Para qué sirve el formulario
El informe de cálculo EZ del impuesto de franquicia de Texas (formulario 05-169) es una opción simplificada de declaración de impuestos que permite a las empresas elegibles calcular su obligación tributaria de franquicia sin la complejidad del informe largo estándar. El impuesto de franquicia en sí mismo es un impuesto privilegiado que se aplica a las entidades que se forman u organizan en Texas o que realizan negocios en el estado. Piense en el cálculo EZ como la versión abreviada de la declaración de impuestos de franquicia, muy similar a la diferencia entre presentar un formulario 1040 EZ simple y uno completo 1040 para impuestos federales sobre la renta.
Para el año del informe de 2019, este formulario está disponible para las entidades con ingresos totales anualizados de 20 millones de dólares o menos. El método de cálculo es sencillo: multiplicas tus ingresos totales por un factor de prorrateo (que determina qué parte de tu negocio se llevó a cabo en Texas) y, a continuación, multiplicas ese resultado por una tasa impositiva fija del 0,331 por ciento. La desventaja de esta simplicidad es que los declarantes no pueden solicitar ciertas deducciones disponibles en el formulario largo; específicamente, no pueden deducir el costo de los bienes vendidos, los gastos de compensación ni solicitar ningún crédito tributario. Esto hace que EZ Computation sea ideal para las empresas más pequeñas con operaciones sencillas en las que el método de cálculo simplificado supera las ventajas de detallar las deducciones.
Cuándo lo usarías
Presentación anual estándar
Debe presentar el formulario 05-169 como su informe anual de impuestos de franquicia si su empresa cumple con los requisitos de elegibilidad y presenta la declaración para un año tributario estándar. Los informes anuales vencen el 15 de mayo de cada año y cubren el período contable que finalizó el año calendario anterior. Por ejemplo, un informe de 2019 presentado en mayo de 2019 cubriría el año contable que finalizó en algún momento de 2018.
Presentación tardía
Presentaría un informe tardío si no cumplió con la fecha límite del 15 de mayo y necesita ponerse al día con sus obligaciones de presentación. La presentación tardía conlleva multas: una multa fija de 50 dólares independientemente de si adeuda impuestos o no, más una multa adicional del 5 por ciento si paga impuestos con 1 a 30 días de retraso, o del 10 por ciento si paga con más de 30 días de retraso. Los intereses también comienzan a acumularse 61 días después de la fecha de vencimiento sobre cualquier saldo impagado de impuestos.
Informes modificados
Presentaría un Informe de cálculo EZ modificado si descubre errores en un informe presentado anteriormente, necesita corregir errores matemáticos o desea cambiar su método de presentación. En particular, puede cambiar de un cálculo EZ a un formulario largo si determina que hacer deducciones se traduciría en una menor obligación tributaria. Sin embargo, un informe modificado que reduzca su obligación tributaria se considera una solicitud de reembolso y debe cumplir con todos los requisitos de reembolso.
Informes finales
Presentaría un informe final usar el formulario 05-169 cuando su empresa deje de operar en Texas o termine su existencia. Para las entidades de Texas, esto ocurre en la fecha de entrada en vigor de la terminación, fusión o conversión en una entidad no sujeta a impuestos. En el caso de las entidades de otros estados, es la fecha en la que dejaste de hacer negocios en Texas. Los informes finales deben presentarse dentro de los 60 días posteriores al evento desencadenante.
Reglas o detalles clave para 2019
Umbral de ingresos
Para los informes de 2019, sus ingresos totales anualizados deben ser de 20 millones de dólares o menos para utilizar EZ Computation. Si su período contable es inferior o superior a 12 meses, debe anualizar sus ingresos dividiendo los ingresos totales por la cantidad de días del período y, a continuación, multiplicándolos por 365.
Sin límite de impuestos adeudados
Para 2019, si tus ingresos totales anualizados son de 1 130 000$ o menos, cumples los requisitos para no adeudar impuestos. Sin embargo, aún debes presentar la solicitud, pero no este formulario. En su lugar, presentaría el formulario 05-163 (informe de ausencia de impuestos adeudados).
La regla de los $1,000
Incluso si su impuesto calculado es inferior a 1000 dólares, debe presentar el informe de cálculo EZ si sus ingresos anualizados superan el umbral de no adeudación de impuestos. Presenta el informe pero no adeuda ningún impuesto.
Formularios complementarios obligatorios
Junto con el formulario 05-169, debe presentar el formulario 05-102 (Informe de información pública) o el formulario 05-167 (Informe de información de propiedad), según el tipo de entidad.
- Las corporaciones, las LLC, las asociaciones profesionales, las sociedades en comandita y las instituciones financieras presentan el Informe de información pública
- Las asociaciones, fideicomisos y otros tipos de entidades presentan el Informe de información de propiedad
Si adeuda impuestos de $1,000 o más, también debe presentar el formulario 05-170 (formulario de pago) junto con su pago.
