Para qué sirve el formulario
El formulario 05-163, el Informe informativo sobre el impuesto de franquicia de Texas sin impuestos adeudados, era una opción de presentación simplificada para ciertas empresas de Texas que no adeudaban impuestos de franquicia, pero que aun así necesitaban cumplir con sus obligaciones de presentación de informes anuales ante la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas. Para el ejercicio contable de 2020, este formulario sirvió como prueba de que una entidad cumplía con una de las cinco condiciones que la eximían del pago del impuesto de franquicia adeudada y, al mismo tiempo, mantenía a la empresa en buen estado.
El impuesto de franquicia de Texas es un impuesto de privilegio que se cobra a las entidades por el derecho a hacer negocios en Texas. Incluso cuando no se adeudan impuestos, la mayoría de las entidades tenían la obligación de presentar informes anuales. El formulario 05-163 ofrecía una alternativa simplificada a los informes más complejos de formato largo o cálculo EZ para las empresas que cumplían los requisitos. Este formulario se suspendió con efecto a partir de 2024 para los informes de 2024 y posteriores, pero siguió siendo un requisito de presentación fundamental para las empresas que tenían la obligación de presentar informes entre 2020 y 2023. Contralor de Texas
Entre las entidades que reunían los requisitos para presentar el formulario 05-163 para el año de referencia de 2020 se encontraban aquellas con ingresos totales anualizados iguales o inferiores a 1.180.000 dólares (el umbral sin adeudar impuestos para los informes que vencen en 2020-2021), las entidades pasivas calificadas tal como se definen en la sección 171.0003 del Código Tributario de Texas, los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) que reúnen los requisitos, las nuevas empresas propiedad de veteranos formadas después del 1 de enero de 2016 y las entidades sin ingresos brutos de Texas durante el período del informe. Contralor de Texas
Cuándo lo usaría (presentaciones tardías o modificadas)
Presentaciones tardías
En circunstancias normales, las empresas presentaron el formulario 05-163 como su informe anual de impuestos de franquicia que vence el 15 de mayo de 2020 (aunque este plazo se extendió automáticamente hasta el 15 de julio de 2020, debido a las medidas de alivio de la COVID-19).
Las presentaciones tardías se produjeron cuando una empresa no cumplió con la fecha límite original. Aunque no se adeudaba ningún impuesto, la presentación tardía del formulario 05-163 implicaba una multa obligatoria de 50 dólares por presentación tardía. Esta multa se aplicaba independientemente de si se adeudaba o no algún impuesto; la multa existía únicamente por no presentar la declaración a tiempo.
Además, si una empresa no presenta el informe de falta de impuestos adeudados y el informe de información pública (formulario 05-102) o el informe de información de propiedad (formulario 05-167) requeridos, la entidad podría perder sus privilegios corporativos, lo que significa que perdería el derecho legal a realizar negocios en Texas y no podría demandar ni defenderse en los tribunales de Texas. Los funcionarios y directores podrían ser personalmente responsables de ciertas deudas comerciales en condiciones de decomiso. Contralor de Texas
Presentaciones modificadas
Las presentaciones modificadas eran necesarias cuando una empresa descubría errores en un formulario 05-163 presentado anteriormente. Entre los motivos más comunes se incluyen:
- Selección de una condición de calificación incorrecta
- Introducir cifras de ingresos incorrectas
- Proporcionar información inexacta sobre la entidad
- Descubrir que la empresa no reunía los requisitos para el estado de no adeudado de impuestos
Si bien la Contraloría no cobró una multa por correcciones honestas, las empresas que modificaran un informe tributario adeudarían impuestos, intereses y posiblemente multas según la fecha de vencimiento original.
Extensiones
En el caso de las prórrogas, las empresas pueden solicitar tiempo adicional de la siguiente manera:
- Presentación en línea a través de Webfile
- Presentación del formulario 05-164 (solicitud de extensión)
Como no se adeudaba ningún impuesto, no se requería ningún pago. El plazo se extendió hasta el 15 de noviembre de 2020. Contralor de Texas
Reglas o detalles clave para 2020
Umbral de ingresos
El umbral de no adeudación de impuestos para 2020 fue de $1,180,000 en ingresos totales anualizados.
Las empresas tenían que anualizar los ingresos. Ejemplo:
- Ingresos de 6 meses: 700 000$
- Anualizado: $1,400,000 → descalificado
Requisito de presentación electrónica
Todas las presentaciones tenían que presentarse electrónicamente a menos que se aprobara una exención. Contralor de Texas
Informes complementarios obligatorios
La mayoría de las entidades también tenían que presentar:
- Formulario 05-102 (Informe de información pública)
- Formulario 05-167 (Informe de información de propiedad)
Excepciones:
- Entidades pasivas
- Nuevos negocios propiedad de veteranos
Reglas de entidades pasivas
Para calificar:
- Debe ser una asociación o un fideicomiso
- Más del 90% de ingresos de fuentes pasivas
- Los ingresos por alquiler NO cuentan
Reglas comerciales propiedad de veteranos
Requisitos:
- Formada después del 1 de enero de 2016
- 100% propiedad de veteranos
- Verificado por la Comisión de Veteranos de Texas
Exento durante 5 años de los informes de impuestos e información.
