¿Para qué sirve el formulario 05-359 (2022) de Texas?
El formulario 05-359 de Texas se usa para solicitar un certificado del estado de la cuenta al Contralor de Cuentas Públicas de Texas cuando una entidad sujeta a impuestos planea terminar su existencia legal o su registro en el estado de Texas. Este certificado confirma que se han presentado todos los impuestos de franquicia y los informes tributarios requeridos y que no queda ninguna obligación de pago de impuestos pendiente en virtud del Código Tributario de Texas.
El certificado del estado de la cuenta es obligatorio antes de que la Secretaría de Estado de Texas acepte las solicitudes de rescisión de la mayoría de las entidades sujetas a impuestos. El propietario de una empresa no puede llevar a cabo una rescisión voluntaria o una disolución administrativa de conformidad con el Código de Organizaciones Empresariales sin este certificado de liquidación de impuestos.
Este formulario se aplica a las entidades sujetas a impuestos, como sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades sujetas al impuesto de sociedades. Por lo general, este certificado no es necesario para la rescisión de organizaciones sin fines de lucro exentas.
Cuándo utilizaría el formulario 05-359 de Texas
El propietario de una empresa llena el formulario 05-359 cuando la empresa cierra permanentemente en Texas y planea presentar la documentación ante la Secretaría de Estado para terminar sus operaciones de manera formal. Esto suele ocurrir cuando se cierra una LLC en Texas, se completa una fusión o se retira una entidad extranjera del estado.
El formulario se usa solo después de que se hayan resuelto todas las obligaciones tributarias de franquicia. Todos los informes de impuestos sobre franquicias, informes de información pública, informes de información sobre la propiedad y las declaraciones de impuestos relacionadas deben estar completos antes de que se pueda emitir el certificado. Las entidades que tengan deudas comerciales impagas o impuestos de franquicia no son elegibles.
Para terminar formalmente con el estatus legal de la entidad, también debe presentar el formulario 651 a la Secretaría de Estado de Texas, que requiere el certificado. Las obligaciones tributarias federales son distintas de este procedimiento.
Reglas o detalles clave para 2022
El certificado de estado de la cuenta de 2022 solo es válido hasta el 31 de diciembre del año fiscal en el que se emitió. Es necesario solicitar un nuevo certificado si los documentos de rescisión se presentan después de la fecha de vencimiento, lo que podría generar obligaciones tributarias de franquicia adicionales para el siguiente año fiscal.
Las entidades deben presentar un informe final de impuestos de franquicia desde el día siguiente a la presentación del último informe anual hasta la fecha de finalización. Dentro de los sesenta días posteriores a la conclusión de las operaciones comerciales, se debe presentar este informe final. Debe incluir todas las cuentas tributarias requeridas, los ingresos totales y, si corresponde, la elegibilidad para el cálculo electrónico.
Algunas entidades no pueden solicitar el certificado en línea a través del archivo web de impuestos de franquicia. Se requiere la presentación por correo del formulario 05-359 en situaciones tales como:
- Entidades que participan en la presentación combinada de informes grupales
- Sociedades de responsabilidad limitada
- Entidades con procedimientos judiciales o de auditoría activos
- Empresas confiscadas antes del año 2000
El certificado del estado de la cuenta es diferente de las cartas de liquidación de impuestos o de una carta de liquidación de impuestos de solicitud de restablecimiento, que se emiten mediante el formulario 05-391 para restablecer una entidad decomisada.
Paso a paso (nivel alto)
Antes de solicitar el certificado de estado de la cuenta, la entidad debe confirmar que todas las obligaciones tributarias de franquicia de Texas están completas.
