Para qué sirve el formulario 05-359 (2018) de Texas
Cuando una entidad comercial desea retirar su registro en el estado de Texas o poner fin a su existencia legal, debe presentar el formulario 05-359 de Texas al Contralor de Cuentas Públicas de Texas para obtener un certificado de estado de cuenta de Texas. Al acreditar el cumplimiento de todos los impuestos de franquicia y otras obligaciones tributarias pertinentes, este certificado actúa como liquidación fiscal.
Antes de permitir que la mayoría de las entidades sujetas a impuestos terminen de solicitar la rescisión, retiro, cancelación o fusión, la Secretaría de Estado de Texas exige este certificado. Según las leyes tributarias del estado de Texas, una entidad comercial no puede cambiar legalmente su estado legal ni cancelar su registro sin un certificado de estado de cuenta aprobado.
Este formulario se aplica a los fideicomisos, asociaciones profesionales, corporaciones, entidades de LLC de Texas, sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades sujetas a impuestos, incluidas las corporaciones sujetas a impuestos corporativos. Según su historial tributario y su situación legal, es posible que tanto las entidades nacionales como las extranjeras registradas en Texas deban presentar el formulario 05-359.
Cuándo utilizaría el formulario 05-359 de Texas
Cuando el propietario de un negocio en Texas está a punto de dejar de hacer negocios o ya lo ha hecho, debe completar el formulario 05-359 para obtener la autorización fiscal oficial antes de cerrar el negocio. El formulario se presenta después de que se hayan presentado todos los informes tributarios requeridos y se hayan realizado todos los pagos de impuestos.
Las situaciones de presentación tardía surgen cuando una entidad dejó de operar en un año tributario anterior pero no presentó un informe final del impuesto de franquicia de Texas. En estos casos, se deben presentar todos los informes tributarios faltantes y se deben pagar todas las deudas comerciales, multas e intereses pendientes antes de que la Oficina del Contralor de Texas emita el certificado.
No hay una versión modificada del formulario 05-359. Sin embargo, se pueden presentar declaraciones de impuestos modificadas o informes de impuestos de franquicia modificados si se descubren errores que afecten a los ingresos totales o a la obligación tributaria antes de solicitar el certificado.
Reglas o detalles clave para 2018
El informe final del impuesto de franquicia de Texas debe presentarse a más tardar 60 días después de que la entidad deje de hacer negocios en Texas. El período contable debe comenzar el día después de que finalizó el último informe anual y finalizar dentro de ese período de 60 días.
El certificado de estado de la cuenta de Texas solo es válido hasta el 31 de diciembre del año en que se emitió. Si los documentos de rescisión no se presentan ante la Secretaría de Estado de Texas antes de esa fecha, es posible que la entidad deba presentar otro informe fiscal de franquicia de Texas para el siguiente año tributario.
Ciertas entidades están exentas de usar el archivo web de impuestos de franquicia para la presentación en línea. Los miembros del grupo declarante combinado, las entidades activas durante menos de un año, las entidades objeto de auditoría y algunas sociedades de responsabilidad limitada deben presentar una copia física del formulario 05-359 por correo.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Presente todos los informes fiscales requeridos
La entidad debe presentar todos los informes de impuestos de franquicia de Texas pendientes, incluidas las presentaciones en formato extenso (como el formulario 05-163) que puedan ser necesarias, según el método de presentación de informes y los ingresos totales.
Paso 2: Resolver todos los pagos de impuestos
Todos los impuestos de franquicia, los saldos de impuestos sobre las ventas y el uso y otros montos adeudados en virtud del Código Tributario de Texas deben pagarse en su totalidad antes de continuar.
Paso 3: Presente el informe final de impuestos de franquicia
El informe final debe identificarse explícitamente como una presentación final y cubrir el breve año tributario que finaliza dentro de los 60 días de la última actividad comercial.
Paso 4: Presentar el informe informativo correspondiente
La entidad debe presentar el informe informativo requerido, como el formulario 05-391, junto con la declaración de impuestos final.
