Para qué sirve el formulario
El formulario 05-169 de Texas, el informe de cálculo EZ del impuesto de franquicia, es una alternativa simplificada al informe estándar de impuestos de franquicia en formato largo que utilizan las empresas de Texas que reúnen los requisitos para calcular e informar su obligación tributaria estatal anual de franquicia. El impuesto de franquicia de Texas es un impuesto privilegiado que se aplica a las entidades que se forman en Texas o que realizan negocios en el estado, y se aplica a las corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades, asociaciones profesionales, bancos y la mayoría de las demás entidades comerciales legales, con excepciones notables que incluyen las empresas individuales y las sociedades generales de propiedad exclusiva de personas físicas.
Para el año del informe de 2017, EZ Computation proporciona un método de cálculo sencillo para las empresas con ingresos totales anualizados de 20 millones de dólares o menos. En lugar de realizar los complejos cálculos de márgenes requeridos en el formulario largo (que implica elegir entre varios métodos de deducción, como el costo de los bienes vendidos o la compensación), EZ Computation simplemente multiplica los ingresos totales por un factor de prorrateo y, a continuación, aplica una tasa impositiva fija del 0,331 por ciento. Este enfoque simplificado hace que el cumplimiento tributario sea más manejable para las empresas más pequeñas, aunque conlleva desventajas: las entidades que utilizan este método no pueden solicitar ninguna deducción de margen y no son elegibles para la mayoría de los créditos fiscales de franquicia.
El formulario consta de varias secciones clave que incluyen la información de identificación del contribuyente, los códigos de clasificación industrial, las fechas de los períodos contables, las preguntas de calificación, los cálculos detallados de los ingresos, las exclusiones legales y los cálculos de distribución para determinar qué parte de su actividad comercial se lleva a cabo en Texas. El cálculo EZ se archiva junto con el informe de información pública o el informe de información sobre la propiedad, según el tipo de entidad.
Cuándo lo usaría (informes anuales, tardíos y modificados)
Informes anuales
El informe de impuestos de franquicia estándar vence el 15 de mayo de cada año. Si el 15 de mayo cae en fin de semana o feriado legal, el siguiente día hábil se convierte en la fecha límite. Su informe anual de 2017 cubre el período contable que finalizó en 2016, específicamente, la fecha de finalización de su último período contable federal en 2016. Por ejemplo, si tu empresa opera en un año natural, tu informe de 2017 abarcaría desde el 1 de enero de 2016 hasta el 31 de diciembre de 2016 y vencería el 15 de mayo de 2017.
Informes finales
Si su entidad de Texas está cancelando, fusionando o convirtiendo, debe presentar un informe final de EZ Computation junto con su informe anual (si es necesario) antes de obtener un certificado del estado de la cuenta del Contralor de Texas. El informe final abarca el período comprendido entre el día siguiente al final del año contable anterior y la fecha en que dejó de operar en Texas. Las entidades de otros estados que pongan fin a su relación con Texas deben presentar su informe final y pagar cualquier cantidad adeudada dentro de los 60 días posteriores al cese de sus actividades comerciales en Texas.
Presentación tardía
Los informes presentados después de la fecha límite del 15 de mayo se consideran atrasados y automáticamente generan una multa de 50 dólares por presentación tardía, independientemente de si se adeuda algún impuesto. Si pagas impuestos con entre 1 y 30 días de retraso, se aplica una multa adicional del 5 por ciento al monto del impuesto. Si paga con más de 30 días de retraso, la multa aumenta al 10 por ciento. Los intereses de los impuestos pendientes de pago comienzan a acumularse 61 días después de la fecha de vencimiento. Puedes solicitar una exención del pago de las multas si tienes una causa razonable para la demora, aunque las exenciones se evalúan caso por caso y no están garantizadas.
Extensiones
Puede solicitar una prórroga para presentar la solicitud enviando el formulario 05-164 en la fecha límite original del 15 de mayo o antes. La oficina del Contralor concederá provisionalmente la prórroga una vez que la reciba a tiempo. Sin embargo, una prórroga para presentar la declaración no amplía la fecha límite para pagar cualquier impuesto adeudado; debe estimar y pagar su obligación tributaria antes de la fecha de vencimiento original para evitar multas e intereses.
Informes modificados
Puede presentar un informe de EZ Computation modificado para corregir errores matemáticos, respaldar una solicitud de reembolso o cambiar su método de cálculo. Curiosamente, si originalmente presentó su solicitud utilizando el sistema EZ Computation, puede modificar el formulario largo y optar por utilizar las deducciones por el costo de los bienes vendidos o las compensaciones si eso se traduce en una menor obligación tributaria. Los informes modificados que reducen su obligación tributaria constituyen solicitudes de reembolso y deben cumplir requisitos de reembolso específicos. Todos los informes de impuestos de franquicia modificados deben presentarse en papel con una carta de presentación que explique el motivo de la modificación.
Reglas o detalles clave para 2017
Requisitos de elegibilidad
Para 2017, puede presentar el formulario 05-169 solo si su entidad, incluido cualquier grupo combinado, tiene ingresos totales anualizados de 20 millones de dólares o menos. Este límite es fundamental: si sus ingresos anualizados superan esta cantidad, en su lugar debe presentar el formulario largo. Cuando tu período contable abarque más o menos 12 meses, debes anualizar tus ingresos totales dividiéndolos por el número de días del período contable y multiplicándolos por 365.
