Para qué sirve el formulario 05-359 de Texas
El formulario 05-359 de Texas se usa para solicitar un certificado del estado de la cuenta al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Este certificado confirma que una entidad comercial ha cumplido con sus obligaciones tributarias de franquicia y relacionadas con el estado de Texas. Por lo general, el certificado se requiere antes de que una entidad pueda finalizar formalmente su estado legal o su registro.
Las entidades comerciales deben obtener este certificado antes de que la Secretaría de Estado de Texas procese los documentos relacionados con la terminación, el retiro, la fusión o la conversión. El requisito se establece en el Código de Organizaciones Empresariales de Texas y se aplica a las entidades que tributan como sociedades anónimas, incluidas las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades de responsabilidad limitada.
Este formulario no da por terminado un negocio por sí solo. Solo autoriza al Contralor de Cuentas Públicas a confirmar que las cuentas tributarias de la entidad están al día, de modo que el Secretario de Estado pueda aprobar los cambios en la situación legal de la entidad.
Cuándo utilizaría el formulario 05-359 de Texas
El propietario de una empresa utilizaría el formulario 05-359 de Texas cuando una entidad planee cesar sus operaciones comerciales en Texas o finalizar formalmente su registro. Esto incluye la liquidación de entidades nacionales o la retirada de entidades extranjeras que ya no realizan transacciones comerciales en el estado.
Las situaciones típicas en las que se requiere el formulario incluyen la disolución administrativa, la rescisión voluntaria, las fusiones en las que una entidad deja de existir y las conversiones a estados exentos. El certificado también puede exigirse durante ciertos procedimientos judiciales, como las reorganizaciones contempladas en el capítulo 11, en los que se debe verificar la situación jurídica de una entidad.
El formulario se presenta después de que se hayan presentado todos los informes y declaraciones de impuestos requeridos y de que se hayan realizado todos los pagos de impuestos. Debe solicitarse antes de presentar los documentos de rescisión o retiro ante la Secretaría de Estado de Texas.
Reglas o detalles clave para 2019
El formulario 05-359 de Texas no puede aprobarse a menos que la entidad haya cumplido plenamente con sus obligaciones tributarias de franquicia. Esto incluye presentar todos los informes fiscales e informativos de franquicia requeridos y pagar cualquier monto pendiente de impuestos, multas o intereses. El Contralor revisa los ingresos totales y el historial tributario de la entidad antes de emitir un certificado.
El Contralor emite el certificado de estado de la cuenta como formulario 05-305. Este certificado es válido solo hasta el 31 de diciembre del año en que se emitió. Las entidades deben completar su presentación ante la Secretaría de Estado antes de que caduque el certificado; de lo contrario, se requerirá una nueva solicitud.
Algunas entidades no son elegibles para la presentación en línea a través del archivo web de impuestos de franquicia. Todas las demás entidades elegibles pueden solicitar el certificado electrónicamente. El certificado no reemplaza otras declaraciones de impuestos. Es posible que las empresas sigan siendo responsables del impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el uso, las declaraciones de impuestos federales y otras obligaciones no relacionadas con el impuesto de franquicia.
Paso a paso (nivel alto)
Antes de presentar el formulario 05-359 de Texas, la entidad comercial debe asegurarse de que sus cuentas tributarias cumplan con todos los requisitos.
Por lo general, el proceso incluye los siguientes pasos:
- Presente todos los informes de impuestos de franquicia pendientes, incluido cualquier informe final requerido.
- Envíe todos los informes de información requeridos según el tipo de entidad.
- Pague todas las obligaciones tributarias pendientes, incluidas las multas y los intereses.
- Verifique el estado de la cuenta tributaria de franquicia de la entidad a través de la oficina del Contralor de Texas.
- Solicite el certificado de estado de la cuenta mediante el formulario 05-359 mediante envío en línea o por correo.
- Reciba el formulario 05-305 confirmando la liquidación de impuestos.
- Presente los documentos de rescisión o retiro ante la Secretaría de Estado de Texas, junto con cualquier tarifa de presentación requerida.
Las entidades que presentan la solicitud en línea suelen recibir el certificado de inmediato, siempre que no se identifique ningún problema. Las solicitudes en papel requieren un procesamiento manual y pueden tardar varias semanas en completarse.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Solicitar el formulario 05-359 antes de presentar todos los informes de impuestos: Confirme que todos los informes requeridos se hayan presentado y procesado, incluso cuando no haya impuestos adeudados, para que la aprobación no se vea bloqueada por la falta de presentaciones.
- Usar el período final del informe fiscal de franquicia incorrecto: Establezca el período del informe final en función de la fecha en que finalizaron las operaciones comerciales, en lugar de las fechas de presentación de las solicitudes de formación o terminación.
- Falta la fecha de caducidad del certificado del 31 de diciembre: Presente los documentos de rescisión antes de que caduque el certificado, de modo que no se generen informes adicionales para el próximo año fiscal.
- Presentación en línea cuando la entidad no es elegible: Confirme la elegibilidad de Webfile por adelantado y utilice el archivado por correo cuando la combinación de reglas grupales o complejidad de la cuenta restrinja el envío electrónico.
- Omitir una revisión de cumplimiento final antes de solicitar la autorización: Verifique el estado de la cuenta, los informes, los pagos y los informes de información para que las notificaciones de seguimiento no retrasen la solicitud del certificado.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta el formulario 05-359 de Texas, el Contralor de Cuentas Públicas de Texas revisa el estado de liquidación de impuestos de la entidad. Si se cumplen todos los requisitos, el Contralor emite un certificado del estado de la cuenta confirmando que la entidad ha cumplido con sus obligaciones tributarias de franquicia.
Luego, el certificado debe enviarse a la Secretaría de Estado de Texas junto con los formularios de rescisión o retiro correspondientes. El Secretario de Estado revisa la presentación para confirmar el cumplimiento del Código de Organizaciones Empresariales y finaliza el cambio en la situación legal de la entidad.
Una vez que se apruebe la rescisión o el retiro, la entidad ya no está obligada a presentar informes de impuestos de franquicia. Sin embargo, las deudas comerciales no resueltas, las obligaciones tributarias sobre las ventas y el uso y las obligaciones tributarias federales pueden seguir siendo aplicables.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-359 de Texas?
Cualquier entidad comercial registrada o formada en el estado de Texas que planee terminar, retirar o fusionarse debe solicitar un certificado del estado de la cuenta si está sujeta al impuesto de franquicia.
¿Es el formulario 05-359 una declaración de impuestos para Texas?
El formulario 05-359 de Texas no es una declaración de impuestos. Es una solicitud de un certificado de liquidación de impuestos que confirma que se han completado todos los informes tributarios y pagos de impuestos requeridos.
¿Puede una empresa inactiva solicitar un certificado de estado de cuenta?
Una empresa inactiva puede solicitar el certificado solo después de presentar todos los informes de impuestos de franquicia requeridos. La inactividad no elimina los requisitos de presentación de informes.
¿Hay una tarifa de presentación para el formulario 05-359 de Texas?
El Contralor no cobra ninguna tarifa de presentación por solicitar el certificado. Se pueden aplicar tarifas de presentación separadas al presentar los documentos de rescisión a la Secretaría de Estado de Texas.
¿Pueden los abogados o representantes corporativos enviar el formulario en nombre de sus clientes?
Los representantes autorizados, incluidos los abogados corporativos y los agentes designados, pueden presentar la solicitud en nombre de la entidad comercial si se encuentra en el archivo la autorización adecuada.