Para qué sirve el formulario 05-359 (2012) de Texas
El formulario 05-359 de Texas se usa para solicitar un Certificado del estado de la cuenta emitido por la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas cuando una empresa planea terminar su existencia legal o su registro en el estado de Texas. Este certificado sirve como prueba oficial de que la entidad ha cumplido con todas las obligaciones tributarias de franquicia de Texas y los informes fiscales relacionados exigidos por la ley.
El certificado del estado de la cuenta es un documento obligatorio que debe presentarse ante la Secretaría de Estado de Texas antes de que la mayoría de las entidades sujetas a impuestos puedan rescindir, retirar o completar acciones legales específicas. Sin él, la entidad permanece activa en los registros estatales y sigue incurriendo en responsabilidades de declaración y pago de impuestos de franquicia.
El formulario 05-359 de Texas se aplica a la mayoría de las entidades sujetas a impuestos, incluidas las corporaciones, las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades de responsabilidad limitada y las entidades que tributan como sociedades anónimas. Es posible que las entidades sin fines de lucro y las organizaciones exentas específicas no estén obligadas a obtener este certificado, según su estado de exención.
Cuándo utilizaría el formulario 05-359 (2012) de Texas
El propietario de una empresa utiliza el formulario 05-359 durante el proceso de cancelar o retirar el registro de una empresa en el estado de Texas. Por lo general, se presenta después de que se hayan cumplido todas las obligaciones tributarias de franquicia requeridas, pero antes de presentar los documentos de rescisión a la Secretaría de Estado de Texas.
Las situaciones típicas en las que se requiere este formulario incluyen la disolución voluntaria de una LLC de Texas, la retirada del registro de una entidad extranjera, la fusión de entidades o la finalización de una disolución involuntaria que requiere la liquidación de impuestos. También puede ser necesario en procedimientos judiciales o acciones administrativas relacionadas con la situación legal de una empresa.
Si una empresa no presentó los informes de impuestos ni realizó los pagos de impuestos requeridos en años anteriores, esos problemas deben resolverse primero. Las declaraciones de impuestos de franquicia de Texas tardías o modificadas, incluida una declaración de impuestos de franquicia de Texas enmendada, deben presentarse y pagarse antes de que el Contralor de Texas emita un certificado del estado de la cuenta.
Reglas o detalles clave para 2012
Para calificar para un certificado de estado de cuenta, la entidad debe estar al día con la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas. Esto significa que todos los informes de impuestos de franquicia, informes de información pública e informes de propiedad deben presentarse y todos los saldos deben pagarse en su totalidad.
El Contralor no emitirá un certificado si la entidad tiene impuestos de franquicia pendientes de pago, multas pendientes, auditorías sin resolver o informes faltantes. Las entidades que forman parte de un grupo combinado o que han perdido su estatus pueden tener que presentar documentación adicional o utilizar la presentación en papel en lugar del archivo web del impuesto de franquicia.
El certificado de estado de la cuenta emitido para fines de cancelación es válido solo hasta el 31 de diciembre del año en que se emitió. Si la solicitud de cancelación no se ha completado ante la Secretaría de Estado de Texas antes de esa fecha, se debe solicitar un nuevo certificado.
Paso a paso (nivel alto)
Actualice la cuenta
- Presente todos los informes de impuestos de franquicia requeridos para cada año tributario aplicable.
- Presente cualquier informe de información pública o informe de información de propiedad que falte.
- Pague todos los impuestos de franquicia, multas e intereses adeudados.
Presentar informes finales o modificados
- Presente un informe final de impuestos de franquicia de Texas que cubra el último período de actividad comercial.
- Presente una declaración de impuestos de franquicia de Texas enmendada si las declaraciones anteriores eran incorrectas.
- Asegúrese de que las cifras totales de ingresos y deducciones sean precisas.
Solicita el certificado
- Complete el formulario 05-359 de Texas con el nombre comercial y el número de contribuyente correctos.
- Solicite el certificado del estado de la cuenta a través del archivo web de impuestos de franquicia o presentándolo en papel.