El proceso de alto nivel incluye los siguientes pasos:
- Revise todas las cuentas tributarias con el Contralor de Cuentas Públicas de Texas para confirmar el cumplimiento
- Presente todos los informes de impuestos requeridos, incluidos los informes de impuestos de franquicia anuales y finales
- Presente cualquier pago de impuestos restante para los impuestos de franquicia, el impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre el uso
- Verifique la exactitud de la información de propiedad del informe de información pública y del formulario 05-102
- Solicite el certificado de estado de la cuenta mediante el formulario 05-359 o el sistema en línea
Una vez aprobado, el Contralor de Cuentas Públicas emite el certificado, que debe presentarse junto con el formulario 651 a la Secretaría de Estado de Texas junto con la tarifa de presentación requerida.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Solicitar el certificado del estado de la cuenta antes de presentar el informe final del impuesto de franquicia: Presente primero todos los informes requeridos, incluso cuando no se adeude ningún impuesto, para que el Contralor pueda emitir la liquidación de impuestos.
- Dejar que el certificado caduque antes de presentar los documentos de rescisión: Coordine la solicitud y el cronograma de presentación del Secretario de Estado para que el certificado siga siendo válido hasta la presentación de la rescisión.
- Usar un certificado incorrecto para la rescisión: Presente el certificado de estado de la cuenta específico para la cancelación en lugar de un certificado de estado general o una copia impresa de la cuenta.
- Proporcionar información incoherente sobre la entidad: Haga coincidir el nombre de la empresa, el EIN y los detalles de propiedad con los documentos de constitución de la entidad y los registros del Contralor para evitar retenciones.
- Omitir una comprobación final de coherencia del documento: Compare el paquete de presentación de despido con los registros del certificado de formación (formulario 205, formulario 304 o formulario 612), de modo que los identificadores y los nombres coincidan.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El tiempo que lleva procesar su solicitud del formulario 05-359 depende de si lo envió por correo o en línea. Las solicitudes realizadas en línea pueden procesarse de inmediato, pero las solicitudes enviadas por correo suelen tardar algunas semanas en revisarse.
El Secretario de Estado de Texas debe recibir el certificado de estado de la cuenta inmediatamente después de su emisión para completar el proceso de cancelación. Una vez que la entidad lo acepta, su situación legal pasa a ser «rescindida» y ya no puede realizar negocios, ser propietaria de propiedades ni celebrar nuevos contratos en el estado de Texas.
Poner fin a algo no pone fin automáticamente a otras obligaciones. Los propietarios de negocios deben asegurarse de que las declaraciones de impuestos federales, las cuentas de impuestos sobre las ventas y el uso, las cuestiones relacionadas con los impuestos sobre la nómina y los requisitos de mantenimiento de registros se tramiten por separado. Estas medidas ayudan a evitar que surjan problemas en el futuro.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-359 de Texas?
La mayoría de las entidades sujetas a impuestos registradas en Texas, incluidas las LLC y corporaciones de Texas, deben presentar el formulario 05-359 para obtener la autorización fiscal antes de la rescisión. Por lo general, se excluyen las entidades sin fines de lucro exentas.
¿El formulario 05-359 de Texas tiene una opción de presentación tardía o enmendada?
No hay una versión tardía o modificada del formulario 05-359. Si el certificado de estado de la cuenta caduca o deja de ser válido, se debe presentar una nueva solicitud después de confirmar el cumplimiento continuo de los términos y condiciones.
¿El certificado del estado de la cuenta es lo mismo que una carta de liquidación de impuestos?
No, se utiliza un certificado del estado de la cuenta para la cancelación, mientras que las cartas de liquidación de impuestos suelen asociarse a las solicitudes de restablecimiento, que se presentan mediante el formulario 05-391.
¿Los problemas de seguridad en línea pueden afectar a la presentación?
Sí, los errores relacionados con los ataques en línea, las interrupciones del servicio de seguridad, los datos con formato incorrecto, los problemas con los Ray ID de Cloudflare o el envío de comandos SQL rechazados pueden requerir la presentación en papel o la asistencia de las oficinas locales.
¿Cómo se compara la terminación de Texas con la de otros estados?
A diferencia del proceso de la Secretaría de Estado de California, Texas exige la aprobación de impuestos a través del Contralor de Cuentas Públicas antes de procesar las solicitudes de despido.