Sin deducciones ni créditos
Al elegir EZ Computation, pierde la posibilidad de reclamar deducciones por el costo de los bienes vendidos, deducciones de compensación o cualquier crédito fiscal de franquicia.
Requisito de presentación electrónica
Si bien se permite la presentación en papel, se recomienda encarecidamente la presentación electrónica a través del sistema Webfile de la Contraloría para un procesamiento más rápido.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine su elegibilidad
Calcula tus ingresos totales anualizados para el período del informe. Si son 20 millones de dólares o menos (y superan el umbral de 1 130 000 dólares), puede utilizar el EZ Computation. Revise si el formulario largo puede reducir sus impuestos.
Paso 2: Reúna su información financiera
Recopile las cifras de ingresos, que incluyen:
- Ingresos brutos
- Ventas
- dividendos
- Interés
- Rentas
- Regalías
- Ganancias/pérdidas
- Otros ingresos
Determine también las exclusiones y calcule su factor de prorrateo.
Paso 3: Complete el formulario
Introduzca los detalles de identificación, declare los ingresos, calcule la distribución y aplique la tasa impositiva del 0,331 por ciento.
Paso 4: Preparar informes complementarios
Complete una de las siguientes opciones:
- Formulario 05-102 (Informe de información pública), o
- Formulario 05-167 (Informe de información de propiedad)
Paso 5: Presentar y pagar
- Archivo vía Webfile o por correo
- Incluya el formulario 05-170 si el impuesto es de más de $1,000
- Enviar el pago con los datos de identificación adecuados
Paso 6: Mantener registros
Conserve copias de todas las presentaciones y la documentación de respaldo para fines de auditoría o revisión.
Errores comunes y cómo evitarlos
Olvidarse de anualizar los ingresos
Usa la fórmula correcta:
- Divida los ingresos totales por el número de días
- Multiplicar por 365
Formularios complementarios faltantes
Presente siempre el informe de información requerido junto con el formulario 05-169.
Factor de prorrateo incorrecto
Asegúrese de realizar un cálculo adecuado utilizando los ingresos brutos de Texas en comparación con los ingresos totales.
Elegir EZ cuando la forma larga es mejor
Evalúe ambos métodos si tiene deducciones importantes.
Presentación tardía sin prórroga
Solicita una prórroga antes de la fecha límite para evitar multas.
Uso del formulario de año de informe incorrecto
Utilice siempre la versión correcta para el año del informe.
Preguntas de calificación incompletas
Responda todas las preguntas de calificación con precisión para evitar problemas de procesamiento.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez enviado:
- Las presentaciones electrónicas reciben confirmación inmediata
- Las presentaciones en papel tardan varias semanas
La Contraloría revisa:
- Precisión
- Integridad
- Coherencia
Si todo es correcto
- No es necesario realizar ninguna otra acción
- La cuenta refleja la presentación y el pago
Si se encuentran problemas
Es posible que reciba avisos sobre:
- Formularios faltantes
- Errores de cálculo
- Documentación adicional
Procesamiento de pagos
- Los pagos electrónicos se procesan de forma inmediata
- Los pagos de cheques tardan varios días
Impacto del estado de la cuenta
Su presentación afecta a:
- Buena reputación con el estado
- Certificado del estado de la cuenta
- Capacidad para hacer negocios
Posibilidad de auditoría
Si se selecciona:
- Recibirás una notificación
- Se solicitará documentación
- Se pueden revisar varios años
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar EZ Computation si formo parte de un grupo combinado?
Sí, un grupo combinado puede usar EZ Computation si los ingresos totales son de 20 millones de dólares o menos. Todos los miembros deben usar el mismo método.
¿Qué pasa si presenté EZ pero más tarde me doy cuenta de que el formulario largo me habría ahorrado dinero?
Puede presentar un informe modificado para cambiar de método y solicitar deducciones, sujeto a las normas y plazos de reembolso.
¿Tengo que presentar una declaración si mi impuesto es cero pero los ingresos superan el umbral?
Sí. Si los ingresos superan los 1.130.000 dólares, debe presentar el formulario 05-169 aunque no adeude impuestos.
¿Cuánto tiempo tengo para modificar un informe?
Por lo general, dentro de los cuatro años de la fecha límite original o un año después de la presentación, lo que ocurra más tarde.
¿Qué pasa si no puedo pagar el impuesto que adeudo?
Presente la solicitud a tiempo para evitar multas y, a continuación, póngase en contacto con el Contralor para concertar un plan de pago.
Si solicité una prórroga, ¿todavía tengo que presentarla?
Sí. Una prórroga solo retrasa la presentación, no elimina el requisito.
¿Pueden las entidades pasivas y los REIT utilizar la computación EZ?
Sí. Estas entidades pueden presentar la solicitud mediante el formulario 05-169, aunque con frecuencia no adeudan impuestos.