Sin límite de impuestos adeudados
Para 2017, las entidades con ingresos totales anualizados de 1 110 000$ o menos reúnen los requisitos para no adeudar impuestos. Sin embargo, aunque reúna los requisitos, si su impuesto real calculado oscila entre 1 y 999 USD, tendrá que presentar el cálculo EZ o el formulario largo (no el informe de no adeudado), pero no adeudará ningún impuesto. Si su impuesto calculado es de 1000$ o más, debe pagar el importe total independientemente de su nivel de ingresos.
Tasa impositiva y cálculo
El cálculo EZ aplica una tasa impositiva simplificada del 0.331 por ciento a sus ingresos totales después de la distribución a Texas. La fórmula básica es:
(Ingresos totales menos exclusiones) × (Ingresos brutos de Texas ÷ Ingresos brutos en todas partes) × 0.331%.
No se permiten créditos
La sección 171.1016 del Código Tributario de Texas prohíbe explícitamente que las entidades que presenten el cálculo EZ soliciten créditos fiscales de franquicia. Esto incluye los créditos de investigación y desarrollo, los créditos de rehabilitación de estructuras históricas y las pérdidas comerciales acumuladas.
Informes grupales combinados
Si tu entidad forma parte de un grupo afiliado que participa en un negocio unitario, es posible que tengas que presentarte como un grupo combinado. Los miembros del grupo combinado deben utilizar el mismo método de cálculo.
Se requieren informes de información
Todas las entidades que presenten el cálculo EZ también deben presentar:
- Formulario 05-102 (Informe de información pública), o
- Formulario 05-167 (Informe de información de propiedad)
Requisitos de presentación electrónica
Todos los informes de impuestos no adeudados que originalmente vencen después del 1 de enero de 2016 deben presentarse electrónicamente. Los informes de EZ Computation se pueden presentar electrónicamente o en papel, aunque se recomienda encarecidamente la presentación electrónica.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna su información financiera
Antes de iniciar el formulario 05-169, prepare su declaración de impuestos federales, el libro mayor y los cálculos de ingresos.
Paso 2: Determinar la elegibilidad para el cálculo EZ
Calcule sus ingresos totales anualizados y confirme que no superen los 20 millones de dólares.
Paso 3: Complete la sección de información del contribuyente
Ingresa tu número de contribuyente, nombre legal, dirección y códigos de clasificación.
Paso 4: Introducir las fechas del período contable
Utilice el período contable federal que finalizó en el año calendario anterior.
Paso 5: Calcular los ingresos totales
Incluya todas las categorías de ingresos y alinéelas con los datos de las declaraciones federales.
Paso 6: Aplicar las exclusiones legales
Reste las exclusiones permitidas, como ciertos dividendos y fondos de flujo continuo.
Paso 7: Calcular el factor de distribución
Determine los recibos de Texas en comparación con los ingresos totales.
Paso 8: Calcular el impuesto adeudado
Aplica la tasa del 0,331% después del prorrateo.
Paso 9: Complete y presente el informe de información requerida
Prepare el informe de información apropiado en función del tipo de entidad.
Paso 10: Enviar el informe y el pago
Preséntela a través de Webfile o por correo y conserve copias para su registro.
Errores comunes y cómo evitarlos
Error 1: No anualizar los ingresos durante períodos cortos
Error 2: Usar fechas de período contable incorrectas
Error 3: Reclamar exclusiones de ingresos no aptas
Error 4: Calcular incorrectamente los ingresos brutos de Texas
Error 5: Presentar EZ Computing cuando no es elegible
Error 6: Falta el informe informativo
Error 7: pagar tarde mientras se presenta a tiempo
Qué sucede después de presentar la solicitud
Cronograma de procesamiento
Las presentaciones electrónicas suelen procesarse en un plazo de 2 a 4 semanas; las declaraciones en papel pueden tardar más.
Procesamiento de pagos
Los pagos electrónicos se registran rápidamente; los cheques en papel llevan más tiempo.
Certificado de estado de la cuenta
Puede solicitar una confirmación oficial de cumplimiento después del procesamiento.
Aviso de impuestos adeudados o discrepancia
Es posible que reciba avisos que requieran una corrección o un pago adicional.
Selección de auditoría
Las devoluciones se pueden seleccionar para la auditoría en función de los factores de riesgo.
Procesamiento de reembolsos
Las solicitudes de reembolso deben cumplir con los plazos y se procesan por separado.
Requisitos para el año futuro
Debe continuar con la presentación anual mientras su entidad esté activa.
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar EZ Computation si mi empresa tiene múltiples fuentes de ingresos o opera en varios estados?
Sí, siempre y cuando sus ingresos totales anualizados no superen los 20 millones de dólares, independientemente de la complejidad.
Si presento el cálculo EZ este año, ¿tendré que usarlo en los próximos años?
No, puede elegir su método de presentación cada año según su situación.
¿Qué sucede si descubro un error después de presentar mi informe de EZ Computation?
Puede presentar un informe modificado por correo con una explicación detallada.
Mi empresa está organizada en Delaware pero opera en Texas. ¿Tengo que presentar una solicitud?
Sí, las entidades de otros estados que realizan negocios en Texas deben presentar una solicitud.
Presenté la solicitud a tiempo pero olvidé pagar. ¿Qué pasa?
Se aplicarán multas e intereses por pago atrasado.
¿Puedo presentar el EZ Computation electrónicamente?
Sí, y se recomienda encarecidamente para un procesamiento más rápido.
Nuestra entidad se formó en noviembre de 2016. ¿Qué período contable se aplica?
Su primer informe vence el 15 de mayo de 2017, y el período contable se basa en el cierre de su año federal.