Para qué sirve el formulario 05-359 de Texas
El formulario 05-359 de Texas se usa para solicitar un certificado del estado de la cuenta al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Este certificado confirma que una empresa ha pagado todos los impuestos de franquicia y ha presentado todos los informes fiscales requeridos antes de finalizar su situación legal o registral en el estado de Texas.
Los dueños de negocios deben obtener este certificado antes de que la Secretaría de Estado de Texas acepte las solicitudes de despido o retiro. El certificado sirve como liquidación fiscal, ya que verifica que la entidad no tiene obligaciones tributarias de franquicia pendientes, no ha presentado ninguna declaración o tiene cuentas tributarias sin resolver.
Este formulario se aplica a las sociedades de responsabilidad limitada, corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades sujetas a impuestos que se constituyan en Texas o estén registradas para hacer negocios en Texas. No aborda las obligaciones tributarias federales, los impuestos sobre las ventas y el uso ni otros programas tributarios gestionados fuera del sistema tributario de franquicia.
Cuándo utilizaría el formulario 05-359 de Texas
El propietario de una empresa presenta el formulario 05-359 cuando cierra permanentemente una entidad de Texas o retira el registro de una entidad extranjera. Por lo general, esto ocurre después de que finalizan las operaciones comerciales y se han completado todas las declaraciones de impuestos requeridas.
Las situaciones típicas incluyen el cierre voluntario, la disolución administrativa, la limpieza, las fusiones o la liquidación de una empresa que ya no genera ingresos totales. El formulario también es obligatorio cuando una entidad quiere poner fin a su responsabilidad de declarar el impuesto de franquicia como parte de una estructura de asociación combinada o escalonada.
El formulario 05-359 debe presentarse después de presentar todos los informes de impuestos de franquicia, informes de información pública, informes de información de propiedad o informes de asociaciones escalonadas. Debe solicitarse antes de presentar los formularios de rescisión, como el formulario 651, el formulario 612, el formulario 205 o el formulario 304 ante la Secretaría de Estado de Texas.
Reglas o detalles clave para 2021
El formulario 05-359 de Texas exige que todas las declaraciones de impuestos de franquicia y los pagos de impuestos estén completamente actualizados antes de que el Contralor de Cuentas Públicas de Texas emita un certificado del estado de la cuenta. El informe final del impuesto de franquicia debe seguir la regla de los 60 días y cubrir la actividad hasta la fecha en que terminaron las operaciones comerciales.
El certificado es válido solo hasta el 31 de diciembre del año en que se emitió y debe presentarse ante la Secretaría de Estado de Texas antes de que caduque. El formulario se aplica únicamente al cumplimiento de los impuestos de franquicia y no resuelve los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre el uso, las obligaciones tributarias federales ni otras cuentas tributarias mantenidas en el estado de Texas.
Paso a paso (nivel alto)
La terminación de una entidad de Texas sigue un orden específico que debe completarse correctamente.
- Revise el estado de la cuenta de impuestos de franquicia para confirmar que todos los informes de impuestos y pagos de impuestos estén actualizados.
- Presente todos los informes de impuestos de franquicia anuales requeridos para años tributarios anteriores.
- Presente el informe final de impuestos de franquicia que cubra el período hasta el cierre de la empresa.
- Presente el informe de información pública o el informe de información de propiedad requerido, si corresponde.
- Solicite el certificado del estado de la cuenta enviando el formulario 05-359 a través de Webfile o por correo.
- Reciba el formulario 05-305, que sirve como certificado de liquidación de impuestos.
- Presente los documentos de rescisión o retiro ante la Secretaría de Estado de Texas y pague la tarifa de presentación correspondiente.
Tras la aprobación, el estatus legal de la entidad en el estado de Texas finaliza, aunque el número de identificación del empleador y las declaraciones de impuestos históricas permanecen en el registro.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Solicitar el certificado antes de presentar el informe final del impuesto de franquicia: Presente primero todos los informes de impuestos de franquicia requeridos para que el Contralor pueda emitir el certificado.
- Utilizar un período contable incorrecto en el informe final: Aplica la regla de los 60 días y confirma que el período del informe final coincide con los datos de rescisión para evitar que se rechacen las solicitudes.
- Presentación electrónica cuando se requiere la presentación en papel: Confirme si la entidad debe presentar la solicitud por correo y utilice el método de envío correcto para evitar demoras en la representación.
- Dejar que el certificado caduque el 31 de diciembre antes de presentarlo ante la Secretaría de Estado: Coordine los tiempos para que la presentación de la Secretaría de Estado se complete antes de fin de año.
- Confundir el formulario 05-359 con el formulario 05-391: Use el formulario 05-359 para obtener la autorización de despido y el formulario 05-391 para la reincorporación después del decomiso.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de la presentación, el Contralor de Texas revisa las declaraciones de impuestos de franquicia, los informes tributarios y el historial de pagos de impuestos de la entidad para confirmar el cumplimiento. Si se presenta a través del archivo web del impuesto de franquicia y no hay ningún problema, el certificado del estado de la cuenta se puede emitir de inmediato.
Una vez emitido, el certificado debe enviarse a la Secretaría de Estado de Texas, junto con el formulario de rescisión o retiro correspondiente y la tasa de presentación. Tras la aprobación, el estatus legal de la entidad en virtud del Código de Organizaciones Empresariales llega a su fin, aunque las declaraciones de impuestos anteriores permanecen registradas.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-359 de Texas?
Cualquier entidad sujeta a impuestos que finalice su existencia legal o su registro en Texas debe presentar este formulario, incluidas las LLC, corporaciones y sociedades de responsabilidad limitada de Texas.
¿Hay una tarifa de presentación para el formulario 05-359?
El Contralor de Texas no cobra ninguna tarifa de presentación. Las tarifas de presentación se aplican solo cuando se presentan los documentos de rescisión al Secretario de Estado.
¿Qué pasa si el certificado caduca?
No se puede usar un certificado caducado. Se debe enviar una nueva solicitud y todas las declaraciones de impuestos deben estar actualizadas.
¿Se puede usar este formulario para la reincorporación?
No, la reincorporación requiere el formulario 05-391 y una carta de liquidación de impuestos por separado para solicitar la reincorporación.
¿El certificado afecta a las obligaciones tributarias federales?
No, las declaraciones de impuestos federales, incluidos los asuntos relacionados con el formulario SS-4, se tramitan por separado y no se ven afectadas por este certificado.