Los cambios tributarios de 2025 remodelan los impuestos sobre la renta para los estadounidenses
Los cambios tributarios de 2025 aprobados durante la última sesión legislativa, bajo el proyecto de ley One Big Beautiful, están remodelando la forma en que se calculan los impuestos sobre la renta para la próxima temporada de impuestos. Estos cambios introducen nuevas deducciones tributarias y exenciones tributarias diseñadas específicamente para las personas mayores, los trabajadores de servicios y las pequeñas empresas. Según el Servicio de Impuestos Internos, el efecto en cualquier declaración de impuestos individual depende de los ingresos imponibles, del estado civil tributario y de la interacción entre el ingreso bruto ajustado y el ingreso bruto ajustado modificado con las deducciones recientemente ampliadas.
Uno de los cambios más importantes en la legislación tributaria es la introducción de una nueva deducción fiscal para personas mayores, que se suma a la deducción estándar. Los contribuyentes de 65 años o más pueden deducir 6.000 dólares adicionales de sus ingresos imponibles para los años tributarios del 2025 al 2028. Una pareja casada que presenta una declaración conjunta puede deducir hasta 12 000 dólares si ambos cónyuges reúnen los requisitos.
Este aumento aumenta de manera efectiva el monto de la deducción estándar para los contribuyentes mayores, lo que reduce los ingresos imponibles antes de que se apliquen los tramos impositivos. Las directrices del IRS explican que la deducción se elimina gradualmente una vez que el ingreso bruto ajustado supera los 75 000 dólares para los declarantes solteros y los 150 000 dólares para los declarantes conjuntos.
Para los jubilados que dependen del Seguro Social, las pensiones y los retiros modestos de las cuentas de jubilación, la deducción puede resultar en una reducción del impuesto federal sobre la renta de miles de dólares. Los analistas tributarios observan que los jubilados con ingresos anuales de entre 40 000 y 70 000 dólares suelen ser los que obtienen el beneficio más importante.
Debido a que la deducción estándar más alta a menudo supera las deducciones detalladas, muchas personas mayores ya no se benefician de las cancelaciones vinculadas a las normas de deducción de intereses, los impuestos estatales y locales o los impuestos sobre las ventas. El límite máximo de deducción del SALT sigue limitando la cantidad del impuesto sobre la propiedad y del impuesto estatal sobre la renta que se puede deducir, lo que hace que la deducción estándar mejorada sea más valiosa para la mayoría de los contribuyentes de más edad.
Los cambios tributarios de 2025 introducen una deducción que permite a los trabajadores que reciben propinas deducir hasta 25 000 dólares en propinas en efectivo declaradas de sus ingresos imponibles, sujeto a límites de ingresos. La disposición se aplica tanto a los empleados como a los trabajadores autónomos que declaran propinas en sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta.
El Servicio de Impuestos Internos ha hecho hincapié en que las propinas deben declararse en su totalidad, incluso si reúnen los requisitos para una exención fiscal. Para los trabajadores de bajos ingresos, la deducción puede reducir considerablemente el impuesto federal sobre la renta y puede aumentar los reembolsos si se combina con créditos tributarios reembolsables.
Los trabajadores que ganan el pago de horas extras también pueden deducir la parte de la prima de esos salarios, definida como la mitad extra ganada por encima de una tarifa por hora estándar. Al igual que con la deducción de propinas, la elegibilidad depende de la modificación del ingreso bruto ajustado.
Para algunos hogares, estas deducciones pueden eliminar los impuestos sobre la renta. Sin embargo, es posible que los trabajadores sin personas a cargo o aquellos que ganan por encima de los umbrales de eliminación gradual reciban un alivio más limitado.
Los propietarios de pequeñas empresas se benefician de los cambios en las leyes tributarias que rigen la inversión de capital. Según las normas actualizadas, las empresas pueden deducir hasta 2,5 millones de dólares en equipos que reúnan los requisitos en virtud de la Sección 179, y el umbral de eliminación gradual se eleva a 4 millones de dólares.
Esto permite a las empresas deducir el costo total del equipo en el año en que se pone en servicio, lo que reduce los ingresos imponibles y el impuesto federal sobre la renta a corto plazo. Se espera que las industrias con necesidades de equipo pesado, como la construcción, el transporte y la atención médica, sean las que más se beneficien.
Si bien las empresas se benefician de la aceleración de los gastos, los costos de los préstamos siguen sujetos a las normas de deducción de intereses existentes. Los intereses pagados por los préstamos para vehículos o la financiación de equipos pueden seguir siendo deducibles en determinadas circunstancias, pero hay límites. Los asesores fiscales señalan que las empresas deben evaluar si la financiación de las compras o el pago en efectivo proporcionan el mejor resultado fiscal general.
A diferencia de las reformas anteriores que se centraban en reducir los tramos impositivos, el proyecto de ley One Big Beautiful hace hincapié en las deducciones fiscales específicas para grupos específicos. Los legisladores argumentaron que este enfoque proporcionaría alivio sin reducir drásticamente los ingresos federales.
Muchas disposiciones son temporales y están programadas para caducar después de 2028. Los analistas de políticas advierten que las fechas de caducidad complican la planificación a largo plazo, especialmente para los contribuyentes que administran sus ahorros para la jubilación o planifican compras importantes.
La nueva ley no cambia la forma en que se calcula el impuesto sobre las ganancias de capital sobre los ingresos por inversiones, ni altera el tratamiento de los impuestos estatales y locales más allá de los límites existentes. Es posible que los contribuyentes de los estados con impuestos sobre la renta o impuestos sobre las ventas altos aún descubran que los beneficios federales se ven parcialmente compensados por la carga tributaria estatal.
«Los contribuyentes deben revisar cuidadosamente los requisitos de elegibilidad y mantener registros precisos al preparar una declaración de impuestos», dijo el Servicio de Impuestos Internos en una guía que describe cómo se declararán las nuevas deducciones por propinas y pago de horas extras.
El Centro de Políticas Bipartidistas ha señalado que, si bien la ley brinda un alivio significativo, los resultados varían ampliamente según la composición de los ingresos y el estado civil. Los contribuyentes con ingresos similares pueden enfrentarse a diferentes situaciones tributarias en función de si los ingresos provienen de salarios, propinas, cuentas de jubilación o ganancias de capital.
La Fundación Tributaria también ha destacado la complejidad administrativa y ha señalado que los cambios temporales en la ley tributaria aumentan el riesgo de errores en las declaraciones de impuestos federales sobre la renta.
Las personas mayores deben revisar cómo los retiros de las cuentas de jubilación afectan el ingreso bruto ajustado y la elegibilidad para la deducción estándar mejorada. Los trabajadores de servicios deben llevar un registro cuidadoso de las propinas en efectivo y del pago de horas extras para garantizar que los informes sean precisos. Los propietarios de pequeñas empresas deben considerar cuidadosamente la compra de equipos, las opciones de financiación y las deducciones de intereses antes de realizar inversiones importantes.
Para los hogares que tienen préstamos para vehículos, es esencial tener en cuenta que la deducción de intereses de los préstamos para automóviles generalmente no está disponible para vehículos personales, a pesar de la confusión causada por los cambios legislativos recientes. Los profesionales de impuestos recomiendan revisar las declaraciones de impuestos federales con anticipación y monitorear las directrices del IRS a medida que se acerca la temporada de presentación de impuestos.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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