Paso 5: Enviar el formulario 05-359
Algunas empresas pueden obtener el certificado enviando un documento electrónico a través del archivo web de impuestos de franquicia, mientras que otras deben enviar un formulario en papel.
Paso 6: Reciba el certificado
Si se aprueba, la oficina del Contralor de Texas emite el Certificado de estado de la cuenta de Texas como un documento electrónico descargable o una copia física enviada por correo.
Paso 7: Presentar los documentos de rescisión
Antes de que caduque el certificado, debe entregarse a la Secretaría de Estado de Texas junto con la tarifa de presentación de rescisión o retiro requerida.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Solicitar el certificado antes de que se resuelvan todas las obligaciones tributarias: Revise la cuenta para ver si faltan informes o saldos pendientes de pago para que las multas o las presentaciones no presentadas no retrasen la liquidación.
- Calcular mal el período de informe final: Determine el período final correcto según las reglas del impuesto de franquicia de Texas en lugar de asumir que se alinea con el año calendario.
- Pasar por alto los informes de información requeridos: Presente el formulario 05-391 y cualquier otro informe requerido para que el Contralor pueda emitir el certificado.
- Intentar enviar archivos en línea cuando Webfile no está permitido: Confirme la elegibilidad de Webfile antes de enviarlo y utilice el archivado por correo cuando no esté permitido el envío en línea.
- Falta la fecha de caducidad del certificado del 31 de diciembre: Solicite el certificado con anticipación y presente la documentación de rescisión antes de que finalice el año para que no sea necesario reiniciar el proceso.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Si la solicitud se presenta a través del archivo web de impuestos de franquicia y la cuenta está al día, el certificado se emite inmediatamente como un documento electrónico en PDF listo para su edición. Luego, la entidad puede enviarlo a la Secretaría de Estado de Texas sin demora.
Las presentaciones en papel requieren un tiempo de procesamiento adicional. Si se cumplen todos los requisitos, el Contralor de Cuentas Públicas de Texas revisa la solicitud y envía el certificado por correo. De lo contrario, se contacta con la entidad para determinar si se requieren medidas adicionales.
Una vez que se completa la terminación, el estado legal de la entidad cambia en los registros estatales. Las entidades con sede en los Estados Unidos figuran como terminadas, mientras que las entidades con sede fuera del país figuran como aquellas que han abandonado el estado de Texas.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-359 de Texas?
Cualquier entidad tributaria que deba obtener la autorización fiscal antes de la rescisión o la retirada debe presentar el formulario 05-359.
¿Hay una tarifa de presentación para el formulario 05-359?
El Contralor de Texas no cobra ninguna tarifa de presentación, pero se aplican tarifas de presentación por separado al presentar los documentos de terminación a la Secretaría de Estado de Texas.
¿Puede una LLC de Texas presentar el formulario 05-359 en línea?
La mayoría de las entidades de LLC de Texas pueden solicitar el certificado a través del archivo web de impuestos de franquicia, a menos que pertenezcan a una categoría no elegible.
¿Qué pasa si la empresa nunca se registró ante la Secretaría de Estado de Texas?
La entidad aún debe notificar por escrito a la Oficina del Contralor de Texas y presentar una declaración de impuestos final y el formulario 05-359 por correo.
¿Cuánto tiempo se tarda en recibir el certificado?
Por lo general, las solicitudes en línea se procesan de inmediato, mientras que las solicitudes enviadas por correo pueden tardar varias semanas en procesarse.
¿El cumplimiento de los impuestos federales afecta la aprobación?
El cumplimiento de los impuestos federales no afecta directamente a la emisión, pero se deben cumplir todas las obligaciones tributarias a nivel estatal.
¿Se pueden reembolsar los sobrepagos después de la presentación?
Los reembolsos se pueden solicitar mediante informes tributarios modificados si el sobrepago cumple con los requisitos de reembolso estatales.