Anexo SE del IRS (formulario 1040) (2020): Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Para qué sirve el Anexo SE (formulario 1040) (2020) del IRS

Anexo SE del IRS (formulario 1040) (2020) lo utilizan personas que trabajan por cuenta propia, autónomos y propietarios de pequeñas empresas para calcular y pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El formulario determina los impuestos del Seguro Social y Medicare adeudados en función de sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia. La presentación garantiza que los trabajadores autónomos reciban la cobertura adecuada del Seguro Social y el crédito para sus beneficios futuros, como los pagos de jubilación, discapacidad o supervivencia.

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Cuándo utilizaría el Anexo SE del IRS (formulario 1040) (2020)

Debe presentar este formulario cuando declare sus ingresos de trabajo por cuenta propia en su declaración de impuestos sobre la renta individual:

• Presentación regular: Debe presentar el Anexo SE si sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia fueron de 400 dólares o más durante el año tributario, incluso si ya recibe beneficios del Seguro Social.
  
  
• Ingresos de los empleados de la Iglesia: Debe presentar este formulario si ganó 108,28 dólares o más en ingresos de empleado de la iglesia que no estaban sujetos a los impuestos de la FICA, ya que estos ingresos se consideran ingresos de trabajo por cuenta propia.
  
  
• Devoluciones modificadas: Debe usar el Anexo SE cuando modifique su declaración de impuestos con el formulario 1040-X para corregir los errores de cálculo o ajustar su obligación tributaria por trabajo por cuenta propia.
  
  
• Presentación tardía: Debe presentar el Anexo SE si no cumplió con la fecha límite de presentación original y lo presenta tarde; es posible que se apliquen multas e intereses a los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia no pagados.

Reglas o detalles clave para 2020

Para el año tributario 2020, el IRS implementó reglas específicas que las personas que trabajan por cuenta propia deben seguir para calcular y pagar correctamente el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia:

• Tasa impositiva sobre el trabajo por cuenta propia: La tasa impositiva total sobre el trabajo por cuenta propia fue del 15,3%, que incluía el 12,4% para el impuesto del Seguro Social y el 2,9% para el impuesto de Medicare.
  
  
• Monto máximo sujeto al impuesto del Seguro Social: Solo los primeros 137,700 dólares de sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia están sujetos al impuesto del Seguro Social.
  
  
• Impuesto adicional de Medicare: Se aplicó un impuesto adicional de Medicare del 0.9% a los ingresos por trabajo por cuenta propia que superaran los 200 000 dólares para las personas solteras o 250 000 dólares para las personas casadas que presentaran una declaración conjunta.
  
  
• Límites de presentación: Tenía que presentar su declaración si sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia eran de 400 dólares o más, o si los ingresos de empleado de su iglesia eran de 108,28 dólares o más.
  
  
• Métodos opcionales: El IRS permitió dos métodos opcionales (agrícolas y no agrícolas) para ayudar a los contribuyentes de bajos ingresos o que declaran pérdidas a recibir créditos del Seguro Social o a calificar para el crédito tributario por ingreso del trabajo.
  
  
• Actualizaciones de formularios de 2020: La Parte III se introdujo para permitir el aplazamiento de los pagos de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en virtud de las disposiciones de alivio relacionadas con la COVID-19 de la Ley CARES.

Para obtener más información consejos para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, consulta nuestra guía sobre consejos para el cálculo del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Paso a paso (nivel alto)

Los siguientes pasos describen cómo las personas que trabajan por cuenta propia deben completar el Anexo SE del IRS (formulario 1040) (2020):

1. Determine sus ganancias netas: Reúna sus ingresos totales del Anexo C, el Anexo F o los ingresos de la sociedad, luego reste todos los gastos comerciales deducibles para calcular su beneficio neto.
   
   
2. Elige la sección correcta: La mayoría de los declarantes utilizan la Parte I; sin embargo, usted debe usar la Parte II si está aplicando métodos de cálculo opcionales o si reúne los requisitos para recibir exenciones específicas, como los ingresos ministeriales.
   
   
3. Figura Ganancias netas: Multiplique sus ingresos totales de trabajo por cuenta propia por el 92.35% para tener en cuenta la parte equivalente al empleador que es deducible a efectos fiscales.
   
   
4. Aplica el límite salarial del Seguro Social: Solo los primeros 137.700 dólares de sus ingresos netos están sujetos a la parte del Seguro Social del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia; todos los ingresos que superen esta cantidad siguen sujetos a la parte de Medicare.
   
