Para qué sirve el formulario 1040 (SP), anexo 8812
El Anexo 8812 (Anexo 8812 en español) está diseñado para ayudar a las familias que reúnen los requisitos a recibir Adicional tributary credit for children (ACTC), un crédito tributario reembolsable que puede devolverle dinero a su bolsillo incluso si no adeuda ningún impuesto federal sobre la renta. Este formulario funciona como complemento del crédito tributario por hijos normales, pero a diferencia del crédito estándar que solo reduce tu factura tributaria, el ACTC puede generar un cheque de reembolso real.
El formulario calcula si es elegible para este crédito adicional después de haber solicitado el crédito tributario por hijos regulares en su declaración de impuestos principal. Para el año tributario 2020, el crédito tributario por hijos que reúna los requisitos como máximo era de 2000$, y el crédito tributario adicional por hijos podía reembolsar hasta 1400$ de esa cantidad si tu crédito regular superaba tu obligación tributaria. En pocas palabras, si el impuesto que adeuda es inferior al crédito tributario por hijos, el Anexo 8812 lo ayuda a solicitar la parte no utilizada como reembolso, siempre que cumpla con los requisitos de ingresos del trabajo.
El crédito tributario adicional por hijos se dirige específicamente a las familias trabajadoras con ingresos del trabajo de al menos 2.500 dólares al año. Esto garantiza que las familias que trabajan pero tienen una obligación tributaria limitada puedan seguir beneficiándose del valor total de los beneficios tributarios relacionados con los hijos que el Congreso creó para apoyar a los padres y tutores que crían a sus hijos.
Cuándo utilizaré el formulario 1040 (SP), anexo 8812 (incluidas las declaraciones tardías o modificadas)
Utilizará el Anexo 8812 cuando complete su formulario 1040 (SP), 1040-SR (SP) o 1040-NR y descubra que su crédito tributario por hijos supera su obligación tributaria real. El punto de activación se produce después de completar la hoja de trabajo sobre el crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes que se adjunta a las instrucciones de la declaración de impuestos. Si esa hoja de trabajo indica que podrías reunir los requisitos para recibir un crédito adicional, tendrás que completar el Anexo 8812 para determinar el monto reembolsable exacto.
Para devoluciones tardías o modificadas, the chronometraje rules are strict. Cada hijo que reúna los requisitos debe tener un número de seguro social (SSN) válido para trabajar y emitido antes de la fecha límite de su declaración de 2020, incluidas las posibles extensiones. Si presenta una declaración original fuera de plazo o una declaración enmendada después de descubrir que reunía los requisitos para obtener el crédito, el requisito del número de seguro social seguirá aplicándose a la fecha límite original. Del mismo modo, usted y su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) deben tener un SSN o un número de identificación fiscal individual (ITIN) emitido en la fecha límite original o antes. Si solicitaste un ITIN dentro o antes de la fecha límite y el IRS lo emitió posteriormente, considerarán que cumple con el requisito de la fecha límite.
Si su crédito tributario por hijos, crédito para otros dependientes o crédito tributario adicional por hijos fue denegado o reducido anteriormente durante cualquier año posterior a 2015 (por motivos distintos a un simple error matemático), también debe presentar el formulario 8862 (o 8862-SP) junto con el anexo 8812 cuando vuelva a solicitar el crédito. Este requisito garantiza la documentación adecuada y evita que se repitan las reclamaciones indebidas. Hay algunas excepciones a este requisito, así que revise las instrucciones del formulario 8862 o consulte al IRS si no está seguro de si se aplica a su situación.
Una nota importante sobre el momento oportuno: en el caso de las declaraciones de 2020 que soliciten la ACTC, el IRS no pudo emitir reembolsos antes de mediados de febrero de 2021. Esta demora se aplicó a la totalidad del reembolso, no solo a la parte relacionada con el crédito tributario adicional por hijos, y se diseñó para que el IRS tuviera tiempo de verificar las reclamaciones y prevenir el fraude.
Clave rules and requirements of elegibilidad for the tributary year 2020
Requerimientos para niños calificados
Para solicitar el crédito tributario adicional por hijos, cada hijo debe cumplir primero con todos los requisitos del crédito tributario por hijos regulares. El hijo debe tener menos de 17 años al final de 2020, ser su hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano, hermana, medio hermano o descendiente de cualquiera de estos (como un nieto o una sobrina). El niño debe haber vivido con usted durante más de la mitad del año, no haber recibido más de la mitad de su propia manutención financiera y ser ciudadano estadounidense, nacional o extranjero residente. Lo que es más importante, el niño debe tener un número de seguro social válido para trabajar emitido antes de la fecha límite de su declaración.
Límite de ingresos devengados
Debe tener un ingreso del trabajo de al menos $2,500 para calificar para el crédito tributario adicional por hijos. Los ingresos devengados incluyen los sueldos, las propinas, otras compensaciones de los empleados y las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Tambien puede incluir una paga de combate exenta de impuestos si decide incluirla. La ley tributaria de 2020 incluía una disposición especial que te permitía usar tus ingresos del trabajo de 2019 en lugar de los de 2020 si el monto del año anterior era mayor, lo que resulta útil para las familias cuyos ingresos disminuyeron durante la pandemia.
Límites de eliminación gradual de ingresos
Si bien el crédito tributario adicional por hijos en sí mismo no se elimina gradualmente para las familias de bajos ingresos (ese es su propósito), el crédito tributario general por hijos comienza a reducirse cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera los 200 000 dólares para las personas solteras o los 400 000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Dado que el crédito tributario adicional por hijos se calcula a partir del crédito regular restante no utilizado, estos límites afectan indirectamente al monto del ACTC.
Formula de cálculo
Para la mayoría de las familias, el crédito tributario adicional por hijos equivale al 15% de los ingresos del trabajo superiores a 2.500 dólares, hasta el monto máximo reembolsable por hijo (1.400 dólares en 2020). Las familias con tres o más hijos que reúnan los requisitos pueden usar un método de cálculo alternativo en función de los impuestos que hayan pagado al Seguro Social y al Medicare, si eso genera un crédito más alto.
Factores descalificadores
No puede solicitar el crédito tributario adicional por hijos si presenta el formulario 2555 (exclusión de ingresos devengados en el extranjero). Además, si anteriormente solicitó el crédito de manera indebida y se lo denegaron por incumplimiento imprudente o intencional de las normas, se le prohibirá solicitar estos créditos: dos años en caso de errores imprudentes o diez años en caso de reclamaciones fraudulentas.
Paso a paso (nivel alto)
Descripción general del proceso
Paso 1: Complete primero su declaración de impuestos principal
Comience por llenar su formulario 1040 (SP) al menos en la línea 19, donde calculará inicialmente su crédito tributario regular por hijos utilizando la hoja de trabajo sobre el crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes. No presente nada todavía; necesita saber si el Anexo 8812 se aplica a su caso.
Paso 2: Determine si necesita el Programa 8812
Mire su hoja de trabajo de crédito tributario por hijos completa. Si su crédito tributario provisional por hijos supera su obligación tributaria (lo que significa que parte del crédito no se utiliza) y tiene al menos un hijo menor de 17 años que reúne los requisitos y tiene un SSN válido, debe completar el Anexo 8812. La hoja de trabajo le indicará específicamente que utilice el Anexo 8812 si cumple con las condiciones.
Paso 3: Calcule sus ingresos devengados
Utilice la tabla de ingresos del trabajo que aparece en las instrucciones (o la hoja de trabajo de ingresos del trabajo de la publicación 972-SP del IRS para situaciones más complejas) para determinar el monto exacto de su ingreso del trabajo. Esto incluye los salarios del formulario W-2, los ingresos por cuenta propia de los anexos C o F y los salarios de combate que podrían no estar sujetos a impuestos. Recuerde que puede optar por usar los ingresos del trabajo de 2019 si son superiores a los de 2020; simplemente escriba «PYEI» y el monto de 2019 en la línea punteada a la línea 28 del formulario 1040 (SP).
Paso 4: Completa la Parte I del Anexo 8812
Ingresa el monto de crédito no utilizado de la hoja de trabajo, resta tu obligación tributaria y determina el monto del crédito por hijo. Multiplica el número de hijos que reúnen los requisitos por 1400$ y, a continuación, calcule el 15% de sus ingresos devengados por encima de los 2500$. El crédito tributario adicional por hijos será el menor de estos dos montos, a menos que reúna los requisitos para el cálculo alternativo.
Paso 5: Completa la parte II si corresponde
Si tiene tres o más hijos que reúnen los requisitos, complete la Parte II para ver si el cálculo alternativo basado en sus impuestos del Seguro Social y Medicare produce un crédito más alto. Esta sección requiere la información de sus formularios W-2 (casillas 4 y 6) y de otros varios anexos. En última instancia, el IRS le dará el método de cálculo más alto de los dos.
Paso 6: Transfiera el monto de su crédito
Una vez que haya completado el Anexo 8812 y determinado el monto de su crédito tributario adicional por hijos (línea 15), anote este monto en la línea 28 del formulario 1040 (SP). Este crédito se añadirá a cualquier otro reembolso que recibas o reduzca el saldo adeudado. Luego, completa el resto de tu declaración de impuestos y archiva todo junto: tu declaración principal y el Anexo 8812 adjunto.
Comun errors and how evitarlos
Números de seguro social faltantes o no válidos
El error más frecuente tiene que ver con problemas de SSN. Todos los hijos a los que solicites el crédito tributario adicional por hijos deben tener un número de seguro social válido para trabajar, no cualquier SSN. Si la tarjeta dice «No es válida para trabajar», no puede usar a ese hijo para el ACTC hasta que obtenga una tarjeta de reemplazo. Algunos padres confunden el ITIN (números de identificación fiscal individual) con los números de seguro social válidos; solo los números de seguro social sirven para el crédito tributario adicional por hijos. Verifique cada número que ingresa, verifique que coincida exactamente con el de la tarjeta del Seguro Social y asegúrese de que la tarjeta no tenga restricciones laborales.
Olvidar el ingreso mínimo del trabajo de $2,500
Muchas familias asumen que reúnen los requisitos para el crédito reembolsable simplemente porque tienen hijos y han pagado pocos impuestos, pero el umbral de ingresos del trabajo de 2,500 dólares es absoluto. Si sus únicos ingresos provienen de inversiones, desempleo o beneficios del Seguro Social, esos ingresos no cuentan. Para evitar engaños, calcule sus ingresos devengados (salarios, ingresos por trabajo por cuenta propia) antes de dedicarle tiempo al Anexo 8812. Si estás cerca del umbral de los 2500$, asegúrate de no pasar por alto ninguna fuente de ingresos del trabajo por cuenta ajena, incluidos los pequeños ingresos por trabajo por cuenta propia que figuran en el Anexo C.
Mathematics errors in the calculo of work Income
La definición de ingreso del trabajo es más compleja de lo que parece. Debe comenzar con los salarios, agregar ciertos ingresos de trabajo por cuenta propia e incluir una paga de combate no sujeta a impuestos si lo desea, pero luego restar montos específicos, como los pagos de exención de Medicaid o las distribuciones de pensiones, de los planes de compensación diferida. Muchos declarantes no hacen estos ajustes. Utilice la tabla detallada de ingresos del trabajo que aparece en las instrucciones o en la publicación 972-SP en lugar de hacer conjeturas. Si tiene ingresos por cuenta propia, paga para militares, ingresos para miembros del clero o cualquier otra fuente de ingresos inusual, dedique más tiempo a este cálculo.
Usar al mismo hijo para varios créditos de forma incorrecta
No puede hacer una «doble inversión» utilizando al mismo hijo tanto para el crédito tributario adicional por hijos como para el crédito por otros dependientes. Si su hijo no tiene un SSN válido para trabajar, solo podrá optar al crédito por otros dependientes (si tiene un TIN), no a ningún crédito tributario por hijos. Del mismo modo, si su hijo de 17 años cumplió los requisitos para recibir el crédito por otros dependientes, pero no para el crédito tributario por hijos o el crédito tributario adicional por hijos. Lee detenidamente los requisitos de edad e identificación de cada crédito.
Reclamar el crédito al presentar el formulario 2555
Este es un descalificador automático que muchos contribuyentes extranjeros pasan por alto. Si solicita la exclusión por ingresos del trabajo en el extranjero en el formulario 2555, es categóricamente inelegible para el crédito tributario adicional por hijos, independientemente del número de hijos calificados que tenga o de la cantidad de ingresos del trabajo que haya recibido. Las instrucciones lo indican claramente, pero los contribuyentes a veces lo pasan por alto, lo que provoca el rechazo de las declaraciones o problemas de auditoría posteriores.
Alternativo cálculo confuso para familias numerosas
Las familias con tres o más hijos calificados a menudo omiten la Parte II del Anexo 8812 porque parece complicado, pero esta sección podría darle un crédito mayor. El cálculo alternativo basado en los impuestos del Seguro Social y Medicare pagados puede generar un reembolso mayor que el cálculo estándar del 15%, especialmente en el caso de las familias con ingresos salariales más altos que pagaron una cantidad considerable de impuestos sobre la nómina. No deje dinero sobre la mesa: complete ambos cálculos y tome el monto más alto.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Cronograma de procesamiento de reembolsos
Después de presentar su declaración con el Anexo 8812 adjunto, el IRS procesa su reclamación junto con el resto de su declaración de impuestos. En el caso de las declaraciones de 2020 que soliciten la ACTC, los reembolsos no se podrán emitir hasta mediados de febrero de 2021 como muy pronto, incluso si se presentaron en enero. La ley federal exigía este período de espera para que el IRS tuviera tiempo de verificar la elegibilidad y combatir el fraude. Una vez transcurrido este período, la mayoría de las declaraciones sencillas con información precisa se procesaron dentro del plazo estándar de 21 días para las declaraciones presentadas electrónicamente o de seis semanas para las declaraciones en papel.
