas de impuestos del IRS permite a los donantes verificar si una organización benéfica reúne los requisitos para estar exenta de impuestos antes de solicitar un beneficio tributario. Por lo general, se excluyen las contribuciones a fundaciones privadas que no operan y a cuentas de fondos asesoradas por donantes, a menos que estén permitidas explícitamente según las directrices del IRS.
La deducción se aplica solo a las contribuciones caritativas en efectivo. Se excluyen los bienes donados, los vehículos y las contribuciones a la propiedad valoradas al precio justo de mercado. Las contribuciones de propiedades con ganancias de capital, propiedades con ingresos ordinarios o contribuciones de conservación calificadas aún deben manejarse de acuerdo con las reglas de deducciones detalladas.
Debido a que la deducción reduce el ingreso bruto ajustado, puede proporcionar ahorros tributarios más amplios más allá de la deducción del impuesto sobre la renta en sí misma. Un AGI más bajo puede afectar los umbrales de elegibilidad para otras deducciones y créditos tributarios del impuesto sobre la renta, aunque la deducción caritativa no crea ni aumenta los créditos directamente.
Por ejemplo, un empleado soltero que gane 75 000 dólares y done 800 dólares en efectivo a una organización caritativa calificada podría reducir los ingresos imponibles en la cantidad total. En una categoría impositiva del 22 por ciento, esa reducción se traduce en aproximadamente 176$ en ahorros tributarios, suponiendo que no haya otros cambios en los ingresos o deducciones.
La deducción tiene un límite, lo que significa que las donaciones que superen el límite de 1000 o 2000 dólares no se transfieren en virtud de esta disposición. Es posible que las contribuciones acumuladas sigan estando disponibles en el marco de las deducciones tradicionales por contribuciones caritativas si el contribuyente decide detallar sus deducciones.
La devolución de la deducción caritativa por encima de la línea refleja los cambios en curso en la legislación tributaria que siguieron a la promulgación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017. Esa ley aumentó significativamente la deducción estándar, lo que llevó a la mayoría de los contribuyentes a dejar de detallar y, a su vez, eliminó cualquier beneficio fiscal para las donaciones caritativas para muchos hogares.
Durante la pandemia, el Congreso permitió temporalmente una deducción limitada por encima de la línea en virtud de la Ley CARES. Esa medida se aplicaba a las donaciones en efectivo y fue ampliamente utilizada por los contribuyentes individuales que continuaron haciendo donaciones caritativas mientras solicitaban la deducción estándar.
La regla de 2026 hace que la deducción sea permanente en lugar de temporal. Los legisladores han citado la simplicidad y la equidad como razones clave, argumentando que las donaciones caritativas no deben depender de si el contribuyente decide detallar las deducciones.
Los contribuyentes que detallen las deducciones en 2026 están sujetos a límites separados. Según la ley actual, las deducciones por contribuciones caritativas para las personas que detallan las contribuciones solo están permitidas en la medida en que superen un pequeño porcentaje del ingreso bruto ajustado. Estos límites del AGI no se aplican a las deducciones caritativas superiores a lo establecido para quienes presentan una deducción estándar.
Los detalladores deben continuar reportando las donaciones caritativas en el Anexo A y seguir la documentación y las reglas de valoración existentes. La nueva deducción no cambia el tratamiento de las contribuciones a la propiedad, los fondos asesorados por los donantes o las distribuciones caritativas calificadas.
Los profesionales de impuestos afirman que el cambio simplifica la planificación tributaria para muchos hogares y, al mismo tiempo, refuerza la importancia del mantenimiento de registros.
«Los contribuyentes deben entender que se trata de una deducción separada con sus propios límites», dijo un agente inscrito que asesora a las personas con ingresos medios. «No se pueden contabilizar dos veces las mismas donaciones caritativas en ambos sistemas».
Los profesionales también señalan que la deducción puede influir en las decisiones de donación de fin de año, especialmente en el caso de los empleados que utilizan constantemente la deducción estándar y hacen contribuciones anuales modestas.
Los contribuyentes que planean solicitar la deducción deben mantener un registro básico de todas las donaciones en efectivo, incluidos los estados de cuenta bancarios o los acuses de recibo por escrito. Verificar el estado de la organización benéfica mediante la búsqueda de organizaciones exentas de impuestos del IRS puede evitar demoras o la denegación de deducciones.
Quienes estén cerca del límite de deducción pueden considerar la posibilidad de espaciar las contribuciones entre los años tributarios como parte de una planificación tributaria más amplia. Consultar a un profesional de impuestos puede ayudar a aclarar cómo interactúa la deducción con otras deducciones y opciones de presentación del impuesto sobre la renta.
La deducción se aplica solo a las contribuciones realizadas antes del final del año tributario. Las donaciones hechas después del 31 de diciembre se contabilizan para el año siguiente, independientemente de cuándo se presente la declaración de impuestos.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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