   
5. Calcule el impuesto total sobre el trabajo por cuenta propia: Multiplique sus ganancias netas ajustadas por un 15.3% para determinar su impuesto total sobre el trabajo por cuenta propia, que incluye los impuestos del Seguro Social y de Medicare.
   
   
6. Aplazar pagos (si corresponde): Complete la Parte III si reúne los requisitos para aplazar parte de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en virtud de las disposiciones de desgravación de la Ley CARES.
   
   
7. Transfiera al formulario 1040: Indique el total de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 4 del Anexo 2 (Formulario 1040) y solicite una deducción de la mitad de esa cantidad en la línea 15 del Anexo 1 (Formulario 1040) para reducir su ingreso bruto ajustado.

Para obtener orientación sobre una variedad de documentos del IRS, consulte nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.

Errores comunes y cómo evitarlos

Muchas personas que trabajan por cuenta propia cometen errores al completar el Anexo SE (formulario 1040) (2020) del IRS. Comprender estos errores le ayuda a presentar sus documentos con precisión y a evitar multas:

• Olvidarse de archivar cuando sea necesario: Algunos contribuyentes con ingresos secundarios asumen que no necesitan presentar una declaración, pero cualquier persona que gane 400 dólares o más en ingresos netos por trabajo por cuenta propia debe presentar el Anexo SE y pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
  
  
• Uso de los ingresos brutos en lugar de los ingresos netos: El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a las ganancias netas, no a los ingresos totales, por lo que debe calcular sus ganancias después de deducir los gastos comerciales en el Anexo C o el Anexo F.
  
  
• Omitiendo el ajuste del 92,35%: Debe multiplicar sus ingresos totales de trabajo por cuenta propia por un 92,35% antes de aplicar la tasa impositiva; si no lo hace, tendrá que pagar en exceso el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
  
  
• Haciendo caso omiso de la base salarial del Seguro Social: Si tiene un salario W-2 e ingresos por trabajo por cuenta propia, es posible que adeude menos impuestos al Seguro Social una vez que sus ingresos combinados superen los 137.700 dólares.
  
  
• Pasar por alto los métodos opcionales: Si su empresa tuvo ganancias o pérdidas bajas, es posible que aún califique para recibir créditos del Seguro Social si utiliza los métodos opcionales que se enumeran en la Parte II; los trabajadores autónomos suelen omitir este paso.
  
  
• Informar erróneamente los ingresos de la iglesia o la granja: Se aplican reglas especiales para los ingresos de los empleados de la iglesia y los ingresos agrícolas brutos, así que siempre revise las instrucciones del IRS antes de informar estas cifras.

Si ha incurrido en multas por errores de presentación, obtenga información sobre Opciones de reducción de multas del IRS que reducen lo que debe.

Qué sucede después de presentar el Anexo SE del IRS (formulario 1040) (2020)

Una vez que presente el Anexo SE con su declaración de impuestos sobre la renta individual, el IRS revisa sus cálculos y procesa su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia junto con sus otros pagos de impuestos. Los ingresos declarados por trabajo por cuenta propia se comparten con la Administración del Seguro Social para actualizar su registro del Seguro Social y determinar sus beneficios futuros. Las presentaciones electrónicas se procesan más rápido, mientras que las presentaciones en papel pueden tardar varias semanas. Si el IRS identifica algún error, emitirá un aviso de corrección explicando los cambios, cualquier impuesto adicional adeudado o cualquier ajuste de reembolso que pueda ser necesario.

Haga un seguimiento de sus declaraciones y pagos de impuestos a través del Servicio de transcripción de cuentas del IRS para garantizar que sus registros estén actualizados.

Preguntas frecuentes

¿Las personas que trabajan por cuenta propia siguen pagando el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia después de la jubilación?

Sí, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a las personas que trabajan por cuenta propia, incluso si ya reciben beneficios de jubilación del Seguro Social o cobertura de Medicare.

¿Puedo deducir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en mi declaración de impuestos sobre la renta?

Sí, puede deducir el 50% de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular su ingreso bruto ajustado, lo que reduce su ingreso imponible pero no reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

¿Qué sucede si tengo un salario W-2 e ingresos por trabajo por cuenta propia?

Debe declarar ambas fuentes de ingresos, pero su impuesto al Seguro Social se limita a los primeros 137.700 dólares del total de ingresos; todos los ingresos siguen sujetos al impuesto de Medicare.

¿Debo presentar el Anexo SE si tuve una pérdida neta?

Si tuvo una pérdida neta, por lo general no está obligado a presentar el Anexo SE, a menos que desee utilizar métodos opcionales para calificar para los beneficios del Seguro Social o del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo.