Para qué sirve el formulario 05-359 de Texas
El formulario 05-359 de Texas se usa para solicitar un certificado del estado de la cuenta al Contralor de Cuentas Públicas de Texas cuando una entidad sujeta a impuestos planea terminar su existencia legal en Texas o retirar su registro. El certificado confirma que se han completado todas las obligaciones tributarias de franquicia, los informes de impuestos de franquicia y las declaraciones requeridas y que no queda ningún pasivo pendiente en virtud del Código Tributario de Texas.
Este certificado es necesario antes de que la mayoría de las entidades sujetas a impuestos puedan completar una terminación de la existencia corporativa con la Secretaría de Estado de Texas. Sin un certificado válido, no se considera que la entidad esté en regla como corporación. Puede permanecer sujeta a requisitos tributarios y de presentación continuos, incluso si las operaciones comerciales ya han cesado.
Las entidades que comúnmente deben presentar una solicitud incluyen sociedades de responsabilidad limitada, corporaciones, sociedades limitadas, asociaciones profesionales, asociaciones escalonadas y estructuras de entidades pasivas específicas. Es posible que tanto las entidades constituidas en Texas como las entidades extranjeras registradas para hacer negocios en Texas deban completar este formulario.
Cuándo utilizaría el formulario 05-359 de Texas
Una entidad usa el formulario 05-359 de Texas después de completar todos los informes de impuestos de franquicia requeridos y pagar los montos adeudados. Esto incluye la presentación de informes anuales o finales, como el informe sobre la falta de impuestos adeudados, el informe de cálculo EZ, el informe detallado, el informe de información pública, el informe de información sobre la propiedad o el informe de asociaciones escalonadas, según la estructura de la entidad y los ingresos totales.
Por lo general, el formulario se presenta cerca del final del proceso de terminación. No debe presentarse antes de que se hayan aceptado todos los informes y se hayan pagado los saldos, ya que se rechazan las solicitudes prematuras. No existe una versión modificada de este formulario porque es una solicitud y no una declaración de impuestos. Si se identifican nuevos pasivos más adelante, la entidad debe resolverlos y presentar una nueva solicitud.
Es posible que las entidades que cierren durante su primer año de actividad aún deban presentar los informes obligatorios marcados como prematuros. Las entidades de otros estados que retiren su registro en Texas también deben solicitar el certificado después de resolver todas las obligaciones tributarias de franquicia relacionadas con su nexo en Texas.
Reglas o detalles clave para 2008
Un certificado de estado de cuenta emitido en 2008 es válido solo hasta el 31 de diciembre de ese año. Si los documentos de rescisión no se presentan ante el Secretario de Estado antes de esa fecha, se requiere una nueva solicitud.
Algunas entidades no pueden solicitar el certificado electrónicamente y deben presentar su solicitud por correo. Estas incluyen a los miembros combinados del grupo, las entidades objeto de auditoría, las sociedades de responsabilidad limitada registradas y las entidades con historiales de presentación de solicitudes anteriores a ciertos registros del sistema. Los grupos combinados deben identificar claramente a la entidad declarante al presentar sus informes.
Los informes finales de impuestos de franquicia deben cubrir el período que comienza el día después de la finalización del último informe anual y termina dentro de los 60 días de la fecha de terminación. Las cifras totales de ingresos y recibos brutos deben calcularse correctamente para ese último período.
El formulario 05-359 de Texas es distinto de las cartas de liquidación de impuestos que se utilizan para la reincorporación. También es independiente de las declaraciones de impuestos sobre las ventas, los certificados de reventa, los formularios de certificados de reventa de Texas de 2008, las solicitudes de números de permiso tributario sobre las ventas y el uso o las solicitudes de certificados de reventa de Texas vinculados a números de identificación del impuesto sobre las ventas.
Paso a paso (nivel alto)
Antes de solicitar el certificado, la entidad debe completar varios pasos obligatorios.
- Presente todos los informes de impuestos de franquicia requeridos para cada año de informe abierto.
- Presente el informe de información pública o el informe de información de propiedad correspondiente.
- Pague todos los impuestos, multas e intereses de franquicia para que la cuenta refleje un saldo cero.
- Presente un informe final de impuestos de franquicia que cubra el período contable correcto.
- Confirme el estado de la cuenta con el número de contribuyente de Texas.
Una vez que se completan esos pasos, la entidad presenta el formulario 05-359 de Texas.
- Presente la solicitud a través del sistema de la Contraloría si es elegible, o envíe por correo el formulario impreso si es necesario.
- Verifique la información de identificación, como el nombre de la entidad, el número de teléfono y el código postal.
- Reciba el certificado de estado de la cuenta si cumple con todos los requisitos.
Una vez emitido el certificado, debe presentarse ante el Secretario de Estado junto con el formulario de rescisión correspondiente para completar la Terminación de la existencia corporativa.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Solicitar el certificado antes de presentar todos los informes de impuestos de franquicia: Presente primero todos los informes requeridos, incluidos los informes de no adeudación de impuestos y el informe de información pública, para evitar demoras en las solicitudes de certificados.
- Faltan reglas de tiempo relacionadas con la caducidad del certificado: Coordine la solicitud de certificado con las solicitudes de rescisión, especialmente en el caso de los certificados emitidos en años anteriores que vencen al final del año.
- Utilizar un resumen de la cuenta en lugar del certificado oficial: Obtenga el certificado oficial del estado de la cuenta, ya que los resúmenes informativos no cumplen con los requisitos legales de cancelación.
- Calcular mal el período del informe final: Configure el informe final para que comience inmediatamente después del último período del informe anual y finalice dentro de los 60 días posteriores al cese de la actividad comercial.
- Retrasar las solicitudes de despido después de su vencimiento: Presente los documentos de rescisión con prontitud para evitar reiniciar el proceso debido a un certificado vencido.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Contralor de Cuentas Públicas de Texas revisa el historial de presentación de la entidad después de presentar el formulario 05-359 de Texas. El certificado se otorga si se han cumplido todas las obligaciones tributarias de franquicia.
La entidad está exenta de presentar informes de impuestos de franquicia en el futuro después de que se presente el certificado al Secretario de Estado y se apruebe la rescisión. Sin embargo, si se descubren problemas más adelante, el estado aún puede evaluar los pasivos correspondientes a períodos anteriores.
Otras obligaciones tributarias de Texas, como la presentación de formularios de impuestos a la propiedad en distritos de tasación, como el Distrito Central de Tasación de Dallas, o las presentaciones no relacionadas con la propiedad del condado de Travis o asuntos de cumplimiento local, no se cancelan por rescisión.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-359 de Texas?
La mayoría de las entidades sujetas a impuestos, incluidas las corporaciones, las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades en comandita y estructuras específicas de fideicomisos de inversión inmobiliaria, deben presentar el formulario antes de terminar o retirarse de Texas.
¿Es el formulario 05-359 una declaración de impuestos para Texas?
No, es una solicitud de certificado, no una declaración de impuestos. Todos los informes de impuestos de franquicia requeridos deben presentarse antes de enviar la solicitud.
¿Se puede presentar el formulario con retraso?
El formulario en sí no tiene una fecha límite de presentación; sin embargo, no se puede aprobar si los informes o pagos requeridos se envían después de la fecha de vencimiento. Los certificados vencidos requieren una nueva solicitud.
¿Sustituye esto a las cartas de liquidación de impuestos?
No, las cartas de liquidación de impuestos generalmente se usan para la reincorporación, mientras que el formulario 05-359 de Texas se usa para la rescisión o el retiro.
¿Este formulario afecta al impuesto sobre las ventas o requiere un certificado de reventa?
No, no reemplaza los requisitos de los certificados de reventa, la presentación de certificados de reventa de Texas ni los requisitos de número de permiso fiscal sobre ventas y uso, que se gestionan por separado.
¿Necesito un software especial para ver el formulario?
El formulario y el certificado normalmente se proporcionan como archivos PDF y se pueden abrir con Adobe Reader.