Contralor de Texas
Grupos combinados
- Debe informar colectivamente
- Deben cumplir con el umbral como grupo
- Cada miembro sigue presentando su propio informe informativo
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determinar la elegibilidad
- Calcular los ingresos totales anualizados
- Confirme la categoría de calificación
Paso 2: Reunir la información requerida
- Número de contribuyente de Texas
- Detalles de la entidad
- Datos de ingresos
- Documentos justificativos
Paso 3: archivar a través de Webfile
- Inicia sesión o regístrate
- Seleccione Informe sin impuestos adeudados
- Ingresa los datos requeridos
Paso 4: Informe de información del archivo
- Formulario 05-102 o 05-167 (si es necesario)
Paso 5: Revisar y enviar
- Verificar todas las entradas
- Presentar electrónicamente
- Guardar número de confirmación
Paso 6: Conservar registros
- Mantenga registros durante 4 años
- Responda a cualquier aviso del Contralor
Errores comunes y cómo evitarlos
Cálculo incorrecto de los ingresos
Anualice siempre los ingresos correctamente.
Olvidar los informes de información
Presente tanto el informe fiscal como el informe informativo.
Selección de una calificación incorrecta
Verifique la categoría de elegibilidad antes de presentar la solicitud.
Presentación en papel en lugar de hacerlo electrónicamente
Solo presente documentos si se aprueba la exención.
Plazos incumplidos
- Multa por retraso: 50$
- Configura recordatorios con antelación
Clasificación errónea de entidades pasivas
Asegúrese de que:
- 90% de ingresos pasivos
- Cumple con la definición de Texas
La presentación de negocios para veteranos es demasiado pronto
Complete la verificación antes de presentar la solicitud.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Confirmación inmediata
- Reciba el número de confirmación
- Correo electrónico enviado en 24 horas
Cronograma de procesamiento
- Por lo general, de 4 a 8 semanas
Estado de la cuenta
Verifique a través de la Búsqueda de Entidades Tributables del Contralor de Texas.
Posibles avisos
Es posible que reciba avisos sobre:
- Informes faltantes
- Datos incoherentes
- Problemas de calificación
- Errores de cálculo
Si surgen problemas
- Responda en un plazo de aproximadamente 30 días
- Comuníquese con el Contralor si es necesario
En caso de descalificación
- Presentar un informe tributable modificado
- Pague impuestos más intereses
Riesgo de decomiso
Si no se presenta la solicitud, se produce lo siguiente:
- Pérdida de derechos empresariales
- Responsabilidad personal de los oficiales
La reincorporación requiere:
- Presentar todos los informes
- Pago de multas
- Solicitud de autorización
Cerrar su negocio
Para terminar:
- Presentar el informe final
- Solicitar certificado del estado de la cuenta
- Presentar documentos de rescisión
Preguntas frecuentes
Si mi empresa ganó 1.180.000$ exactamente en 2020, ¿sigo siendo elegible?
Sí, el umbral era de «1.180.000 dólares o menos». Si lo supera incluso en 1 dólar, debe presentar un informe tributable.
Soy una LLC de un solo miembro con bajos ingresos. ¿Tengo que presentar una solicitud?
Sí, la mayoría de las LLC deben presentar el formulario 05-163 y el formulario 05-102 anualmente, a menos que estén exentas.
Presenté la solicitud pero recibí una notificación de decomiso. ¿Qué pasó?
Es probable que no haya presentado el informe de información requerido. Preséntelo de inmediato y solicite su reincorporación.
¿Puedo presentar este formulario si adeudo impuestos de años anteriores?
Sí, pero los pasivos anteriores siguen venciendo. La presentación de impuestos no borra los impuestos anteriores.
¿Cómo calculo los ingresos de un período operativo corto?
Divida los ingresos reales entre los días operados y, a continuación, multiplíquelos por 365.
¿Las entidades pasivas deben presentar un informe informativo?
No, las entidades pasivas que reúnan los requisitos están exentas de esos informes.
¿Cuál es la diferencia entre un informe final y un informe anual?
- Anual: actividad en curso
- Final: se usa al cerrar la entidad
La presentación final requiere pasos de terminación adicionales.
Nota: Este resumen aborda el formulario 05-163 para el año del informe 2020. El formulario se suspendió para 2024 y para las presentaciones posteriores. Consulte los requisitos actuales en el sitio web de la Contraloría de Texas.