- Verifique el cumplimiento de los requisitos de PCI DSS si presenta la solicitud electrónicamente.
Reciba y revise el certificado
- Confirme que el certificado indique que es para fines de rescisión.
- Verifique los detalles de la entidad, el estado legal y la fecha de validez.
- Conserve copias para registros y archivos.
Expediente ante la Secretaría de Estado
- Presente los documentos de terminación al Secretario de Estado de Texas.
- Incluya el certificado del estado de la cuenta y la tarifa de presentación requerida.
- Cierre completo del registro comercial.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Solicitar el certificado antes de procesar todos los informes de impuestos y pagos: Presente todos los informes requeridos y cumpla con las obligaciones de pago antes de solicitar la autorización fiscal del Contralor de Texas.
- Presentar un documento incorrecto al Secretario de Estado: Utilice el certificado de estado de la cuenta específico para la cancelación en lugar de un certificado de estado o una copia impresa de una cuenta en línea.
- Intentar rescindir una LLC decomisada sin restablecer su buena reputación: Resuelva las obligaciones tributarias de franquicia pendientes y restablezca la entidad antes de continuar con las solicitudes de despido.
- No cerrar las cuentas tributarias relacionadas: Cierre los permisos de impuestos sobre las ventas y presente las declaraciones finales de impuestos sobre las ventas requeridas porque el certificado de estado de la cuenta no cierra esas cuentas.
- Omitir una verificación de cumplimiento final antes de presentar la documentación de rescisión: Confirme que todas las cuentas tributarias, los informes, los pagos y la información de la entidad estén actualizadas para que las notificaciones de seguimiento no retrasen la cancelación.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se aprueba el formulario 05-359 de Texas, el Contralor de Texas emite un certificado del estado de la cuenta que confirma que la entidad no tiene obligaciones tributarias de franquicia pendientes. Este certificado permite a la empresa continuar con la presentación de solicitudes de cancelación o retiro.
Después de que la Secretaría de Estado de Texas procese la terminación, la situación legal de la entidad cambia a terminada o retirada. Las obligaciones de declaración de impuestos de franquicia terminan en ese momento, pero el propietario de la empresa debe conservar los registros relacionados con las deudas comerciales, el historial de pagos de impuestos y las declaraciones de impuestos federales.
La rescisión con el estado de Texas no afecta las responsabilidades tributarias federales. Es posible que la entidad aún deba presentar las declaraciones de impuestos federales finales y abordar las obligaciones tributarias federales restantes por separado.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-359 de Texas?
Cualquier entidad tributaria que deba obtener la autorización fiscal antes de cancelar o retirar su registro en Texas debe presentar este formulario.
¿Hay una tarifa de presentación para el formulario 05-359?
El Contralor de Texas no cobra una tarifa de presentación para solicitar el certificado de estado de la cuenta, pero la Secretaría de Estado de Texas cobra una tarifa de presentación por los documentos de cancelación.
¿Se puede presentar el formulario 05-359 en línea?
Las entidades elegibles pueden solicitar el certificado a través del archivo web de impuestos de franquicia utilizando un número de archivo web válido; las demás deben enviar un formulario en papel.
¿Qué pasa si la entidad tiene un impuesto de franquicia impagado?
El certificado no se emitirá hasta que todos los impuestos, multas e intereses de la franquicia se hayan pagado en su totalidad.
¿Este formulario afecta las obligaciones tributarias federales?
No, el formulario 05-359 de Texas solo aborda el impuesto estatal de franquicia y no reemplaza los requisitos de presentación de impuestos federales.
¿Es lo mismo que una solicitud de reincorporación en una carta de liquidación de impuestos?
No, la reincorporación generalmente usa el formulario 05-391 o el formulario 05-167, mientras que el formulario 05-359 se usa para la rescisión o el retiro.
¿Se puede usar este certificado fuera de Texas?
No, el certificado de estado de la cuenta se aplica solo en el estado de Texas. No reemplaza los requisitos de otro estado, como los de la Secretaría de Estado de California.