Para qué sirve el formulario 05-359 de Texas
El formulario 05-359 de Texas se usa para solicitar un certificado del estado de la cuenta al Contralor de Cuentas Públicas de Texas cuando una entidad sujeta a impuestos planea terminar su existencia legal en el estado de Texas o cancelar su registro. Este certificado confirma que la entidad ha cumplido con todas las obligaciones tributarias de franquicia y otras obligaciones tributarias aplicables en virtud del Código Tributario de Texas.
Se requiere el certificado del estado de la cuenta antes de que el Secretario de Estado de Texas acepte un certificado de terminación, una solicitud de disolución administrativa o una solicitud de retiro. Sin la autorización fiscal, la entidad permanece activa en los registros estatales y sigue incurriendo en la obligación tributaria de franquicia. Este requisito se aplica a las corporaciones, las entidades de responsabilidad limitada de Texas, las sociedades de responsabilidad limitada que tributan como sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades sujetas a impuestos.
Cuándo utilizaría el formulario 05-359 de Texas
Cuando el propietario de un negocio cierra oficialmente y se prepara para enviar los documentos de despido al Secretario de Estado, utiliza el formulario 05-359. Los escenarios comunes incluyen la disolución voluntaria, la fusión, la conversión o la retirada de una entidad extranjera del estado de Texas.
El formulario también es obligatorio cuando una empresa necesita un certificado de liquidación de impuestos después de perder algo o cuando solicita cartas de liquidación de impuestos para acciones legales específicas, como comparecer ante un tribunal o reanudar sus operaciones. Independientemente del rendimiento financiero de la empresa, debe presentar el formulario una vez que deje de operar y haya presentado todas sus declaraciones de impuestos del año.
El formulario 05-359 en sí mismo no tiene una versión tardía o modificada. Sin embargo, a menudo hay demoras cuando es necesario corregir un informe fiscal de franquicia u otros informes fiscales antes de poder liquidar la declaración de impuestos.
Reglas o detalles clave para 2020
La entidad debe presentar todos los informes fiscales de franquicia requeridos antes de solicitar un certificado del estado de la cuenta. Esto incluye la presentación de los informes anuales, las declaraciones finales de impuestos de franquicia y cualquier declaración de impuestos modificada que sea necesaria para corregir los errores en la obligación tributaria o en la presentación de informes. Debe pagar todas sus deudas tributarias en su totalidad, incluidos los intereses y las multas.
El último informe de impuestos de franquicia debe cubrir el tiempo entre el final del informe anterior y el final de las operaciones comerciales. Esta fecha de finalización debe estar dentro de los 60 días de la fecha real de cierre. El incumplimiento de este requisito de tiempo puede provocar un retraso en la liquidación de impuestos.
Las entidades también deben presentar el informe de información correspondiente, incluidas las declaraciones de propiedad o de información pública, antes de que el Contralor de Cuentas Públicas de Texas emita el certificado. Ciertas entidades están exentas de usar el archivo web del impuesto de franquicia y deben presentar el formulario 05-359 por correo, incluidas las que son miembros de grupos combinados y entidades con auditorías activas.
Paso a paso (nivel alto)
Antes de solicitar la liquidación fiscal, la entidad debe confirmar que todas las declaraciones de impuestos están completas y son precisas.
- Presente todos los informes de impuestos de franquicia y las declaraciones de impuestos sobre ventas y uso pendientes.
- Pague todos los impuestos de franquicia, impuestos sobre ventas, impuestos sobre el uso, multas e intereses adeudados.
- Prepare y presente la declaración final de impuestos de franquicia que cubra el período contable correspondiente.
- Envíe el informe de información requerido en función del tipo de entidad.
Una vez que la cuenta esté al día, la entidad podrá solicitar el certificado de estado de la cuenta.
- Presente el formulario 05-359 a través del archivo web de impuestos de franquicia si es elegible.