Posible verificación del IRS
El IRS puede seleccionar su declaración para una verificación adicional, especialmente si solicita el crédito tributario adicional por hijos por primera vez o si hay inconsistencias en su información. Es posible que recibas la carta 4464C en la que se te pida que verifique tu identidad, o la carta 12C en la que se solicita documentación que demuestre que tus hijos cumplen con los requisitos para ser hijos. Responda de inmediato con los documentos solicitados, por lo general, registros escolares, registros médicos u otras pruebas que demuestren que el niño vivió con usted durante más de la mitad del año y cumple con los requisitos de edad.
How come the Reembolso
Si configura el depósito directo al presentar la declaración, su reembolso del crédito tributario adicional por hijos se depositará directamente en su cuenta bancaria junto con cualquier otro monto de reembolso de su declaración. De lo contrario, el IRS enviará por correo un cheque impreso a la dirección que figura en su declaración. Puedes rastrear el estado de tu reembolso usando la sección «¿Dónde está mi reembolso?» en IRS.gov o llamando a la línea directa automática de reembolsos al 800-829-1954, pero recuerde que necesitará el monto exacto de su reembolso, su estado civil y su número de seguro social.
Protection des socials
Esta es una buena noticia importante: su reembolso del crédito tributario adicional por hijos no se contabiliza como ingreso al determinar la elegibilidad para la mayoría de los programas de asistencia federal. Esto incluye la Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF), Medicaid, la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) y el SNAP (cupones para alimentos). Además, el reembolso no se puede contar como un recurso durante al menos 12 meses después de recibirlo. Esta protección garantiza que recibir tu reembolso de impuestos no pondrá en peligro los beneficios de tu familia, aunque debes comunicárselo a tu coordinador de beneficios local para estar seguro.
Si su reclamación es denegada
Si el IRS niega o reduce su crédito tributario adicional por hijos, recibirá un aviso explicando por qué. Los motivos más comunes incluyen números de seguro social no válidos, no cumplir con el umbral de ingresos del trabajo o errores matemáticos. Si cree que la denegación fue incorrecta, tiene derecho a apelar siguiendo las instrucciones de la notificación. Sin embargo, si se rechaza tu reclamación por cualquier motivo que no sea un error matemático o administrativo, tendrás que presentar el formulario 8862 o el 8862 (SP) junto con cualquier declaración futura en la que vuelvas a reclamar el crédito. Si necesita impugnar una determinación del IRS, lleve un registro cuidadoso que respalde su posición.
Questions frecuentes
Mi hijo cumplió 17 años en diciembre de 2020. ¿Aún puedo solicitar el crédito tributario adicional por hijos en su nombre?
Lamentablemente, no. La ley exige que su hijo sea menor de 17 años al final del año tributario, es decir, el 31 de diciembre de 2020. Si su hijo cumplió 17 años el 31 de diciembre o antes, no reúne los requisitos para recibir ningún monto del crédito tributario por hijos o del crédito tributario adicional por hijos. Sin embargo, si cumple con otros requisitos de dependencia, es posible que puedas solicitarlos para obtener el crédito por otros dependientes, que proporciona hasta 500 dólares, pero no es reembolsable como el ACTC.
Perdí mi trabajo en 2020 y mis ingresos devengados disminuyeron. ¿Puedo usar mis ingresos de 2019 en su lugar?
Sí, la ley tributaria de 2020 lo permite específicamente. Si su ingreso del trabajo de 2019 fue mayor que su ingreso del trabajo de 2020, puede optar por usar el monto de 2019 para calcular su crédito tributario adicional por hijos. Esta disposición se diseñó para ayudar a las familias afectadas por la pérdida de empleos relacionada con la pandemia. Para hacer esta elección, debe escribir «PYEI» (ingreso del trabajo del año anterior) y el monto de sus ingresos del trabajo de 2019 en el espacio junto a la línea 28 de su formulario 1040 (SP). Calcule sus ingresos del trabajo para ambos años utilizando la tabla de ingresos del trabajo para determinar qué año produce el crédito más alto.
¿Debo adjuntar algún documento que demuestre que mis hijos vivieron conmigo cuando presente el Anexo 8812?
No, no es necesario adjuntar documentación cuando presente su declaración por primera vez. Sin embargo, debe conservar registros como los formularios de inscripción escolar, los registros médicos, las declaraciones de los proveedores de cuidado infantil o las cartas del propietario que demuestren que sus hijos vivieron en su dirección durante más de la mitad del año 2020. El IRS puede solicitar estos documentos si selecciona tu declaración para verificarla. Tener los registros organizados listos lo ayudará a responder rápidamente si el IRS envía una carta de verificación, lo que evitará demoras en la recepción de su reembolso.
¿Qué pasa si mi hijo tiene un ITIN pero no un número de seguro social?
Un niño que solo tenga un número de identificación fiscal individual (ITIN) no puede usarse para solicitar el crédito tributario por hijos o el crédito tributario adicional por hijos; debe tener un número de seguro social válido para el empleo. Sin embargo, si su hijo tiene un ITIN y cumple con otros requisitos, puede solicitar hasta 500 dólares en su nombre en virtud del crédito para otros dependientes. Ese crédito no es reembolsable, lo que significa que solo puede reducir su obligación tributaria a cero, pero no puede generar un reembolso. Si su hijo es ciudadano estadounidense o reúne los requisitos para trabajar en los EE. UU. UU., considere la posibilidad de solicitar un número de seguro social para poder solicitar los créditos tributarios por hijos más valiosos en el futuro.
Tengo cuatro hijos calificados. ¿Debo usar la Parte I o la Parte II del Anexo 8812?
Debe completar ambas partes y tomar la cantidad más alta. La primera parte calcula su crédito tributario adicional por hijos utilizando la fórmula estándar (el 15% de los ingresos del trabajo superiores a 2500$, limitado a 1400$ por hijo). La parte II ofrece un cálculo alternativo para las familias con tres o más hijos que reúnan los requisitos, en función de los impuestos del Seguro Social y Medicare que pagaron durante el año. Este método alternativo puede resultar en un crédito más alto si usted tuvo un ingreso del trabajo significativo y pagó una cantidad considerable de impuestos sobre la nómina. El IRS le permite solicitar el cálculo que más le beneficie, por lo que vale la pena dedicar unos minutos adicionales a completar ambas secciones.
¿Puedo solicitar el crédito tributario adicional por hijos si mi cónyuge y yo lo declaramos por separado?
El crédito está disponible para todos los estados declarantes, incluso para los casados que presentan una declaración por separado, pero el método de cálculo depende de su situación. Los límites de ingresos para la eliminación gradual varían según el estado civil: las parejas casadas que presentan una declaración por separado comienzan a perder crédito a partir de los 200 000$ de ingresos brutos ajustados modificados, en lugar del umbral de 400 000$ para los declarantes conjuntos. Además, usted y su cónyuge no pueden solicitar el pago del mismo hijo. Solo uno de los padres puede declarar al hijo como dependiente y recibir los créditos fiscales correspondientes. Por lo general, este es el padre con quien el niño vivió la mayor parte del año. Si está separado o divorciado, es posible que se apliquen reglas especiales con respecto a qué padre puede reclamar al niño.
El IRS denegó mi crédito tributario adicional por hijos el año pasado. ¿Qué debo hacer para reclamarlo para 2020?
Si su CTC, ODC o ACTC fue denegado o reducido durante un año después de 2015 por cualquier motivo que no sea un error matemático, debe completar y adjuntar el formulario 8862 (o 8862-SP en español) a su declaración de impuestos de 2020 cuando vuelva a solicitar el crédito. Este formulario requiere que proporciones información detallada sobre los hijos elegibles que solicitas y que confirme que cumplen con todos los requisitos. Hay excepciones limitadas a esta regla; por ejemplo, si el único motivo de la denegación fue que su hijo no tenía el SSN requerido pero ahora lo tiene, es posible que no necesite el formulario 8862. Revisa las instrucciones detenidamente o consulta al IRS para determinar si hay alguna excepción aplicable a tu situación. Si no presenta el formulario 8862 cuando sea obligatorio, se rechazará automáticamente su solicitud de 2020.
Fuentes
Fuentes: Toda la información de este resumen proviene de documentos oficiales de IRS.gov:
- Instrucciones del Anexo 8812 (formulario 1040) de 2020 (versión en español)
- Formulario 8812 del Anexo 2020 (versión en español)
- Instrucciones de 2020 para el Anexo 8812 (versión en inglés)
- Publicación 972 (2020) del IRS: Crédito tributario por hijos y crédito para otros dependientes