- Envíe el formulario impreso por correo si no se permite la presentación electrónica.
- Espere a que el Contralor de Texas revise las cuentas tributarias y confirme la liquidación de impuestos.
Tras recibir el certificado, la entidad debe presentar los documentos de rescisión ante el Secretario de Estado.
- Complete el formulario 651 u otro certificado de terminación requerido.
- Adjunte el certificado del estado de la cuenta a la presentación.
- Pague la cuota de presentación requerida al Secretario de Estado de Texas.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Solicitar la liquidación de impuestos antes de presentar el informe final de impuestos de franquicia: Presente primero todos los informes de impuestos de franquicia requeridos para que el Contralor pueda emitir el certificado sin demoras.
- Falta la fecha de caducidad del 31 de diciembre: Programa la solicitud para que la documentación de rescisión se presente con prontitud y el certificado no caduque antes de que el Secretario de Estado lo procese.
- Suponiendo que la interrupción de las operaciones termine con las obligaciones tributarias: Complete la liquidación formal y obtenga la liquidación fiscal incluso cuando la empresa esté inactiva o se haya rescindido el acuerdo de operación.
- Presentación electrónica cuando se requiere la presentación en papel para grupos combinados: Utilice el envío en papel cuando se apliquen reglas grupales combinadas y confirme la elegibilidad para el método de presentación antes de enviar la solicitud.
- Omitir una revisión de elegibilidad y estado de la cuenta antes de solicitar la autorización: Verifique que los informes, los pagos y las presentaciones de la información requerida estén completas para que la solicitud no se rechace ni se detenga.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Contralor de Cuentas Públicas de Texas revisa el estado de la cuenta tributaria de franquicia de la entidad después de presentar el formulario 05-359. El certificado del estado de la cuenta se otorga si se cumplen todas las condiciones, certificando que la entidad no tiene obligaciones tributarias impagas en virtud del Código Tributario de Texas.
El Contralor notifica al declarante sobre cualquier problema sin resolver, como saldos impagos de impuestos, informes de impuestos faltantes o errores en el informe de impuestos de franquicia, si hay deficiencias. Hasta que se solucionen todos los problemas pendientes, no se emitirá el certificado.
Una vez que el certificado se presenta ante la Secretaría de Estado de Texas y se acepta, el estado legal de la entidad cambia a cancelado o retirado. Las obligaciones tributarias de franquicia terminan después del período del informe final, aunque el estado aún puede realizar auditorías de años anteriores. Los registros deben conservarse durante varios años después de la terminación.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-359 de Texas?
Cualquier entidad sujeta a impuestos que solicite un certificado de terminación, retiro o disolución administrativa en el estado de Texas debe presentar el formulario 05-359 para solicitar un certificado del estado de la cuenta.
¿Durante cuánto tiempo es válido el certificado de estado de la cuenta?
El certificado es válido solo hasta el 31 de diciembre del año en que se emitió, independientemente de cuándo se otorgó durante el año.
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 05-359 y el formulario 05-391?
El formulario 05-359 se utiliza para la liquidación de impuestos por rescisión, mientras que el formulario 05-391 generalmente se asocia con las solicitudes de carta de liquidación de impuestos, solicitud de restablecimiento y solicitud de restablecimiento.
¿La liquidación de impuestos pone fin a todas las obligaciones futuras?
La liquidación de impuestos pone fin a las futuras obligaciones tributarias de franquicia después de la terminación, pero los años tributarios anteriores siguen sujetos a auditoría, evaluación o revisión por parte de las oficinas locales si posteriormente se identifican problemas.
¿El formulario 05-359 de Texas está relacionado con otros estados?
El formulario 05-359 de Texas se aplica solo en el estado de Texas. No tiene relación con los procesos utilizados por otras agencias, como la Secretaría de Estado de California o los servicios de seguridad federales, ni con asuntos relacionados con ataques en línea o errores externos del sistema.